民营企业内部控制建设中存在的不足、原因及应对措施

金勇

[摘 要]改革开放以来，社会主义市场经济不断的发展，企业发展已经进入了新的发展时期，同时企业在激烈的市场竞争中也面临着新的机遇和挑战。民营企业开始向多元化的发展，因此，对其内部控制提出了更高的要求，民营企业在新的经济时期明确内部控制建设的作用以及地位，对其自身的控制与管理具有重要的积极作用。现阶段，加强民营企业的内部控制建设势在必行。本文从加强企业内部控制的必要性出发，对其建设中存在的不足、原因以及应对措施进行了认真的分析和探讨。

[关键词]民营企业 内部控制 不足 原因 措施

内部控制指的是企业为了保护资产安全，经济活动顺利进行，避免徇私舞弊，实现会计资料信息的完善性、合法性以及真实性而进行的程序和政策。内部控制在民营企业具有至关重要的作用。目前，我国的大部门民营企业的内部控制建设还存在一些问题和不足，对民营企业的生存和发展具有严重的制约作用，本文分析了民营企业的内部控制的必要性，探讨了内部控制建设中存在的不足及原因，并提出了有效的应对措施。

一、民营企业内部控制建设的必要性

1.促进企业可持续发展

内部控制建设有助于促进民营企业的可持续发展。现阶段，我国大部门民营企业还没有完善的管理制度，内外监督力度交叉，组织结构不够合理，诸多问题对企业顺利的生产经营造成了一定程度的消极影响，阻碍了企业的可持续发展。实行有效的内部控制，还可以缓解并解决民营企业融资难的问题，提高资金的安全性，降低投资者以及债权人的风险，从真正意义上促进民营企业的可持续发展。

2.增强企业竞争力

有效的内部控制建设有助于增强企业的竞争力。一般情况下，民营企业比同种类型国有企业的经济实力差，由此可见，民营企业要想在激烈的国际竞争中脱颖而出，就必须加强自身的内部控制建设，提高企业的经济效益。

二、民营企业内部控制建设中存在的不足及原因分析

1.民营企业缺少良好的控制环境

现阶段的民营企业通常忽略了企业的文化软环境建设，过度重视企业的盈利和生产的管理。民营企业的员工素质普遍较低，管理者对员工素质的培训也不够重视，企业员工没有较强的法律意识以及社会责任感，民营企业整体的价值观念不够积极健康，内部控制也缺少良好的建设环境与氛围。同时，员工也缺少对企业的认同感，不认真遵守企业的相关管理制度和规范，企业缺少能够保障控制系统正常运行的统一规范和准则。除此之外，公平、科学、人力资源的相关政策对控制环境也具有严重的影响作用，我们民营企业多采用人际关系以及松散型的员工招聘方式，并未对员工进行严格的制度约束，其中存在的亲属关系导致大量的人才流失，以至于阻碍了人力资源的发展。

2.内部活动不够全面

首先，我国的民营企业缺少全面的、系统的、科学的内部控制程序与建设，经常把内部控制体系与少数的业务规章制度等同起来，过度重视事后控制，主要进行补救工作，往往在发生一些违规违章等状况后，再进行惩处，并未做好预防准备，以至于加大了内部控制的成本，而且取得的效果也不够显著。其次，在民营企业中，员工职责分配不清，而且实物管理规则也不够完善，往往会忽略报废制度以及跟踪管理的建设，对购买环节过于重视，还缺少对新型计算机系统应用所带来的风险以及问题的足够认识，以至于内部控制力度较差。

3.风险意识差，缺少信息交流

我国民营企业对风险的控制力度还不够强。在民营企业的生产经营过程中，产生风险的因素是多种多样的，如在对经营手段进行使用时会形成相应的财务风险，经营策略也会形成一定的风险，而在多种风险下，企业员工的素质得不到提升，企业缺少强烈的风险意识，在控制活动中没有专门应对风险的管理机构，一人独裁以及亲属关系的经营管理模式，导致民营企业没有明确的层级分解，没有合理的组织结构，对各个部门之间的沟通与协作造成了相对的负面影响。

4.监督制度不够完善

大部分民营企业缺少完善的监督管理制度，其监督活动对企业生产经营中的内部控制并未起到明显的积极作用，企业的管理者以及员工对检查以及必要的监督具有一种抗拒感，并没有用正确的心态面对监督工作。内部的监督活动是民营企业进行内部控制的一种特殊的体现形式，具有至关重要的作用。现阶段，很多的民营企业并未建立相应的内部设计部门，一些大型企业中设有内部审计部门，但是在人际关系、利益关系以及雇佣关系等多方面原因的影响下，审计部门很难实现监督工作上的真实性、公正性以及客观性，因此，其检查、监督以及评价的有效作用也不能够得到充分的发挥。同时，民营企业内部审计部门的重要地位并未得到应有的重视，缺少完善的内部审计制度，内部审计力度降低，缺少较高的独立性，相关审计人员的素质比较差，对于内部控制中存在的一些不足与问题不能够及时的发现并采取有效的措施进行解决，以至于民营企业的内部控制力度不够强。

三、加强民营企业内部控制建设的有效措施

1.创建良好的内部控制环境

首先，要完善企业内部的治理机构。对员工、管理者、经营者以及股东等控制目标进行明确，防止高管层中出现职务相融的现象，在民营企业中建立与之相符的财务管理体系，从而明确管理的职责，对绩效进行合理的评价，对资源进行合理配置，加强成本控制，降低风险。其次，要根据实际情况建立科学的组织机构，对管理者的行为举止以及思想观念、管理观念进行充分的考虑，建立科学的组织结构，能够使管理人员的特点得到反映，使企业内部的职责分配方式与相关机构能够相互协调相互制约，处理好分权与集权的关系，建立有效的内部控制制度。再次，要明确内部控制的重要性。提高民营企业管理者以及所有员工对于内部控制的重要性的认识，提高对于企业的内部控制意识，遵守相关制度，为内部控制工作的有序进行提供保障，处理好各环节的关系，加强事前以及事中的控制。最后，要营造良好的内部控制文化氛围。民营企业决策者应该遵守规章制度，同时建立相关的职业诚信机制，提高员工的诚信精神以及敬业精神，培养其职业道德，从而创造良好的内部控制氛围。

2.积极创建有效的风险控制系统信息沟通渠道

首先，民营企业的管理者应该提高风险意识，对可能出现风险的工作环节给予高度的重视，建立有效的风险控制系统以及相关风险研究与管理机构，加强企业对风险的控制力度，制定具体的风险预防计划，并根据实际情况进行及时调整，并采取相关措施进行有效的解决。其次，要建立财务、资金以及预算管理机构，在财务各个工作环节中积极贯彻合理的经营理念以及管理制度，对民营企业提供有效的抉择依据，并创建统一的现代化信息管理体系，实现网络化、信息化、集成化以及智慧价值化的管理，促进企业与相关对象的信息交流。

3.加强内部控制建设与监督力度

首先，要使内部控制机制进一步的完善。可以实行内部控制批准制度、责任制，员工工作轮换制以及财务总监委派机制。明确有权批准相关事宜的部门以及人员的职责，规定批准程序的范围、额度以及条件，明确员工应负的责任，实行有效的奖惩制度。同时，要强化资金流动以及财务管理过程的控制，对下属企业的财务总监的责任进行明确，使其不受管理层限制，对公司的财务状况进行真实的反映。其次，要进行企业内部控制的监理、检查以及评价工作，建立事后监督机构，对业务活动进行定期的检查，实现管理的规范化，并将检查信息向有关部门进行及时的反馈，建立完善的审计部门，提高审计部门的权威性以及独立性，提高审计效率，对民营企业内部控制中的问题进行准确、快速的把握，使审计监督的质量进一步提高。

总结：

内部控制制度是民营企业管理制度中的重要组成部分，可以为企业的顺利运行提高创造良好的条件，增加经济效益，提高企业的竞争力。现阶段，我国的民营企业应该用正确的态度对待内部控制中存在的不足，并在内部控制环境、相关管理系统与控制体系、组织结构、人员素质等方面进行有效的管理与建设，从而提高民营企业的竞争力，使其能够在激烈的市场竞争中持续稳定的发展。

参考文献：

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