加强区块成本研究，科学落实区块预算

　　摘要:近年来，胜利油田提出“油藏经营”模式及“区块成本管理”理念，全面提升油田管理水平与企业效益。石油开发中心结合生产实际，实现对各区块分类管理，加强区块成本管理，科学落实区块预算。石油开发中心资源品位的差异性、生产方式的多样性、地理分布的分散性增加了成本管理难度、影响了预算安排的科学性，进而不利于中心总体效益的整体提升。
　　关键词:油公司 区块成本管理 预算管理
　　中图分类号:F230 文献标识码:A
　　文章编号:1004-4914（2012）10-258-02
　　一、引言
　　区块成本、区块预算、区块利润是油藏经营理念的主要内涵，石油开发中心机构设置是建立在独立区块基础上的，与油藏经营理念相适应，做好区块成本、区块预算工作有良好的基础。本文通过对石油开发中心区块成本的研究分析，对如何做好区块预算工作提出了一定的认识，为确保企业整体利益的提升做了有益的探索。
　　二、中心生产经营特性及对区块预算的影响
　　1.区块资源品位的差异性。探明储量区块17个，探明储量13716万吨；控制储量区块12个，控制储量13705万吨，预测储量区块4个，储量6883万吨。其中：特、超稠油8236万吨，占总量的60%；特低渗透3721万吨，占总量的27%；滩海1759万吨，占总量的13%。（1）中心储量总体特征。一是储量品位低：特超稠油与特低渗透油藏占总储量86.0%。稠油油藏特点：砂、稠、水、敏。砂：稠油油藏以粉细砂为主，出砂严重；稠：以特、超稠油为主，最高30万毫帕秒以上；水：具较强的边、底水，含油高度低。敏：大部分储层具较强的敏感性，注汽、注水、钻井、作业过程易造成伤害。二是动用难度大：点多、面广、块小、分布散，储量落实程度低。三是普遍薄：平均单层厚度低，低渗透小于3m，稠油小于8m。（2）各区块油藏的成本特性。一是稠油油藏主要为中心胜科管理区草桥油田，开采方式为蒸汽吞吐采油方式，注蒸汽是油藏的主要增产方式，单井次注汽量1620吨，平均转周次数2，油汽比0.7，较常规稀油增加注汽相关费用。二是超稠油藏主要为中心胜凯管理区郑411油田、坨154油田，开采方式为HCDS技术开发方式（水平井开发、CO2预处理、N2隔热、注油溶性降粘剂、高压注汽配套技术），单井次注汽量2100吨，平均转周次数3，油气比0.75，HDCS技术的应用，转周费用单井次达80.6元，其中注二氧化碳14万元，注汽35万元，挤油溶性降粘剂30万元，注氮1.6万元。三是特超稠油藏主要为胜凯管理区坨826区块，开采方式为HCDS技术开发方式。2011年新投的坨826-P66、P67井，常温下原油粘度87万毫帕秒，加温到90度时，粘度为9万毫帕秒，而现实中常规稠油常温下在3000毫帕秒，单井次注汽量2500吨，平均转周次数3-4，油汽比0.6，单井次转周费用达95万元，开采难度最大。四是低渗稀油藏主要为胜发管理区义34区块、大王庄合作块、胜丰管理区滨425区块，属超深低渗透区块，压裂投产开发，产能低，间开采油，后期措施主要重复压裂，压裂多为大型压裂，单井次压裂费用在120万元左右。五是常规稠油藏主要为胜海管理区KD12区块，属海油建岛陆采，常规冷采、注水开发，为中心主力区块，也是中心低成本区块，2010年扣除人工、折旧后操作成本197.58元/吨。六是常规稀油藏主要为中心与各采油厂合作区块，多为后期注水开发，且多为边、远、偏、散，开采、管理度大，中心投入运行成本，采油厂参与产油分成，操作成本较高，一般在940元/吨。七是滩海油藏主要是桥东油田，设计开采方式为建陆岛集中开发，为石油开发中心另一低成本产量潜力区块，目前，该油田前期施工已经相继开工建设，预计2013年投产。八是海上油藏主要是老178区块、青东12区块，没有建岛陆采的经济可行性，实行海上平台采油、油船拉油的开采方式，主要表现为原油运费高，吨油运费达700元/吨，平台租赁费7万元/天，且受海上天气影响到大，运行风险大。
　　2.地理位置分布的分散性。中心区块分布在东营、滨州、德州等3市9个县区及济南军区生产基地，管理着乐安、王庄、滨南、新滩、利津、大王庄、渤南、商河、盐家、阳信、义和庄、陈家庄、桥东等14个油田中的33个区块。中心所辖区块西到临盘采油厂，东到广利港的桥东油田，北到东营港的老178区块，南到草桥油田，几乎覆盖了胜利油田的所有边边角角，决定了中心管理难度大，与相邻采油厂协作关系多。
　　3.生产运行方式的多样性。资源品位的差异性、地理位置的分散性决定着石油开发中心生产方式的多样性，包括单井拉油、海上船舶拉油、集中管输等。（1）单井拉油主要为郑411、坨826等区块，由于油稠、边、散的特点是不适合单井管输生产，采用单井拉油方式，就近向采油厂交油，主要表现为运费在成本中比例较大，2010年郑411区块吨油运费成本达169元/吨。（2）海上拉油主要是老178、青东12井组，由于不具备建岛陆采的经济可行性，实行平台采油、船舶拉油开采的方式，平台租赁费、船舶运费支出较大，吨油运费达750元/吨。（3）集中管输主要为垦东12区块、草桥油田、孤岛合作等，大大节省运行、管理成本，提升单位整体规模效益。
　　4.各区块成本的差别性。资源品位的差异性、地理位置的分散性及生产方式的多样性，导致各区块成本高低相关悬殊，扣除最大值青东12区块，最大相差近2200元/吨。郑411区块、坨826区块由于属特、超稠油区块，利用HDCS开发技术，完全成本高于中心平均吨油成本，吨油操作成本超过中心平均930元/吨；青东12区块由于投资大、折旧高达11265.73元/吨，再加上海上拉油、租赁开采平台等吨油完全成本达13653.91元/吨。从有关资料可以看出，中心吨油成本在分公司各采油单位中排名第四，吨油总成本达1909元/吨，但操作成本883.73元/吨在分公司中是最高。主要是中心的资源品位低、开采难度大，稠油产量占中心总产量的50%以上，HDCS技术的应用，单井拉油、转周作业工作量大、海上原油生产等导致中心原油成本偏高。
　　中心复杂的区块资源特性，生产方式的多样性，地理位置的分散性，决定了区块间可比性差，预算工作标准不易制定，预算基础工作量大，如何合理平衡区块间预算，是中心预算工作中的一个难题。
　　三、区块预算过程遇到的困难
　　1.区块资源的差异性决定了预算工作缺少统一的可比标准。稀油资源、稠油资源、超稠油资源、特超稠油资源、滩海资源等区块，类比性差，生产方式多样，使中心预算工作很难统一预算标准，预算工作开展难度增大。
　　2.注重财务成本预算，缺少投资预算。目前预算工作中重视财务成本预算，缺少对投资预算的关注，使投资预算工作与财务预算不协调，不利于企业的长远发展，投资决定成本，现时的投资将会带来明天的成本，合适的投资有利于降低成本，反之则对成本产生较大的压力。
　　3.区块预算缺少利润预算，只注重产量、成本预算。注重产量、成本预算而缺少利润预算，使得区块开发会变得不经济。2010年中心坨826区块产量1.6万吨，吨油总成本3193元/吨，再加上650元/吨的原油特别收益金，吨油总支出达3843元/吨，而2010年平均油价为3370元，每吨原油亏损473元/吨，区块经济效益下降，进而影响了中心总体效益。
　　4.产量任务压力大，加重了成本预算负担，从而原油生产不经济，也影响了预算的健康执行。在原油产量任务压力下，成本往往成为第一个牺牲者，大量措施的跟上，稠油井转周率的提高，生产节奏的加快，无不伴随着大量的成本投入，直接影响着预算的健康执行，为完成原油生产任务而不计成本投入，损害的是企业的整体效益。
　　四、区块预算统筹探讨
　　石油开发中心复杂多样的资源品质、生产方式、分散的地理位置，使得区块的成本项目差异性很大，一个区块的主要问题往往在另一个区块来讲成为次要问题。各区块经营情况缺少较强的可比性，如何合理安排各区块年度预算，保障中心原油产量、预算指标双完成，是中心预算委员会的一项重要工作。
　　1.预算编制的基础。（1）预算安排指导思想：紧紧以中心原油产量指标、预算指标为总领，既要分析各区块的个性特征，又要找出各区块的共性特征，以个性为主，共性为辅的预算分解指标。在产量能力可以完成任务的情况下，按区块成本的高低排序，尽量优化产量结构，降低高成本区块的配产比重，以确保年度预算圆满完成。（2）内容体系：区块成本预算以区块产量预算、生产业务量预算、定额编制、区块效益预算等为编制的依据，不断与生产经营结合和反馈优化。（3）编制的依据和程序：区块成本预算的编制需要确定区块成本支出的因素，即成本动因，并针对其分别作出数量描述，然后根据生产工艺流程，针对不同的油藏区块和不同的成本项目建立起成本发生与成本动因之间的函数关系。因此，区块成本预算编制的依据包括：产量构成、产量规划；开发方案及滚动方案；开发指标、工艺技术指标；主要生产工作量；资产类别、数量及使用现状；生产经营计划；成本、消耗定额；费用归集和分配办法；成本管理规定；上级规定和要求。在编制程序上，区块成本预算遵循“优化和论证在先，预算具体编制在后”，“基础预算在先，成本具体预算在后”的思想。编制预算时，首先根据中心下达的产量和成本指标，结合油藏经营管理区对各区块进行的现状和潜力分析，以油藏经营管理区效益最大化为目标，对各区块进行产量和成本的优化配置，由中心—职能部门的技术专家和管理专家进行论证，分区块编制预算。具体预算编制时，首先编制区块产量预算和生产业务量预算，然后编制投资预算、财务预算、资金预算和效益预算。（4）编制方法：区块成本预算编制以区块为基本的预算编制对象，针对不同区块的成本费用项目，采取不同的预算编制方法。对作业费、电费、修理费等主要的生产性费用预算，采用成本动因预算法，通过生产需求的工作量和单耗定额来确定成本预算数额；对人工费等相对固定费用，按照规定的标准计算工作量以后，采取成本定额的方法确定预算数额；对数额不大的生产性费用，采用成本计划预算法，根据下达的指令性计划作为预算数额。
　　2.区块预算的分解。（1）共性指标统一预算标准。对于电费、作业费、注汽费、人工费等有确定的预算工作量，根据相应项目的预算单价、各区块优化后的预算工作量，直接将预算指标分解到各区块。（2）共性指标统筹考虑规模效应，适当予以调整。对于材料费按吨油20元标准进行预算分解，但考虑到区块规模大小、资源品质因素，对于产量超过5万吨的区块按20元/吨标准预算，对于产量低于5万吨的区块按25元/吨标准预算，对于稠油区块按30元/吨标准预算，合理分配各区块材料费用预算。（3）个性指标区别对待，单独安排预算。对于海上费用项目进行个体解剖，详细预算到项目，对于海上拉油费用预算到单项船舶，平台租赁预算到平台，特殊费用单项预算，并做到最优化配置，合理安排预算。2010年中心将海上运费预算优化为450万元，较年初预算700万元减少250万元，主要是将交通船与巡逻艇的功能合二为一，用交通船来替代巡逻艇。另外对于拉油船常租一条，另一条根据生产临时租用，减少了运费预算支出。（4）合理优化高、低成本区块产量，实现区块利润最大化。中心资源品位、地理分布、生产方式的不同使中心各区块成本差异很大，2010年吨油总成本最高为3193.21元/吨，最低为988.18元/吨，吨油操作成本最高1858.64元/吨，最低为197.58元/吨，预算执行原则为低成本区块发挥最大产能，高成本区块做为产量蓄水池来安排。对高成本区块原油产量进行合理优化，在保证产量的前提下尽量压缩高成本区块产量指标。2010年，中心安排滨425区块产量4.3万吨，上半年考虑中心原油产量任务、成本预算情况，把滨425区块产量指标调整为3.8万吨，减少5000吨产量计划，同时增加垦东12、草桥油田原油产量，减少支出成本200万元。青东12区块原计划产量1.5万吨，由于运行操作成本高达2338.15元/吨，中心在2010年8月中旬，停止青东12区块的生产，待海上陆岛建成后再行开发，减少成本预算支出1200万元。（5）区块投资预算与成本预算并行，优化预算执行。2009年由于国际油价的暴跌，石油开发中心在上半年经受了严重考验，上半年累计亏损6000万元。中心对低渗、高成本义34区块的投资预算和成本预算进行了优化，暂停义34区块的投资预算、成本预算，将投资预算投向投资少、成本低、见效快的区块垦东12区块、桥油田等，保证了中心2009上8月份实现扭亏为盈，并实现成本预算指标不超。（6）编制区块的长远预算规划。针对各区块特点，编制出区块的五年或长期预算规划，包括投资、成本，达到现实利益与长远利益的有机结合，真正发挥油藏经营的管理理念，提高油藏的经济使用年限，真正实现油藏经济价值与经济寿命。（7）以区块利润预算为基础来管理区块。企业生存的目标是利润而不是成本，成本只是实现利润的一个手段，如何真正实现利润，才是企业长效发展之道，实现各区块利润，才能保证企业总体利益的提升。（8）合理确定各区块经济产量计划。以利润指标预算为基础，合理确定经济产量计划，合理安排工作量的投入，确保利润指标完成，并实现产量的经济化。针对各区块资源特点、开发方式、生产运行方法等实际情况，落实各区块经济产量，进而实现企业效益最大化。
　　参考文献:
　　1.