强化煤炭企业风险管理提高经济运行质量与效益

文/陆守田

强化煤炭企业风险管理提高经济运行质量与效益

文/陆守田

煤炭工业是高风险产业。由市场经济带来的各种风险在煤炭企业，特别是在国有大型煤炭企业中不同程度地存在，企业风险也由传统的安全生产风险、财务风险向战略风险、运营风险、法律风险等多方面发展。今年以来，由于宏观经济下行压力较大及国外进口煤炭的猛增，导致煤炭需求趋淡，库存增加，价格下滑，一些国有大型煤炭企业货款难回收，呆坏账增多，经济运行风险进一步加大。因此，煤炭企业加强风险管理既是企业实现其总体经营目标的迫切要求，也是增强企业竞争力，促进企业持续、健康发展的必然选择。

加强煤炭企业风险管理的重要意义

加强风险管理是提升企业管理和创新水平的需要。自上个世纪五十年代风险管理在美国产生以来，现已发展成为一门新兴的管理学科。同时，市场经济加速发展带来的竞争日益激烈，经营风险渐趋凸显，使得企业风险管理比以前任何时候都显得更为重要。对煤炭企业的决策者和管理者而言，加强企业全面风险管理，并将其放到企业发展的战略高度来审视、规划、实施，是提升企业管理和管理创新水平的需要，对企业可持续发展具有至关重要的作用。

加强风险管理是国有资产保值增值的需要。鉴于我国是煤炭生产和消费大国的实际，国有煤炭企业是国民经济的重要支柱。加强企业全面风险管理，能有效地防范和控制产品销售、供应商和存货管理等市场风险；分散和规避企业经营过程中诸如投资、担保、债务、经济合同等经济活动带来的财务风险、运营风险和法律风险；化解和转移企业改革过程中发生的重组、兼并、整合等因素带来的制约企业发展的战略风险，能确保国有资产保值增值，确保国有煤炭企业应肩负的经济责任、政治责任和社会责任的实现。

加强煤炭企业风险管理是国有企业做大做强做优做久的需要。国有煤炭企业担负着为国民经济快速发展提供充足、高效、清洁能源的战略任务，做大做强做优做久是煤炭企业发展的内在需求。加强企业全面风险管理，对于提升煤炭企业的综合实力，提高经济运行效益，增强企业核心竞争力和自主创新能力，都具有重要的现实意义。

当前煤炭企业风险管理存在的主要问题

企业风险是指未来发展的不确定性对企业经营目标的影响，一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。当前国有大型煤炭企业风险管理存在的主要问题有以下几方面。

一是风险管理意识淡薄。企业普遍缺乏必要的风险意识，没有主动进行全面风险管理工作。企业的风险管理活动往往是临时性的或间断性的；企业缺乏对风险进行定期而全面的审核和评估，降低了企业适应环境变化、管理风险和规避风险的能力；有些企业只顾眼前利益，忽视经营决策对企业未来发展产生的负面影响，给企业带来巨大的经济损失。

二是风险管理职能分散。一些企业安全生产风险由安监部门具体负责，产品质量风险由质检部门具体负责，市场营销风险由运销部门具体负责，财务风险由财务部门具体负责，经济合同风险由经营管理部门具体负责，导致企业风险管理职能分散。同时，企业风险管理专门人才严重匮乏，现有的企业风险管理人员综合素质不高，知识结构单一，工作创新能力差等，也是企业全面风险管理的制约因素。

三是风险管理制度建设缺位。其一，制度建设缺乏系统性。有的制度内容简单，仅有实体要求而无程序规定，难以操作。有的制度结构设置不尽合理，缺乏应有的权责利的相互制衡。有的制度彼此之间缺乏相互衔接，造成条块分割，相互冲突，不能发挥制度的整体效应。其二，制度建设缺乏实效性。有的制度内容滞后，不能适应新的形势发展，失去了执行的环境和条件。其三，制度建设缺乏规范性。存在有章不行、有规不守的现象，监督检查和处罚追究不严格，缺少评价体系和完善程序，缺乏执行的制度文化。

强化煤炭企业风险管理的对策和措施

建立健全高效的企业风险管理组织体系，切实加强对企业风险管理的组织领导。建立健全风险管理组织体系，主要包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。

一要建立健全规范的公司法人治理结构。董事会、监事会、经理层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制。确立董事会在企业全面风险管理中的中心地位，使董事会切实履行起确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案，了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策的重要职责。

二要设立风险管理委员会。具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会，该委员会成员须是熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、具有一定法律知识的董事。风险管理委员会对董事会负责，提交全面风险管理年度报告；审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。

三要明确企业各部门的风险管理职责。企业职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督，执行风险管理基本流程；提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统。

建立企业风险管理工作流程，全面规范企业风险管理工作。风险管理初始信息收集。实施全面风险管理，应广泛收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。

进行风险评估。企业应对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行包括风险辨识、风险分析、风险评价的风险评估，并根据对各种风险发生可能性的高低和对目标的影响程度的评估，对各项风险进行比较，确定对各项风险的管理优先顺序和策略。实行风险管理信息动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对风险的变化重新评估。

风险管理策略的制定。风险管理策略，指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。一般情况下，企业对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大、收益越高的观念和做法；同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。

实施风险管理解决方案。根据风险管理策略，企业应针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具。解决方案制定后，企业应按照各有关部门和业务单位的职责分工，认真组织实施风险管理解决方案，确保各项措施落实到位。

风险管理的监督与改进。企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据情况的变化和存在的缺陷及时加以改进。

注重事前防范和事后控制，加强企业风险管理的内部制度建设。

企业所面临的风险来自两个方面：一是内部管理风险，二是外部经营风险。企业风险主要是指外部经营风险，而企业外部经营风险往往是通过企业内部管理风险起作用的。因此，建设合理、有效、科学的企业风险内部管理控制制度，就显得尤为重要。

建立健全企业内控制度。主要包括：建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何部门和个人不得超越授权做出风险性决定。建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等。建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任。建立内控责任制度。按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度。建立内控审计检查制度。结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等。建立内控考核评价制度。把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩。

建立健全企业法律顾问制度。以总法律顾问制度为重点，加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业法律顾问提供业务保障、管理人员和职工代表共同参与的法律风险责任体系；完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度。

建立企业重大风险预警制度。对重大风险进行持续不断的监测，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施。

建立重要岗位权力制衡制度。明确规定不相容职责的分离，主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。

总之，防控企业风险应通过严格的制度管理，消除企业运行中的缺陷，实现经营管理零漏洞，产品质量零次品，销售零投诉，生产过程零浪费，机电设备运行零故障，安全生产零事故，班组作业零违章，战略决策零失误，以收到最佳的经济效果，确保煤炭企业持续健康发展。

（责任编辑：庞永厚）

作者单位：（宝鸡秦源煤业有限公司）