私设账户里的“生意经”

　　【√】财务科的正副科长共同将过千万的公款挪到了私设账户中，从此开始购买国债、放贷，做起了自己的资本生意
　　北京京煤集团地质勘探队财务科原副科长周和生的退休生活刚刚过完一年，他昔日与财务科科长贪腐的猫腻便被曝光。接下来，他将在监狱度过另一种“退休”生活。
　　9月20日，京煤集团地质勘探队财务科原科长刘国斌、副科长周和生，因在职期间合谋贪污公款800余万元，挪用公款200万元，以贪污罪和挪用公款罪分别被北京市第一中级法院判处死缓和无期徒刑。
　　私设账户的计划
　　周和生是在2009年1月13日退休的，退休前，他已离开北京京煤集团地质勘探队财务科，任党政办副主任。刘国斌也于2006年离开财务科，之后一直在地勘队审计科担任科长，直到案发。
　　二人所在的北京京煤集团地质勘探队（以下简称地勘队）的主管单位是北京京煤集团有限责任公司，注册成立于1952年4月，原名北京矿务局地质勘探队，属于国有事业单位。
　　地勘队有一下属公司叫北京矿务局综合地质工程公司（以下简称综地公司）。地勘队与综地公司的法定代表人为同一人，是一套组织机构和人员，故属一个单位两个牌子。刘国斌和周永生担任地勘队财务科科长和副科长期间，还同时担任北京矿务局综合地质工程公司财务科的科长和副科长。
　　时间回放到1998年3月份的一天，周和生在邮局工作的弟弟周和玉找到周，说邮局开展了储蓄业务，有拉存款的任务。“正好我和刘国斌也有把单位的钱挪到外面的意思，我就找到刘国斌，问他能不能帮忙，他同意了。”周和生案发后交代说。
　　之后，在1998年3月至9月期间，刘国斌和周和生将公款200万元（案发前已归还）从综地公司建行基本账户转出，转入北京市门头沟区邮政局，以刘国斌、周和生等十人的名义，存为三个月定期存款。
　　周和生事后交代，这200万元是以单位10个人的名义存的，这10个人不知道周和生和刘国斌以他们的名义存钱，公司其他人也不知道。
　　到期后，二人将存款利息1.46万元伙分，但200万元公款并没有归还回综地公司基本账户。
　　中国邮政储蓄银行北京市门头沟区支行行长孙树兰在证言中证明，1998年地勘队在邮政储蓄银行存入过200万元，这笔业务是她本人给周和生办理的。“从走账看，这笔200万元不像是我们银行为了完成任务拉来的存款，因为银行规定圈储至少要存六个月以上，这笔钱就存了三个月，所以这笔200万元不可能是圈储的。”孙树兰认为，这笔钱的用意非常明显，就是用支票倒现金。
　　事实上，当时200万元直接转入刘国斌和周和生以地勘队名义在中国农业银行北京石景山区支行大峪分理处私设的账户内。
　　对于私设账户，两人一致的说辞是，当时单位账面上钱比较多，他们担心被集团公司拿走，两人商量后，由刘国斌决定，最终在账外私设一个账号，将多余的钱转出去。
　　2001年，刘国斌和周和生怕别人发现他们在农行私设的地勘队账户，就以综地公司名义又私设了一个账户，把地勘队名义私设的账户销户，钱都转移到以综地公司名义私设的账户上。
　　二人贪腐的猫腻就存在于这两个账户的交易中。
　　用公款买国债
　　两人之所以选择在农行私设账户，是源于周和生的关系。周和生有个邻居叫黄振朝，是中国农业银行北京市石景山区支行大峪分理处原副主任，1998年调到农行门头沟支行市场部任经理。通过周和生的介绍，他与刘国斌结识。
　　1998年的一天，周和生找到黄振朝说地勘队要在大峪分理处开户。“前台杨有水给办理的手续，他带来的财务章、法人章等手续都齐备，我以为是他们单位正常的账户。” 黄振朝对法庭表示。
　　这个账户建好之后，黄振朝就调走了。黄振朝调离大峪分理处后请刘国斌、周和生吃了一顿饭，拉上了接替他职务工作的李保军，想帮他们建立关系，继续维持这个账户。
　　刘国斌和周和生在这之后的诸多行为，都与李保军这个人有着密切关系。
　　1998年3月，李保军找到周和生，说他们银行有购买国债的业务，他想多吸收点存款。周和生回单位跟刘国斌商量，刘国斌考虑到国债的利率较高，而且觉得公司钱在银行闲着，买债券可以给公司多赚些钱，之后他们从单位银行账户中擅自转出300万元。
　　二人听从李保军的建议，买了三年期和五年期国债各150万元。“三年期国债是2001年到期，五年期国债是2003年到期，这两笔国债到期后连本带息390多万元一起存入综地公司农行账户了，一直没有回他们的公司基本账户。”李保军对法庭说。
　　2000年底，刘国斌和周和生看公司账面上钱比较多，又准备往外转一些。这时，他们从报纸上看到正在发行国债，就商量着再买点国债。2000年12月，刘国斌将公款300万元从综地公司建行基本账户转出，转入华夏证券东直门南大街证券营业部，以综地公司名义购买了三年期中国铁路建设债券300万元。
　　周和生说，2003年12月，三年期中国铁路建设债券到期后，刘国斌说钱既然都已经转出来了，就不要回到公司基本账上了，于是周和生将本息334万元转入两人以综地公司名义在中国农业银行北京市石景山区支行大峪分理处私设的账户内。
　　通过放贷获利
　　从公司基本账户转出来的钱最终没还回去，也没有闲置。
　　早在李保军刚接手黄振朝的一摊子时，刘国斌、周和生在大峪分理处开设的综地公司账户已有200多万元存款。这时，李保军就提醒刘国斌和周和生，一个账户在银行中一年没有交易往来的就列入不动户，不动户不能进行存取业务，不能进行借贷和投资业务。
　　李保军向法庭交代说，2000年他就知道这个账户不是综地公司的正常账户。“综地公司在大峪分理处开设这个账户虽然没有经过我的手，但是综地公司这个账户从开户起就一直进行借贷和投资，资金使用很随意，使用资金金额很大，账户资金从未进行过其他业务，也没有转回过综地公司基本账户。”这之后，他也给综地公司在农行账户上的资金联系过业务。
　　第一笔是通过北京中拓房地产开发有限公司法定代表人师建霞介绍的，是借给海通证券，共有500万元。一年后，海通证券的投资资金和收益都收回。
　　这次投资后，师建霞知道综地公司在农行有闲置资金，就让李保军帮助找综地公司联系借贷和投资业务。李保军找到周和生说客户需要资金，周和生和刘国斌商量后，就会开出单位支票给李保军送过去，或者师建霞去周和生处取。之后这些钱就被师建霞借给其他公司或投资了。
　　2004年5月6日，经李保军介绍，刘国斌代表综地公司将820万元借给北京中拓房地产开发有限公司用于“国子监科技交流中心项目”，约定以银行定期存款利率支付借款利息，及项目10%的利润分红。
　　综地公司在农行账户上的钱大部分是通过师建霞的中茂盛会计师事务所进行的投资和接待，获取的收益就从师建霞那里回来。
　　案发前，820万借款一直未归还。2010年3月1日，北京中拓房地产开发有限公司承诺分期还款，并于2010年3月25日归还了综地公司10万元。
　　慷慨背后的“小九九”
　　除了用公款放贷，刘国斌个人还曾将公款借与他人，而这个人也是通过周和生认识了刘国斌。
　　此人叫魏少军，曾在地勘队工作。1993年，魏少军从地勘队辞职，到勃兰特电子信息技术开发中心上班。1995年，周和生曾联系魏少军让他帮他们单位买电脑。
　　1998年5月份，魏少军找到刘国斌，说他有个朋友搞投资，能保证资金安全，将来挣到钱会分给刘国斌一部分，刘国斌答应了。
　　过了几天，刘国斌从单位开了180万元和120万元2张支票，交给了魏少军，支票收款人栏空着，魏少军将钱入到他的朋友北京华软信达科技有限公司法定代表人王连杰在中信证券公司的一个股东账户。
　　据了解，该股东账户资金由魏少军代理操作、取款，魏少军以转账支票从该股东账户陆续取款，2001年5月30日，该股东账户销户。
　　“魏少军用这笔钱干了什么我不知道，他只跟我说有银行的朋友要炒股，1999年，魏少军还过30万元现金，2009年，魏少军提出过还钱，我没有让他还，我说先别还，暂时先放在你那儿，因为这笔300万元在公司账上已经平账了，我想等我退休以后，再向魏少军要回这笔钱，然后变成我自己的钱，占为己有。”刘国斌案发后交代说。
　　在法庭上，周和生表示，魏少军与刘国斌之间的经济往来他并不知道。“通过魏少军转到中信证券300万的事我也不知道。”2011年4月6日，北京市门头沟区检察院从魏少军处追缴270万元。
　　刻意制造的财务混乱
　　1998年，刘国斌和周和生私设账户后，刘国斌就开始做假账。
　　刘国斌采用的一种方法就是开假发票。1998年7月，刘国斌想从公司转出一笔钱，和周和生商量后，他从公司开了170万元支票，做了一张假的记账凭证。之后，他让周和生弄了一张勃兰特电子信息技术开发中心170万元往来发票。
　　至于找到这家公司开发票是否缘于魏少军的缘故，周和生向法庭交代说，是因为1997年至2000年间，他们单位曾与勃兰特电子信息技术开发中心合作研究纸质饭盒，后来因为产品未检测合格，合同终止，单位曾向勃兰特电子信息技术开发中心支付过技术服务费。
　　刘国斌做完假账后，公司账户里一直没有闲余资金，支票也没有用。1998年11月中旬，公司账上有了闲余资金，刘国斌从公司石景山建行账户、双峪建行账户中转出110万元、60万元，共计170万元，用了2张新支票。刘国斌把支票给了周和生，让他直接转到了农行私设账户。
　　为了平账，刘国斌刻意地制造账务混乱。侦查人员在刘国斌家里发现了他从单位的账上摘下来的付款凭证和收款凭证，刘国斌自己交代还有一些凭证被他销毁了，“摘下来，销毁凭证就是要制造混乱，这样上面就不好查账了”。
　　摘下一张凭证，记账凭证封面上的总数字也要改动，这样才不会被人发现他摘下凭证的事情。周国斌供述，1998年的明细账里的其中一项科目的余额有390多万元，他在1999年该科目上年结转的具体数额中直接抹掉了300多万元，将1999年上年结转数额记为6万多元。
　　“我们挪到私设账户里的钱在公司账上都平账了，都是我平的账，周和生没有参与，我也没有直接告诉过周和生，但周和生应该知道我平账了，因为周和生负责出报表和每年的年度结算，如果不平账就会被他发现。”刘国斌交代说，刚开始他只是想把这些钱挪出去用，但后来看见没有人发现，就想着把账目做平了，然后把这些钱据为己有。
　　周和生曾向法庭表示，他知道每年挪出去的钱都已经平账了，但不知刘国斌26794ee5bdb88c6b3a5811df15bd488998a33df523d7ca3cd425143e0d5e04b1具体如何操作的。对于通过向外出借私设账户上的钱获得的利益，他和刘国斌基本上是平分，他总共分得70多万元。
　　周和生表示没想过要占有这些钱，就是认为把这笔钱擅自转出去了，等有机会还把钱弄回公司，“但刘国斌怎么想的、他有没有占有这笔钱的故意我不知道，后来李保军说刘国斌的想法比较可怕，我想刘国斌后来是想把这笔钱侵吞了。”
　　北京京煤集团地勘队原队长兼北京矿务局综合地质工程公司原总经理汤振祥表示，1998年至2006年，单位没有投资购买过证券和股票。“单位规定超过5万元的支出或投资必须上班子会集体研究决定，并做会议记录。”
　　汤振祥说，1996年底，集团公司派他到地勘队时，刘国斌就告诉他单位困难，账上没有多少钱，财务科给他报的报表也没有发现过有大笔剩余资金，并不知道刘国斌和周和生私设账户的事情。
　　致命的对账单
　　2006年，刘国斌调离财务科时，没跟单位说他跟周和生私自转出单位钱的事，“当时没法交代”。而随后周和生调离财务科时，也没有跟单位提他们私设账户的事。
　　通过私设账户谋利的交易大都是刘国斌作的决定，指派周和生具体办理。但周和生不知道的是，刘国斌曾在2000年还私设了一个农商行账户。
　　当时农商行的一个人通过李保军找刘国斌帮忙，说银行有存款任务，于是刘国斌就在农商行以地勘队名义私设了一个账户。据刘国斌事后交代，这个账户就是为了从农行私设账户往农商行私设账户倒钱，总共倒过800元和200万元两笔钱，开设账户是他自己办理的。
　　加上之前刘国斌和周和生私设的两个农行账户，存入这3个账户的单位的钱共有1000多万元，都是以转账支票的形式从单位开出去，有的钱借给别人使用，有的钱在这几个账户来回转，有的钱转到证券公司做投资。
　　刘国斌和周和生没离开财务科之前，每年都是由周和生去为农行账户对账，刘国斌农商行的账户则是他自己去对账。二人均在2006年离开财务科，而2007年、2008年，银行没有要求去对账。2009年底，因为没有章，刘国斌没有去农商行对账。
　　2010年2月8日，北京矿务局综合地质工程公司财务部接到北京农村商业银行门头沟支行电话，要求该单位去银行进行2009年底的账户对账。综地公司这才发现刘国斌、周和生在外私设账户。随后，刘国斌也承认了他私刻单位公章，私自以单位名义开设了账户。2010年5月12日，京煤集团公司纪委将刘国斌一案移交北京市门头沟区检察院处理。
　　经查实，刘国斌、周和生共同贪污公款共计830万元（案发后已追回180余万元），刘国斌个人贪污公款300万元（案发后已追回270万元）。刘国斌、周和生共同挪用公款200万元（案发前已归还