有关中小企业融资问题的研究

周环

摘要：人力、物力、财力等三要素的缺陷，直接导致了中小企业经营规模受限，很长时间内无法取得预期的收益额度。首先，生产规模有限，物资条件达不到标准使得中小企业开设的产品生产规模有限；其次，市场规模有限，规模偏小受到投资者及消费者的种种质疑，大多数中小企业生产的商品在市场中的占有率偏低，约束了运营规模逐渐扩大的空间。针对中小型企业经营的特点，分析其在融资过程中需要解决的相关问题。

关键词：中小企业；融资；问题；综合分析

一、中小企业融资担保的现实意义

尽管中小企业在人员规模、资产规模、经营规模等方面属于小型的经济单位，但其对我国社会经济改革及规划发展起到了重要的推动作用。伴随着时间的推移，国家也逐渐意识到中小企业的发展意义，由此开放了金融机构的贷款政策，以辅助企业解决现实经营中存在的难题。回顾中小企业在改革开发前后取得的成绩，以银行为主的金融机构，提供融资担保平台的作用如下：

1.缓解资金压力。即便是大型企业，其对于资金也是极其需要的，中小企业只有保证内部资金的正常运转，才能满足可持续经营的规范要求。从企业当前的经营状况判断，解决资金压力是至关重要的[1]。借助融资担保的手段，经营者可以向银行申请适宜额度的资金支援，在某个时期内缓解资金压力，避免资金周转不畅、内部调控失效等带来的经营风险。

2.降低贷款风险。融资根本上是对外筹集资金的一种方式，中小企业与资金持有者之间建立借贷关系，按照合同规定偿还本金与利息。融资与担保并存可大大降低贷款业务的风险系数，防止银行借出资金后无法收回的风险。如：企业用实物向银行提出贷款申请，若无法按期偿还本息，银行有权对实物进行拍卖处理，从而减小了贷款风险造成的经济损失。

3.推动行业发展。金融机构向中小企业提供贷款业务，企业向金融机构出示担保条件，从双方面督促了融资活动的有序进行，也有效防止了借贷双方的经济利益受损。面对竞争日趋激烈的社会主义市场，中小型企业走融资路径寻求发展是必不可少的。除了对本企业发展起到了资金保障作用，也能从大范围推动整个行业的可持续发，优化产业结构以加快升级。

二、中小企业融资面临的问题及原因

中小企业一般是指规模较小，处于创业阶段或成长阶段的企业。中小企业虽然规模不大，但是对国民经济的重要作用是不言而喻的。但是中小企业在融资方面，目前仍存在融资体系不健全、监管不力，融资渠道狭窄、融资方式短缺等制约因素。虽然现在国内银行业的信贷额度猛增，但流向中小企业的额度少之又少。所以，探究中小企业融资难的症结，建立多渠道、多层次的融资方式，已成为促进中小企业健康发展的一大课题。

1.企业融资能力差。在我国，大部分企业自投资金占资金比重很大，且仍有一部分企业尚未从银行获得过贷款。我国的中小企业规模相对较小，技术水平落后，经营状况受市场波动影响非常大，而且内部管理混乱，未建立现代企业管理制度，财务制度不健全，造成中小企业信用等级低，资信相对较差[2]。虽然近年来中小企业融资状况有所好转，但问题依然存在，这直接导致了中小企业融资能力较差。

2.企业融资意识薄弱。大多数中小企业缺乏现代管理人才，财务管理水平低下，缺乏有效的财务战略的指导，没有制定总体的融资规划，往往到急需资金的时候才想到去设法筹集，融资观念和意识淡薄。中小企业作为我国国民经济的重要组成部分和生力军，长期以来一直处于融资困难地境地。中小企业面临着许多问题，诸如企业自身融资能力低，融资意识薄弱，融资渠道狭窄，融资成本过高，整体融资环境不佳等等。因此，在经济飞速发展地今天，如何让金融机构更好地为中小企业服务，使得金融业与传统意义上的第二产业相辅相成，已经成为一个颇受关注的话题。

3.企业融资渠道狭窄，成本过高。目前中小企业融资渠道狭窄，主要是通过比较原始的内部积累来促进企业的发展。中小企业的融资主要还是依赖于金融机构的贷款，但银行主要提供的是流动资金或者用于固定资产更新的资金，很少有银行能够提供长期信贷。而且，中小企业也面临着抵押担保方面的障碍。对于商业银行来说，一个企业如果不能提供优质的质押资产或高评级的担保，是很难为其提供贷款的。而且，即使银行愿意提供贷款，由于中小企业的风险较大，因此融资成本往往很高。

4.风险投资不发达。在我国，风险投资事业还是一个新兴的产物，存在的问题较多。从资金来源方面来看，风险投资在资金来源渠道上处于明显弱势。此外，我国的大多数证券公司规模较小，还不具备像国外投资银行的实力，而外国的投行对于我国的风险投资也毕竟有限。政府目前缺乏配套的为中小企业融资提供金融服务的相关政策[3]。在立法执法、知识产权保护、科技成果鉴定、技术监督等方面，政府都没有发挥出应有的作用。

三、发挥会计职能以优化融资模式

金融机构与中小企业是融资担保的主体，鉴于未来金融经济及中小型经济的全面发展，融资担保模式也将面临着新一轮的改革变动。传统融资方式对企业资金筹集提供了很大的帮助，但已经难以满足现代产业经济的运营要求，新融资担保模式将成为借贷行业的主流趋势。会计是财务管理工作的参与者，也是中小企业融资风险控制的主要人员。企业经营这应注重会计队伍建设，对每一位会计人员的工作详细考核评估，引导他们采取正确的财务管理方案。目前，增强会计职能的方法包括：

1.更新会计技术。市场是企业经营者安排管理工作的参考指标，市场信息中有很多对经营管理有用的信息。会计人员应根据之前积累的市场信息，分析整个市场发展的走向，对潜在的风险隐患提前识别。会计是一项综合性的工作，其涉及到了企业经营的各项经济活动，只要与资金相关的都是会计人员处理的内容[4]。为了提升自己的工作效率，会计人员要学会运用先进的技术，如：会计电算化技术等。

2.定期开展培训。财务风险往往都是伴随着经济活动出现的，如果企业在经济活动中的决策不合理则随时都有可能引起风险。当企业提出一项经济活动项目后，会计人员要综合分析经济活动可能引起的风险。经营者要注重企业内部结构的优化调整，在人员安排时要保证人才作用的发挥。对会计人员定期实施培训，有助于增强他们的实践能力，面对不同的财务风险时可灵活善变，运用经济手段控制风险。

3.学习理论知识。核算是为了弄清企业财务的各项账务，为后面的财务管理提供参考。在财务核算中，会计人员要对核算方法、核算内容等提前分析，对核算可能产生的结果及影响深入分析，以帮助预见财务收支风险。经济学、会计学等理论知识是会计人员职能增强的基础，只有在专业理论的指导下会计工作才能更加有序地进行。作为会计人员，其应注重自身理论知识的积累，以此来提升自己的专业技能。

4.参与市场实践。资金是财务风险控制的重点对象，资金调控决策的失误会导致企业经营失败，造成巨大的经济损失。会计人员对企业每笔资金的运用都要详细记录，全面分析资金使用后的收益、亏损等情况。会计人员工作经验的积累要从市场上获得，市场才是企业经营、竞争的主要阵地[5]。会计人员可积极参与市场调研、数据调查、采购销售等活动，在实践中锻炼自己的专业技能，为个人能力增强奠定基础。

5.树立风险意识。为了将财务风险造成的损失控制在最小，会计人员要结合个人工作经验及市场变动情况，制定切合实际的风险防范策略。风险防范工作必须要提前进行，以此保证防范策略的预见性、客观性。风险意识是会计人员必须具备的意识，提高自己的风险防范意识才能在大脑思维中形成预见性概念。财务风险意识来源于会计对风险影响的认知，只有深刻认识到风险对企业造成的不利影响，才能增强风险防范意识。

结论

综上所述，中小企业是市场经济发展的主力军，在国家宏观调控政策下取得了显著的经营成就。相比大型企业，中小企业在实际运用期间还面临着诸多难题，资金周转是经营者急需解决的一大障碍。融资担保已经成为中小企业筹集资金的重要方式，满足了特殊时期内资金筹集规划的需求。新时期经济政策调整，中小企业正面临着严峻的生存考验，尤其是国外企业进军中国市场，本土企业持续经营的难度迅速上升。融资担保策略为经营者提供了筹集资金的途径，结合中小型企业特点执行融资担保方案是极其重要的。（作者单位：武汉理工大学管理学院 湖北武汉 430070）

参考文献：

[1]庞伟杰.改革开放前后中小企业发展状况的分析[J].中国经济周刊，2011，27（14）：30-32.

[2]欧少华.中小企业融资担保对其经营改革的诸多利益[J].南京大学学报，2011，27（14）：52-54.

[3]谭庆美，郝丽萍.不对称信息下中小企业融资博弈模型[J].哈尔滨工业大学学报，2011，17（9）：21-22.

[4]沈节雨.基于市场经济改革背景下的融资担保管理[J].现代经济学研究，2010，36（15）：39-41.

[5]洪国峰.企业财务管理潜在的风险隐患与处理[J].中国财经周刊，2009，28（15）：39-42.