我国税收征管信息化建设中存在的问题及解决思路

■宋 昕

一、前言

我国税收征管信息化建设经过20多年的应用与发展，无论是在基础硬件设施、网络建设平台还是在业务应用软件的开发和运用上都取得了很大的成绩。随着全球经济一体化趋势的到来，与信息技术在税收领域的广泛应用，我国税收征管信息化建设中存在的问题也日益凸显。

现代税收征管工作的重心是税收征管效率与质量，税收信息化建设作为税务管理领域的支撑点，运用信息和网络技术，快速传递税务信息，实现了信息与资源的多方共享，进而可以有效地提高税收征管工作的效率。但税收征管信息化建设在全球信息技术的革命浪潮中，其进程也并不是一帆风顺的，尤其是在我国基本国情下，税收征管信息化建设的问题越发明显。基于这样的现实需求，本文从税收征管与税收征管信息化基本概念入手，深度地挖掘我国税收征管信息化建设存在的问题，在深入分析我国税收征管信息化建设存在的问题的基础上，给出了我国税收征管信息化建设的解决思路，旨在给我国税收征管机关一定的理论指导。

二、基本概念

（一）税收征管

税收征管是税务机关的重要管理职能，其核心是根据我国相关的税务法律法规，对税收工作实施组织、计划、协调、征收、控制与管理，以达到税务征收的有效实施。一般来看，税收征管主要包括以下六个方面的内容：①宣传国家相关税务法律法规，贯彻税收法律指令；②密切把握税收来源，强化税源管理；③推进企业税务登记、纳税申报进程；④管理纳税进程，控制税款入库；⑤管理税收证照⑥开展纳税稽查工作。

（二）税收信息化

税收信息化是指以计算机、通讯技术为支撑，以现代化的管理思想与管理理念为指导，开发应用税务管理信息系统，实现税务征管工作的现代电子化、网络化，为税收征管决策提供支持，提高税收征管效率和行政效率的过程。税收信息化与财务信息化，行政管理信息化是一脉相承的，是国家电子政务的重要组成部分，是融合现代先进管理理念和科学技术为一体的系统工程。税收信息化是提高税务征管效率和质量的重要保障，是实现税务征收管理现代化、科学化的关键。税收信息化的基本含义表现在以下四个方面：

一是税收信息化以科技创新为驱动，以现代管理思想和管理理念为指导，以信息技术、网络技术为手段，是税务管理改革与现代科学、信息技术的有机融合；

二是税收信息化不仅是一项技术创新的过程，同时也是管理创新的过程，税收信息化运用信息技术将现代财务管理、人力资源管理、战略管理的思想整合起来，并建立相应的组织结构、管理方法与业务操作流程；

三是税收信息化的关键点是运用现代信息技术手段，实现信息与资源的多方共享，减少信息传递的环节，加强信息的利用效率，挖掘出信息的核心价值；

四是税收信息化的目标是税务征收的现代化管理，不仅包括税收征管业务的信息化，而且还包括税务行政管理的信息化。

三、开展税收征管信息化建设的必要性分析

税收征管信息化建设对国家财政收入以及国民经济发展都有着非常重要的影响，税收征管信息化水平的高低代表了一个国家的税收管理水平。从上世纪起，我国就投入了相应的人力、物力和财力开始推荐税收征管信息化建设。“以纳税申报为基础、以计算机网络为依托”成为我国税收征管信息化建设的首要任务。税收征管信息化建设成为国家发展宏观规划的主要项目之一，并被赋予一定的法律地位。开展税收征管信息化建设已成为我国各级税务部门的发展途径，我国税务行政部门开展税收征管信息化建设的必要性主要表现在以下五个方面：

（一）税收征管信息化建设推动税务科学化管理

实践表明，税务征管信息系统与税务征收业务操作的有机结合可以完善政府税务机构的岗位职责体系，科学安排税务管理人员与税务征收业务操作人员，并明确各自的职责、义务。使得税收管理方式由粗放式向精细化方向转变，有效地解决 “管事和管户”的资源分配与信息沟通问题。

（二）税收征管信息化为税收征管提供了科学、准确的数据支撑

税收征管信息化的基本原则是“科技+管理”，利用税收征管信息系统的集中整合功能，可以获得真实、完整的税源数据信息，提高税务数据系统的应用层次。科学、准确的数据获得可以帮助税务征收管理机构提高税收征管的效率与质量，减少出错的可能性，提高工作效率和行政效力。

（三）税收征管信息化加强了税源监控管理

税源管理监控体系在政府税务机构信息化建设中具有非常重要的地位，借助税收征管信息化手段与现代先进管理思想，可以使得税源管理监控体系的覆盖面更广泛，反应更加灵敏。利用税收征管信息系统可以对各种税务来源实现按行业、公司性质、税种、时限等方面全方位分析监控，帮助政府税务机构做好税收预测工作，强化税收计划管理功能。

（四）税收征管信息化规范了税收执法

当使用税收征管信息系统进行税务征收管理工作后，税收政策法规的执行将会变得程序化、固定化，进而可以保障税收执法的法制化、规范化，减少了税务征收管理的随意性。程序化、规范化的执法流程不仅可以让税务征收管理人员的工作变得有条不紊，而且对于纳税企业来说，也可以做到提前准备纳税材料与款项，减少纳税摩擦，提高税务征收工作质量。

（五）税收征管信息化提高了纳税服务质量

税收征管信息化建设保障了纳税人的合法权益，在纳税企业与政府税务机构之间建立了一座和谐征纳的桥梁。税收征管信息系统的运用促进了政府税务机构工作的科学化、规范化，提高了纳税服务的透明度。政府税务机构以便捷、高效、准确的纳税程序向纳税企业征收税款，提高了纳税服务的质量。

四、我国税收征管信息化建设中存在的问题

（一）对税收征管信息化建设认识片面

目前我国的税收征管信息化建设总体来说还比较落后，相关的税务机构管理人员对于信息技术以及信息技术在税务管理和行政管理方面应用的重要性认识较为欠缺。税收征管信息系统的构建是一项长期的、复杂的系统工程，在没有专业技术人员对政府税务管理人员培训的前提下，税务管理人员要想一下便认识到信息化对于税务征管工作的重要性有相当的难度。另外，税收征管信息化所带来的管理思想与观念的转变，也使得税务管理人员不能清晰地看到税务征管信息化建设所带来的其他效益，因而采取抵触的态度。另外一个反面的问题是，由于欠缺对税收征管信息系统的认识，从而过分地依赖税收征管信息系统，以为税收征管信息建设是一项万能的工程，政府机构只要开展了税务信息化建设，就可以轻而易举地解决各种税务业务问题，而减少了税务管理人员本应发挥的主观能动性，从而使得税务信息系统的作用不能很好地发挥。

（二）政府税务机构资源利用效率低下

目前，我国相当多的税务管理部门已经开展了税收征管信息化建设，税务部门的信息化硬件配套设施不断充实和升级，但是设备和信息系统的有效利用却处于较低的水平。相当多的税务管理部门在运用已有的税务信息系统时仅仅停留在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理及税收会计核算等初级阶段，而对于税收征管系统的核心业务：税源监控、税务预测与分析、税务稽查与管理、税收决策等使用的非常薄弱，没有真正地发挥出税收征管信息系统的优势，从而使得政府的税收征管信息系统的投资建设与产出回报严重失衡。

（三）税收征管信息系统数据质量差

在政府税收征管信息化建设中，获得数据是信息化建设的前提条件。在进行政府税收征管信息化构建中，需要把业务内容数据化，模块化，借助于先进的数据分析工具，科学的计算机模块，来完善业务操作流程，才能达到税务征收管理优化的目的。无论是操作层还是管理层的数据运用，准确、真实、客观的数据来源是基本的保证条件。但目前来看，我国税务管理部门的数据质量普遍偏低，数据质量得不到保证，信息化构建难以发挥出其应有的优势。

五、税收征管信息化建设的解决思路

（一）加强信息化理念，提高信息化素质

税收征管信息化建设不仅是技术革新，也是一场管理变革，需要政府税务机构全体人员通力配合。税务征管的信息化建设涉及政府税务机构的业务流程重组、机构的重新设置、岗位职责与权限的重新分配等，这无疑是对传统税务征收体制、机制、既得利益、员工思维方式的一种严重挑战，在推行税收征管信息化建设的进程中，一定会遇到这样或者那样的阻力，因此需要从思想上，从理念上对全体税务人员进行培训，使其深刻地认识到税收征管信息化建设的前景，为税收征管信息化建设打下坚实的思想理论基础。税收征管信息化建设的首要任务是加强广大税务干部的信息化理念与素养，要深刻地认识到税务管理工作的生命线是：科技加管理。

（二）建立税收征管多元化信息系统

在构建税收征管信息系统时，主要的税收征管模式是企业自行申报纳税，在该信息系统平台上，企业进行自行申报、税务登记，并通过电子平台缴纳税款，政府税收管理人员利用税收征管系统进行税源监控，利用计算机技术对数据进行集中处理，并配以强大的税务稽查(审计)程序，从而实现了税务法律的人本管理，使税务效率的高效化运作。这是税收征管信息系统的主要业务操作，但由于我国幅员辽阔，地域环境差异显著，各地区之间的社会政治环境、经济发展水平、文化背景等方面均存在不平衡，因此在构建我国税收征管信息系统时，不应该采取单一的模式。税收征管信息化的建设应该根据当地的经济发展水平、税源状况、税务征管基础条件以及信息化建设水平来确定，所以构建我国多元化的税收征管信息系统是非常有必要的。

（三）优化税收征管业务流程

要提高我国税务征收管理的效率，构建税收征管信息系统是一个非常行之有效的手段，但在构建我国税收征管信息系统时，规范的、科学的、人性化的业务操作流程是提高税务管理工作效率的保障条件。目前，我国现行的税务征管流程主要是以职能为导向设置的，征管业务主流程采取单向操作的方式运行，并各自独立运用，流程冗长、信息沟通不畅，以至于占用税务机构的大量资源，导致税收征管效率低下。要解决眼下的这些难题，就应该根据税收征管信息化应用实际，实施税务机构流程再造，重组税收征收业务流程，重新调配人员，重新分配资源。

六、结论

推进税收征管信息化，努力构建信息化、现代化的税收征管模式是信息经济发展的必然要求，是推进政府税务机构人本管理的核心所在，也是顺应时代发展潮流的客观选择。经过多年的探索实践，我国税收信息化建设已经具备了一定的基础条件。但由于我国的基本国情，政府税务机构在推进信息化税务征管过程中还存在一定的难度，本文分析了我国税务征管信息化建设中存在的问题，并针对问题给出了相应的策略意见，旨在帮助我国税务机构构建合理的、科学的、先进的税收征管系统提供理论指导，提高政府征税工作的效率与服务质量。