促进吉林省旅游业发展的税收政策选择

朱利荣

随着现代社会经济、生活、文化水平的不断向前发展,旅游业已成为全球经济中发展势头最强劲、规模最大的产业之一。旅游业在城市经济发展中的产业地位、经济作用逐步增强,其对社会经济的拉动力、社会就业的带动力以及对文化、环境的促进作用正日益显现。为使吉林省旅游业成功转换为具有产业及竞争优势的产业,我省需提供适宜的税收优惠政策,政府税务机关要充分发挥税收职能作用,努力做好税收服务工作,积极支持和促进我省旅游业的健康发展。

1 发展吉林省旅游业的意义

旅游业的发展既可以调整我省目前的经济结构,也可以扩大社会人员的劳动就业、促进人民生活水平的改善,同时有利于提升吉林省的公众形象、扩大招商引资平台。大力发展旅游产业,可以带动我省旅游商品生产、商贸物流、餐饮娱乐等诸多产业的发展,直接推动交通、通信、能源等基础产业的发展,并间接推动农业、工业的发展。因此我省税务机关应充分认识发展旅游业的重要意义,进一步增强自觉性和责任感,牢固树立税收经济观,通过优化税收服务、落实税收政策,积极服务于我省旅游业的健康发展。

2 吉林省旅游业税收政策存在的问题

2.1 旅游业税收优惠政策覆盖范围窄

目前,我省旅游业税收优惠政策主要体现在企业所得税的减免,其他税种的优惠政策覆盖范围窄。如,营业税的优惠仅适用于与旅游相关的文化产业活动,纪念馆、博物馆、展览馆等门票收入免征营业税,其他类的旅游企业则没有办法享受营业税的优惠政策。这种狭窄的旅游业税收优惠政策会影响旅游业前期投资资金的投入,进而制约我省旅游优势资源有效的开发,降低其行业竞争优势。

2.2 旅游业的地方税太过集中

地方税是由地方政府管理和使用的税种,是地方政府固定的财政收入,是地方政府调节其地方经济均衡发展的重要手段。但目前主要地方税税种的立法权限仍是高度集中在中央,省级政府机关只能决定少数税种的起征点及税率。这种过度集中的税收体制不利于地方政府进行宏观调节区域经济,也就不能实现对旅游业的扶植与调控。

2.3 旅游业的税收征管难度较大

目前,旅游企业的内部财务核算制度不健全,如企业的帐务处理不规范、收入核算不真实、成本费用列支不合理等问题普遍存在。同时,旅游市场的自身管理也存在不规范的现象,一些旅游企业在异地设立营业部,没有办理营业执照及税务登记,因此没有划分在税收征管的范围内。另外,有些营业部不进行单独的会计核算,收入及费用不能准确归集,导致计税营业额难以确定。

3 促进吉林省旅游业发展的税收政策选择

3.1 推进旅游业税收体制改革,加大税收优惠范围

创建公平合理的税收环境。如:实施旅游业固定资产投资抵免企业所得税等税收优惠政策;扩大增值税的征收范围,将旅游业纳入增值税征管范畴,从而使旅游企业可以将购置的物资做增值税进项税抵扣,减少企业税收负担加大资金流动量。针对本地区的区位优势、竞争优势,选择具有发展潜力的旅游企业作为重点帮扶对象,及时提供有关税收政策信息,全面了解旅游企业的涉税诉求,积极帮助其解决实际困难,防范和控制税收风险。推进我省旅游业税收体制改革,完善旅游企业所得税及各种流转税政策,实现可以对旅游购物进行退税的制度,研究旅游业实现环保税的可行性,并推动试点工程的建设。研究国外成功经验,如旅游业合同印花税及景点税等,借鉴适宜我省旅游业发展的税收政策。

3.2 加大地方政府控制地方税的权利

中央政府应适当下放地方税控制权,使地方政府可以有效调节竞争力较弱的旅游业税收政策。如地方政府可以根据当地的实际情况,在合理范围内对旅游企业的车船税、城建税、城镇土地使用税及房产税等税种进行一定幅度的税收优惠,扶植旅游业快速健康发展。

3.3 规范旅游业税收征管

我省税务机关应加强发票管理,对旅游企业发票购领、开具及使用情况进行定期评估,建立纳税人购领发票的监控和审核机制。对各种违章填开发票的行为,加大处罚力度。同时要明确规范会计核算制度,这是做好旅游业税收管理的关键,税务机关要逐步要求旅游企业必须严格按照会计准则进行会计核算,为税源管理提供真实可靠的依据。通过规范对旅游企业的税收征管,可以有效引导企业的行为,消除违法经营和恶性竞争,促进旅游企业有序发展。

3.4 做好旅游业税收政策的宣传工作

我省税务机关应认真分析吉林省旅游产业发展现状及特点,总结促进旅游业发展的各项税收政策,并将相关信息发送政府相关部门参阅,供其进行决策参考。税务机关应充分利用税务局网站、新闻媒体和学校以及社区等,进行形式多样的税收政策宣传活动,做好政策咨询和纳税辅导工作,确保我省纳税人及时、全面、准确地了解旅游业相关税收政策。此外,各级税务机关还应积极深入旅游企业进行实地税收宣传,送政策上门,以达到高效地帮助、引导旅游企业充分运用税收政策的目的,使其走自身良性发展之路,推动我省旅游业的健康发展。

3.5 积极优化旅游业办税流程

税务机关应进一步优化旅游企业的办税流程,缩减办税环节,努力实现涉税业务的统一受理,并进行全程跟踪服务。同时,加快推行网上一体化办税业务,逐步实现多元化办理税务登记、发票领购、纳税申报、清缴税款及信息查询等涉税业务,不断加强税收的效能建设,提高办税效率。

为实现吉林省旅游业发挥产业优势、竞争优势,政府及各级税务机关应充分考虑我省经济结构及旅游业发展的特点,针对旅游业发展面临的问题进行广泛的税收调研工作,从税收角度分析旅游业的发展问题,并积极的建言献策。切实掌握吉林省旅游业的发展形势及脉搏,制定各项促进旅游业加快发展的具体措施。同时,各级税务机关应充分发挥税收职能作用,做好税收服务工作,积极支持和促进我省旅游业健康发展。

参考文献

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