点击安阳农电财务集约管理关键词

_郭 栋 王素芳

3月16日，安阳供电公司财务资产部农电财务集约管理中心会计核算专责张华对安阳农电系统2月份资金分析报表进行了最后的审核。各县级供电企业资金归集情况、资金在各银行分布情况、资金集中支付情况、归集资金月度趋势分析和月度预算执行情况等，在报表中逐项都有专题统计和分析。张华告诉笔者，按照安阳农电整体素质三年提升工程规划，今年县级供电企业预算执行情况的分析与考核将进一步由季度细化到月度管理，并随着农电财务信息化系统建设，逐步实现县级供电企业会计集中核算，农电财务集约管理水平将进一步深化。

在深化农电财务集约管理、推动农电整体素质提升工作中，安阳供电公司紧紧抓住资金管理这一关键环节，强化“两全管控”（全面预算、全面计划管理），严格执行“收支分离”（收支两条线管理），完善考核，总体把握县级供电企业的投资方向和投资原则，进一步规范了农电管理。

关键词一：“两全管控”

长期以来，由于历史原因，安阳农电财务管理基础薄弱，资金管理不够规范、历史遗留问题较多，且缺乏统筹平衡机制和统一的预算管理制度，农电财务管理工作滞后于公司集约化管理整体要求。因此，规范和提升农电财务管理水平也成为安阳农电整体素质三年提升工程的一项重要内容。

为切实推进“两全管控”，确保县级供电企业预算管理、资金管控执行到位，安阳供电公司以预算执行和资金使用为重点，组织编制印发了“安阳供电公司农电财务集约化管理方案”、“安阳供电公司县级供电企业资金收支两条线管理办法”、“安阳供电公司农电财务集约管理中心业务流程”等规章制度和工作流程，完善了资金支付审批、安全保密、资金分析、岗位职责等内部管理制度。开发并安装了电子支付系统软件，为县级供电企业与农电财务集约管理中心提供了资金集中支付业务衔接通道。与工、农、中、建、邮政储蓄五大商业银行签订银企合作协议，委托五大银行为农电收支集中管理提供相应的现金管理服务，为农电财务集约管理搭建了资金管控平台。

去年4月，安阳公司农电财务集约管理中心正式挂牌成立。该中心挂靠安阳供电公司财务资产部，编制4人，负责人由安阳供电公司财务资产部副主任兼任。从所属县级供电企业抽调业务能力强、实践经验足的优秀财务人员到中心集中办公，并根据实际情况进行人员轮换，不断提升农电企业财会队伍综合素质和专业技能。中心按照“以全面预算管理为基础、以资金管控为手段”的思路，履行“预算执行监管、资金集中支付”管理职能，根据审批后的预算进行资金集中管理及收支两条线管理。通过全面预算管理促进县级供电企业经营管理水平的提高，防范经营风险；通过对县级供电企业资金的统一调度，实现以内部缴拨、集中监管和信息反馈支撑预算管理，提高了县级供电企业财务管理的标准化、集约化水平。

关键词二：收支分离

银行账户是实现资金集中收付的重要前提和基础。安阳供电公司通过建立“收支两条线”的资金管理模式，管控县级供电企业的银行账户，监管大额资金收支，实现资金集约调控，确保资金安全和资金预算的有效执行。

“财务部门通过‘收支两条线’资金管理模式，强化日常资金管理，使资金支出更有计划性和目的性。同时，对县级供电企业嵌入内部控制流程，推行财务在线稽核，强化工程、资产等管理工作，建立健全资金统一调控管理体系，提高了资金利用效率，控制了财务风险。”汤阴县电业局财务经营部主任申琳说。

农电财务集约管理中心严格管理各县级供电企业账户开立情况。各县级供电企业银行账户实行“一行一户”账户开立模式，依托工、农、中、建、邮政储蓄五家银行建立账户管理体系，并上报安阳供电公司审批备案，总数不得超过7个，农电财务集约管理中心负责组织、指导和监督县级供电企业银行账户管理工作。同时，严格执行“收支两条线”管理模式，县级供电企业收入账户用于归集电费收入、代征的各项资金及其他业务收入和营业外收入等。农村低压电网维护费资金视同收入资金归集至收入账户。

农电财务集约管理中心利用全市范围内银行联网系统，每日日终将各县级供电企业收入账户的资金全额上划至农电财务集约管理中心账户；联网系统达不到上划要求的银行账户，每月按旬分3次将该账户收入全额上交到已经开通联网划拨业务的其他收入账户，经过银行联网系统划拨至农电财务集约管理中心账户，收入账户不得坐支。各县级供电企业所有联网银行账户，均纳入中心现金管理体系，中心人员可通过现金管理平台随时查看银行账户资金，非联网银行账户则需于次月向中心报送银行对账单，以监督各县级供电企业及时向资金管理账户归集资金。

作为备用金账户的基本账户，设定最高存款限额，支付单笔业务在10万元以下的日常零星开支业务、清理回收各种零星往来款项。对于10万元以上大额资金集中支付业务，各县级供电企业每月末以年度预算及上月预算执行情况为基础编制次月预算，在已批准的月度预算基础上通过电子支付系统上报付款申请，由农电财务集约管理中心人员审核相关手续，按照流程审批后办理，有效规避了县级供电企业可能出现的“习惯性违规”花钱，使资金的计划执行实现了可控、在控，提高了预算的执行率，确保资金按照计划和预算流转，提升了县级供电企业整体财务管理水平和抗风险能力。

关键词三：“两全”对接

“促进全面预算管理和全面计划管理的有效对接，实现业务与财务的有效融合衔接，提升全面预算管理的准确性和执行刚性是关键。”安阳供电公司总会计师王志敏强调。

为此，安阳公司以预算为控制目标，按月控制农电资金支付计划，实现现金控制与预算执行的紧耦合。县级供电企业月度资金预算按照备用金和集中支付分别填列，要求按项目报送，且须经其总会计师审核签字，农电财务集约管理中心审核、审批后作为资金集中支付的依据，无预算不付款，无项目不付款，进一步驱动县级供电企业不断强化计划管理的理念，提高月度预算的质量。安阳公司财务资产部每月对各县级供电企业的资金计划执行情况和资金归集情况进行统计、分析、考核、评价和通报，根据执行情况综合考虑下月资金批付。同时，将县级供电企业主要财务指标完成情况纳入对企业负责人年度业绩考核管理，按照县级供电企业负责人年度业绩考核管理办法的规定进行考核。

各县级供电企业每年12月底前完成下一年度预算编制，编制月度资金计划，将预算执行通过月度资金计划落实到具体的项目和科目，实现计划与预算的紧密衔接。每月终了10日内，各县级供电企业对月度预算执行情况进行简要说明，对于可能发生的重大预算偏差事项提交专题报告。季度终了15日内，编写县级供电企业季度预算执行分析报告，上报安阳供电公司财务资产部。

截至目前，安阳公司农电财务集约管理中心累计资金归集率达73.3%，资金支付审批率达100%，累计发生支付业务1334笔。2011年，安阳农电系统可控费用预算执行准确率达100%，农电财务集约化管理成效初步显现。

下一步，该公司将继续加强与银行的沟通，进一步完善资金管理体系和现金管理平台功能，促使其功能更加稳定、完善。统一预算分析模板，继续完善预算报送格式，加大考核力度，督促县级供电企业提高资金归集率和资金计划编制质量，提高预算执行率，充分发挥资金规模效益，确保圆满完成安阳农电综合素质三年提升工程相关目标任务。

图：2012年2月份安阳县级供电企业归集资金集中支付情况