对企业海外经营风险监控的思考

中国劳动关系学院经济管理系 钟懿辉

风险监控，作为风险管理工作中一项必不可少的内容，是企业抵御海外经营风险危害的必要手段和重要途径，在跨国公司风险管理中发挥着举足轻重的作用。所谓风险监控是指通过对风险识别、分析和经营全过程的监视和控制，警惕风险、控制风险和处理风险，以保证风险管理达到预期的目标。企业风险监控的对象是那些已识别出来并经评估需要管理的风险因素、风险事件和风险损失。对风险因素实施有效监控利于企业及时采取风险防范措施，尽力规避风险；对风险事件实施有效监控利于企业及时采取风险管理措施，防止风险事态的恶化；对风险损失实施有效监控利于企业及时采取风险善后处置措施，控制和减少风险危害。企业海外经营的风险监控最终是要对企业外投资和贸易项目的种种风险通过监测、比较、控制来实现项目管理以达到项目目标。如今我国企业海外经营业务越来越多，也面临着越来越多的风险，因此，企业需要防患于未然，加强海外风险监控：对风险因素发出预警，努力回避这些风险可能带来的损害，积极遏止风险事态的恶化。为此，我国企业应该在以下几个方面做出努力。

1 建立科学的企业风险监控系统

企业的风险监控系统是采用一些风险监控方法与技术来对企业需监控的目标项目的风险状况进行监测与控制，监控的结果形成监控报告反馈到企业的相关部门进行处理。科学的企业风险监控体系应该具备五个特性：一是层次性，即风险监控系统将风险分为若干层次和等级，发出不同程度的警报。企业针对不同程度警报的风险，按照风险级别的高低对风险进行监控；二是多维性，即风险监控系统能够多方面、多维度、多环节地同时观测，监控多项风险；三是连续性，即风险监控系统能够进行全过程的监控，连续不断地监视风险演进的状况[1]；四是效益性，即风险监控遵循成本效益原则，能够达到企业风险监控效果，实现风险管理目标；五是可操作性，即风险监控体系必须符企业海外经营的实际情况，风险监控工作能够有条不紊地展开，保证其可操作性。基于其任务和特性，企业风险监控系统一般情况下应该具有四大模块，即认识风险模块、风险预警模块、风险监视模块及控制和处置风险模块。图一为企业的风险监控框架及流程。

风险监控首先要认识目标项目的风险种类、特点，掌握风险产生、运行、演变的基本规律。认识风险包含风险识别和风险评估两环节。在风险识别环节中，通过各种渠道，如风险数据库来收集整理风险信息，寻找与项目有关的风险隐患，分析风险特征、类别和产生的环境。收集和分析到的这些信息即可保存到风险数据库中；在风险评估环节中，需要估量和判断风险在哪些条件下可能引致的损失大小，计算风险发生的概率，确定风险监控和防范的级别。

在认识风险的基础上，对达到一定级别的风险进行风险预警。所谓风险预警就是根据企业所面临的风险程度事先发出警报信息，并对相关的风险进行跟踪和警戒，企业从此进入对监控目标项目的风险警戒状态。风险预警是风险管理的一道重要防线，跨国公司可依据一定的标准设定风险的预警线。预警线的设置十分重要，需要综合企业海外经营情况，借助风险数据库资料数据来设定。预警线作为风险监控指标来判断所测海外风险的程度。风险监控一旦测出风险的危急程度，将发出相应级别的预警信号，提示企业相关部门和人员提高警惕。

图1 企业风险监控框架、流程图

如果风险监控系统发出风险预警，企业需要根据预警信号结果及时采取恰当手段，对风险因素、风险演进状态进行密切的跟踪观察，实行全程和全方位的监督测定。例如，依据目标项目的风险评估内容监视项目风险的变化状况，检测其发展变化是否与预期的一致；依据事先制定的风险应对计划审查风险应对策略是否按计划有效实施，是否需要变更调整；依据风险管理规划评估企业组织风险监控机制是否运行正常、责任分工是否明确合理，信息是否沟通顺畅；依据工作绩效信息报告和变更判断是否有新的风险因素和事件出现，并及时登记入册。

一旦企业风险监控系统监测到风险事件已不可避免，系统应立刻启动风险控制和处置预案，采取有针对性的措施予以应对。当风险损失尚未发生时，须及时管控风险事件，防止风险事态恶化。当风险损失不可避免，则应采取救济措施处置风险损害后果，防止风险事故损失进一步扩大。我国企业应该根据自身项目特点及海外目标市场的情况，制定风险控制和处置方案，有针对性地采取一些策略手段来防范各种风险。例如，投保出口信用保险可以转移风险，项目分包可以分散风险、采用停顿、抑制策略可以避开风险事故和在风险事故发生后减少经济损失。另外，风险监控系统所提供的风险预警信号和风险监测的结果会直接影响风险的控制和处置。风险监控系统必须备有风险处置的紧急预案，当风险预警信号发出高风险信号系统即刻进入风险处置阶段。

风险监控系统以多种形式，如文字报告或监测指标图表，输出风险监控成果。风险监控成果主要包括更新的风险登记册、变更请求、更新的项目管理计划等。风险监控系统将监控成果保存到风险数据库并传递给风险监控系统的其它模块，以便新一轮的风险监控。我国企业可以根据风险监控的成果来分析项目管理的其它问题，如制定新的投资计划等。

2 熟练掌握风险监控的技术和方法

跨国公司的风险因其复杂性而对其实施监控的方法和所动用的资源有所不同，企业要想使风险监控系统达到对海外风险的有效监控，就需要选择适合的风险监控技术和方法。目前，跨国公司对外投资和对外贸易项目的风险监控技术和方法主要有审核检查法、项目工作分解结构法、风险图表法、偏差分析法、风险核对表和风险再评估等，我国企业可以根据海外市场和自身条件从中选择。

2.1 审核检查法

作为监控风险常用的一种方法，审核检查法可用于监控目标项目的全过程。审核检查法包括审核和检查两方面。[2]162审核是在项目开始阶段请专家对项目的各种文件、技术要求、实施计划、试验结果等进行审核，寻找问题；检查是在项目实施过程中对已完成的工作成果进行的工作。审核和检查后，所发现的问题需及时通报项目负责人，要求其马上采取解决措施，问题解决后需签字盖章。

2.2 项目工作分解结构法

清楚地掌握对外投资或承包或进出口项目的各个环节、组成及其之间的关系等以便能够对海外投资、国际工程承包和进出口贸易项目中的各种风险实行有效地监控。为此，将海外项目的整体工作分解成多个层次的不同组成部分，并将相互之间的关系明确勾画出从而形成项目工作分解结构图。通过分析项目工作分解结构图既可监控企业的生产成本，也可监控商业信用。项目工作分解结构图是跨国公司全面而详细进行项目风险监控工作的有力工具。

2.3 风险图表示法

风险图表示法是根据风险评价结果，从项目所有风险中挑选出几个最严重的列入监视范围，通过每月的监视结果来考查规避风险的策略和措施的正确性。为此，每月画一张风险图表，列出当月优先考虑的风险，并标注顺序号和风险的持续时间。运用风险图表可以及早发现新风险，掌握风险的变化情况，跟踪的风险影响因素的变动，由此能够判断何时需要重新进行风险识别、分析和评价。

2.4 偏差分析法

在项目实施中采用较多的偏差分析法是一种测量预算实施情况的方法，它将项目实际完成的工作与预定计划比较，掌握项目在费用支出和时间进度上实际情况同计划的差异。进行偏差分析需要获得预算费用、已完工实际费用和已完成实际工作量三项数据，[2]163并计算出已完工的预算费用。采用偏差分析法能够综合度量项目的进度和费用，准确掌握项目的进展状态，预测项目可能发生的费用超支量和时间滞后量，从而及时采取纠正措施，保障项目按预定计划完成。

2.5 风险核对表法

风险核对表法将过去项目所经历过的风险及其原因罗列出来，写成一张核对表。风险核对表可以包含多方面内容，像以前经营成功或失败的原因、以往项目在价格、成本、质量、合同、进度、人财配备等方面预算与实际操作的比较结果等等。风险核对表的价值体现在看到以往的风险资料可以启示人们想到当前所经营的项目可能会有哪些潜在的风险。

2.6 风险再评估法

由于海外市场变化无常，各种风险因素和风险事件不断涌现，跨国公司就需要经常地进行风险再评估，监控整个市场和企业的经营情况以便识别和评估新风险，删去已过时的风险。具体步骤为汇总分析以往的各种风险资料数据，判断识别是否产生新的风险；及时登记新风险并将其反馈到其它流程；检查已识别的风险信息，跟踪其应对措施执行情况；继续监测现有风险，删除已过时风险及其相关记录；根据风险再评估频度规定进行新一轮的风险再评估。

任何一种风险监控技术和方法都有优有劣，企业应该根据其各自的特点来选用。相比国内，我国企业海外经营所面临的风险种类较多，更加复杂，因此，对众多的风险选用一种风险监控技术和方法是不明智的。实战中，我国企业多数情况下会根据各种方法的特点，考虑其使用条件和实施效果，为目标项目的风险监控提出一套组合方案，以便对各种类型的风险采用一个或多个监控技术来有针对性地监控，以期达到有效的风险监控效果。

3 加强企业风险监控的体制建设

随着海外市场日趋激烈的竞争，我国企业海外经营面临的风险将更为频繁、更加复杂。我国跨国公司不得不加紧进行风险管理，实施风险监控来应对企业可能遭遇的越来越严重的风险。然而，调研我国企业这些年的风险监控活动发现，我国企业在海外经营活动中的风险监控存在一些问题。首先，出于成本等因素考虑，我国许多企业不大重视风险管理，风险监控就更是少有问津，有些企业甚至根本没有风险监控体系；其次，由于不够重视，企业的风险监控体系无论是组织保障、制度设置，还是资金配备等诸多方面都不能保证风险监控体系的正常运转；再次，我国企业多有重制定，轻执行的现象，许多制度和体系形同虚设。我国企业的风险监控工作也存在类似问题，而且还十分严重。由于这些风险监控问题，我国企业的海外经营出现了很多风险，给企业带来了巨大的经济损失。陈久霖案件就是其中的一个反面教材。2004年年底中国航空油料集团公司新加坡公司时任执行董事兼总裁陈久霖因违规进行石油期权交易致使国有资产流失5.54亿美元。事出有因，事件的发生源于企业风险管理混乱，企业的风险监控失效。实际上，中国航空油料集团公司新加坡公司制定有一整套三级风险防御机制的企业风险管理机制。新加坡公司还请安永会计师事务所制定有《风险管理手册》及《财务管理手册》，规定了审批程序、管理人员权限和联签使用资金方式。为什么如此现代化的内控和风险管理机制仍然挡不住巨大的损失？从风险管理方面总结的答案有两个，一是风险管理制度还不够健全，一些制度内容有歧义，缺少限制业务操作的规章、缺失有效应急机制。二是集团公司和子公司的内部监督控制机制形同虚设。即使有风险委员会，陈久霖在新加坡公司基本上还是一人说了算，业务经营情况常常不向集团公司报告，集团公司也没有制衡的办法。[3]可以说，该事件从本质上反映了风险管理中风险监控的失灵。

针对海外经营在风险监控方面存在的种种问题，我国企业必须下决心，下大力，从根本上克服企业长期以来这方面的问题，扭转当前风险监控薄弱的不利局面，以保障企业海外经营活动的安全。第一，企业强化风险监控意识，树立正确的风险管理思想。企业风险管理是一个自上而下的过程，企业高层领导在风险管理方面负有首要责任，职位越高、权力越大，风险管理的责任也越大。企业高层领导人是风险管理、风险监控的对象和重点；第二，重视风险监控工作和风险监控的体制建设。我国跨国公司应积极健全风险管理体制和风险监控体系，使企业的风险监控工作系统化、制度化、科学化；第三，从组织结构入手，根据自身规模建设一支高效的风险管理队伍。我国小规模企业风险监控可直接由经理负责。中型规模企业可设置结构简单的风险监控机构，如一名风险经理、一名预警专业人员和一名索赔专业人员。大型跨国公司要设置专职部门，配备相应的风险监控人员。如风险经理、保险经理、预警专家、预警防损经理、索赔经理、技术工程师等。特大型的全球性跨国公司的风险监控组织结构更加复杂。风险经理下面可设更多的专业经理、专家、助手来完成各种具体类型的风险监控任务。必须注意的是，企业必须建立独立的风险监控部门，风险监控能够独立于具体承担风险的企业经理和业务部门，风险监控部门能够直接向代表股东利益的董事会汇报；第四，健全风险监控的规章制度，明确风险监控的岗位职责。企业实施风险监控的责任制，各方面的风险问题都有人员监管。在风险监控的全过程中，一切按制度和章法行事，保障风险监控工作疏而不漏。

[1]吴建功,米家龙.国际贸易风险监控问题探讨[J].企业家天地(理论版),2007(8).

[2]徐文龙.大飞机项目风险监控研究及系统的设计[J].计算机与现代化,2012(2).

[3]刘凡.从中航油事件看其内部控制[J].中国管理信息化,2010(18).