试论如何完善预算单位财政业务电脑管理平台

蔡宜君

摘要：预算单位财政业务电脑管理平台基本满足预算单位财政业务从申请、审批、使用及查询等各项功能需求。由于其属于新生事物，故设计方面还存在较多问题。认为应从改变总体规划设计理念、科学搭建总体框架及六大子系统的具体设置等方面加以完善。

关键词：预算单位；财政业务；电脑管理平台

中图分类号：F810文献标志码：A文章编号：1673-291X（2012）15-0011-02

近年来，广东省中山市不断推陈出新，较全面地实施了预算单位的财政业务电脑管理系统。该系统推行速度之快、力度之强、覆盖面之广以及所达到的绩效之高都堪称全国典范。现以该市的财政业务管理电脑平台为例，介绍如何结合行政事业单位的财务工作建立财政财政业务电脑管理平台，并就目前存在的问题论述如何完善的措施。

一、财政业务电脑管理平台总体介绍

2008年，中山市开始创建财政业务电脑管理平台，为保证财政数据的安全性，以政府党政内网为依托，实现了与互联网的物理隔离，还为各预算单位专门铺设了10兆以上的专用光钎，财务及单位领导使用各自的数字证书登录，设施配备方面非常到位。目前该平台总体构架已初步搭建，开设了信息公告、任务提示、用款计划、支付凭证、采购申请、采购合同、采购支付申请、传统支付、部门预算、报表报送、查询统计、账户管理、系统管理、基建管理、资产管理及邮箱等共16个功能模块；形成了支出资金管理、采购业务管理、预算申报、资产管理、基建管理等系统。现将该平台的主要功能介绍如下：

信息公告：用于发布各类文件和通知，在首页显示文件名称，点击后显示文件内容。

任务提示：用于提醒预算单位需要及时处理的业务，如国库集中支付对账、新下达或调整的指标、需要报送的申请、已经被退回的申请、审批完成后应该打印的文件，在首页显示提示的任务名称，点击后显示任务的详细内容。

用款计划、支付凭证及传统支付：用于日常开支时授权或直接支付计划、零余额支付凭证、传统支付的录入及打印。有新增、修改、删除、查看、送审、打印及返回选项。点击新增后进入录入界面，有指标查询、保存、删除、返回等功能按钮。计划必须录入：资金来源、指标来源、指标类别、功能类预算科目、项目名称、用款时间、额度、收款人账户信息，详细用途，金额超过3万元的要求录入合同。支付凭证在此基础上还有支票类型选择及公务卡还款明细等需要填列。指标查询功能，包含资金来源、指标来源、指标类别、功能类预算科目、项目名称及可用额度等信息，必须选择可用金额大于零的指标，确认后自动导入到支付录入界面。

采购申请：分主信息表、采购物品明细及指标信息三部分填列，内容包括：申请单位、用款单位、代理机构、采购方式、计划使用时间、金额、采购联系人、电话、财务负责人、是否跨年度项目、以后年度安排资金额、立项时间、结束时间；采购目录、物品、品牌、型号、单位、数量、单价、总价；指标编码、项目代码、项目名称、科目类型、功能类科目、经济类科目、指标来源、资金来源、可用金额及其他要求附件共31个子项。

采购合同：有申请选择、保存及返回功能按钮，需要录入：中标单位、采购申请流水号、银行账户信息、合同金额、签定时间、年后预算安排额以及合同等附件等资料。

采购支付申请：内容有：中标单位、项目名称、申请表编号、第几期、支付百分比、付款时间、发票号、金额、银行账户信息、用途、功能类科目、经济类科目及验收报告等附件。

部门预算：主要用于每年的预算申报及管理，内容包括：单位基本信息、财政供养人员情况、单位情况说明、编制文件、基本支出、项目支出及可行性分析文件、办公设备购置计划、非税收入征收计划、经济类科目分拆、项目二次分配、三公经费计划。

报表报送：是为财政集中监管系统提供一个电子报表签章的流程。

查询统计：内容有：指标综合、用款计划、用款额度汇总、采购申请、支付凭证、公务卡消费、授权额度、集中支付对账单、新审批、调整、下达或退回的各种申请及指标。

账户管理：用于银行账户的查询、变更及销户等管理，需要录入预算单位开立的所有账户的情况，包括：开立日期、账户名称、账号、开户行、单位名称、账户性质及用途。

系统管理：用于预算单位操作人员设置及密码等管理。

基建管理：用于有基建的预算单位在基建过程中项目、资金及采购等申请，审批。

资产管理：用于预算单位的资产管理，内容包括：资产登记及变更、资产处置、房屋土地业务、单位资产管理、查询统计等功能。

邮箱：主要用于预算单位与科室专管员之间各类文件的沟通及报送电子文档。

此外，还有两个系统也在党政内网操作，但尚未纳入财政业务平台统一管理，它们是：非税收入管理系统：分为收缴、票据、报表、系统管理各四部分，收缴管理包括直接缴费、通知书管理、缴费者管理、收缴计划、票据更正；票据管理包括票据的计划、入库、发放、库存、核销及作废；报表管理包括应收款、已收款的各类台账及报表；系统管理包括逾期提示、基础信息、业务信息、文件处理结果及操作员管理。

财务集中监管系统：使用统一的财务软件，在党政内网上实现各预算单位上线做账，以方便财政部门掌握情况。

二、财政业务电脑管理平台存在的问题

虽然财政业务电脑管理平台基本满足预算单位财政业务从申请、审批、使用及查询等各项功能需求，但由于它是新生事物，存在的问题也较多，主要有：（1）模块设置以财政局各科室需求为主，欠缺功能统筹性，模块各自为政不能互相衔接。（2）硬件配置有限：网络数据交换量大，时间集中，由于服务器容量有限，经常出现速度缓慢、间歇死机等情况，导致效率低下。特别是在网络会计环境下,其开放性、分布式特点对会计信息系统安全性提出了更严峻的挑战。由于网络会计系统依托软件设计公司的管理, 存在着搭截侦听、口令字试探和窃取、身份假冒等安全隐患 [1]。（3）设计理念差：更多地考虑了方便财政部门的工作人员，将以前由财政部门开展的部分工作下放给各一、二级预算单位，在审批流程中环节众多、要求复杂，所以实际的操作过程中，给各行政事业单位的财务人员带来繁重的工作量。（4）系统存在缺陷：操作页面过宽或过长，同一页里前后上下不能够兼顾；很多录入工作是重复功夫；直接支付单据交换缓慢；打印票据格式差，预算单位财务处理需要的项目名称等信息大多以怪字符形式出现，要重新核对纠正；这些都进一步加大财务人员的工作量。（5）资产管理系统未能与预算单位的日常管理相结合，要求录入的数据大而空，资产分类与财政的清查盘点分类不一致。

三、财政业务电脑管理平台的完善措施

1.总体规划的设计理念要改变。我们应全面周到地考虑财政业务平台的操作与管理各方的便利性，改变过去以财政各科室人员简化工作为主导，牺牲一、二级预算单位效率的思想，要充分调查研究如何简便预算单位的操作，并以此为基础理念，以落实业务归口部门为切入点简化审批流程。每个系统的设计都要力求完美，要由从事财务工作的专家提出设计需求。

2.总体框架的搭建要科学。财政业务电脑管理平台可以总体规划为六大系统：支付管理系统、收入管理系统、采购管理系统、资产管理系统、账务监管系统、任务信息系统。各系统之间必须实现数据共享，避免重复录入。操作界面简洁，在同一页内显示需要填列的内容；打印信息提供高级可选功能，避免无效重复信息。提供可选择查询内容的高级选项查询功能。所有页面均可导出数据，并且导出后格式最好是Excel,它可以进行各种数据的自动计算，快速对数据进行排序、筛选、汇总，用折线图、条形图和饼图等直观地显示数据，并通过统计分析实现辅助决策操作[2]。

3.支付系统完善措施。支付系统包括预算管理、日常支付管理、项目支出绩效管理、决算管理、账户管理等子项。存在多次支付同一单位情况的，提供支付模版重复使用，减少录入工作量；需要提供附件的支付项目在第二次支付时附件已经自动列入；可查询指定期间、指定单位的支付情况，便于预算单位掌握支付总额及进度。日常支付的年度汇总直接生成决算数据；日常支付凭证中的日期、用途、收款单位名称、资金来源、项目名称等数据可以提供给财务监管系统使用，便于预算单位会计及出纳记凭证做账；支付凭证相关信息可提供给采购管理及资产管理系统使用。缩短直接支付凭证的交换时间，方便预算单位及时入账。

4.收入系统完善措施。收入系统管理纳入业务管理平台，预算单位创收金额与支出系统中的指标下达适时联动，方便预算单位掌握可用资金额度。

5.采购管理系统完善措施。采购包括日常纳入政府采购的项目以及基建项目，设置选送科室，便于预算单位录入资料的对口管理；采购的事先申请资料与采购过程、验收以及支付款项等事项，除了资金的安排由财务负责外，其他的具体事务是由业务经手人负责跟进。应根据这一实际需要设计采购的预算单位管理流程，区分职责。

6.资产管理系统完善措施。行政事业单位管理国家资产，要按照预算单位内部结构需求，结合财政部门相关的统计要求，统一口径，将资产工作与日常管理密切结合，特别是要落实业务部门使用资产的责任，这一系统主要应该由预算单位的业务部门负责操作，财务负责核对金额、数量。

7.账务监管系统完善措施。该措施可直接提取支付系统的大量数据信息，并和预算、决算相辅相成，还有与项目绩效管理数据、固定资产数据相比对等功能。重点实现简化记账、报表取数多样化以及自动纠错等设置。

8.任务信息系统完善措施。此功能模块不仅仅是通知、政策或临时任务下达，还要加强对前五个子系统数据的提取和分析，重点把握财务信息着重反映过去, 规划未来的特性。利用会计核算的实际财务状况和财务成果数据, 预测和计划未来的财务活动，为财政部门及预算单位掌握情况及决策提供坚实的数据分析[3]。

参考文献：

[1]贾平.会计电算化环境下事业单位的内部控制[J].会计工作,2008,(7)：93.

[2]孟山辉.浅谈Excel在企事业单位财务管理信息化中的应用[J].科技创业,2011,(5)：58.

[3]徐丽波.加强财务管理信息化建设[J].信息技术,2011,(5)：205.[责任编辑 刘娇娇]