石油企业风险与防控

□ 王洪华

石油企业是我国国民经济发展的支柱产业，关系到国家经济安全等核心战略利益，建立内控制度，不断完善内部控制措施，提高管理水平，规避和化解各种风险，对于保障我国经济和企业自身的发展都具有重要意义。

石油企业面临五大风险

当前我国油田企业所面临的风险主要是资源储量风险、勘探开发风险、财务风险、法律风险、社会责任风险等，这些风险是制约和影响石油企业发展的重要因素，有的已经成为决定石油企业生存的关键。

资源储量风险。石油企业作为资源性企业，储量资源是原油开采的基础，一个区域内如果原来发现的储量资源没有后续的探明储量作为接替，这个油田就失去了后续发展的能力，因此，资源储量风险是石油企业最重要的风险。2010年我国生产原油2.03亿吨，跃居世界第五大产油国。但是到目前，我国石油和天然气累计探明储量分别占地质资源量的22%和7.2%，勘探程度低，已经成为我国油气增加产量的瓶颈。目前我国多数油田企业面临油气产量稳产增产的困难，如大庆油田，曾经连续高产稳产27年，原油年产量一直保持在5000万吨，创造了世界同类油田开发史上的奇迹。但由于受到探明资源储量和开发难度的制约，大庆油田的原油产量逐年递减，2009年产量下滑到了4000万吨。

勘探开发风险。勘探开发风险主要由三部分组成：一是石油地质风险。石油地质风险是指形成经济规模油藏的风险，能不能形成经济规模油藏与石油地质环境有关。根据油藏形成理论，石油地质环境由五项地质条件组成，即源岩、储层、圈闭、保存和配套，这五项地质条件都是相互独立且缺一不可。油气藏埋藏深度一般都大于3000米，其勘探开发程度受限于现有的勘探技术及对地下地质构造的认识程度，具有不确定性。二是勘探工程技术风险，主要包括工程技术难度(主要指地震、钻井等勘探技术和具有的科技含量)和探区的地理环境(地面条件)、交通状况。三是商业经济风险。商业经济风险主要包括政策、市场和油价指标等方面的变化。

财务风险。主要是指企业在各种财务活动过程中，由于各种难以或无法预料、控制的因素作用，使企业的实际财务成果与预计财务成果相背离，因而有蒙受经济损失的机会或可能性。过高的油气开采成本是石油企业的主要风险。目前我国的原油价格已经同国际市场接轨，石油企业应把控制油气的开采成本作为生产管理的重大事项对待。目前国内油田企业成本上升势头仍未能得到有效遏制，这其中既有油田进入中后期以及物价上涨等客观原因，也与管理方式和机制未发生根本改变直接相关。在当前国际原油价格持续波动的情况下，有效控制成本是石油企业生存和发展的必然选择。

法律风险。石油行业在很大程度上受到法律法规的制约，包括储量勘探、油田开发、废弃资产的收回、环境保护、社会责任等。近几年我国三大石油公司加快了走向国际化的步伐，勘探开发的足迹遍布亚、非、拉美等地区，国外较为严苛的法律已经成为石油企业不能回避的障碍。过去20年来，法律诉讼已经成为石油企业日益关注的问题，一旦发生恶性的石油事件，将会对社会环境带来灾难性的危害，公司的声誉和利益也会受到严重的影响。如1989年3月埃克森石油公司的瓦尔迪兹号油轮在美国阿拉斯加州附近海域触礁，埃克森公司为此支付了38亿美元用于清理油污和赔偿损失。直到20年后的今天，泄漏的原油仍然影响着当地的环境。2010年4月发生在墨西哥湾的英国石油公司原油泄漏事件，对美国近海环境带来灾难性的影响，为此美国政府向英国石油公司提起高达43亿美元罚款的诉讼。

社会责任风险。随着经济发展、社会进步和企业规模的扩大，人们越来越关注企业对社会的影响。消费者、雇员、投资者、商业伙伴、政府、非政府组织、媒体以及所在社区等利益相关方对企业的社会角色的期望日益提高，对企业增强履行社会责任的透明度和问责制有着普遍要求。石油企业作为国有企业，性质、地位决定了其不仅要对投资者负责，更要从根本上对国家、社会和消费者负责；不仅要创造财富，使国有资产保值增值，还要致力于通过提供优质的产品和服务来改善整个社会的经济水平和质量。一般来说，石油企业要在保障油气供应、安全环保生产、发展国民经济、奉献社会公益事业等方面承担应尽的社会责任。

防控风险的主要对策

石油企业应以全面风险管理为导向，强化风险意识，通过建立规范完善的内控制度体系，不断优化管理业务流程，加强高风险业务及关键环节的控制，以确保企业的持续稳定发展。

加强风险管理，有效控制风险。石油企业首先应根据自身的业务特点，树立防范风险的强烈愿望和主观意识，建立风险防控机制和体系。通过对企业内部和国内外同行企业发生的风险案例收集整理，建立起本企业的风险案例和风险清单，在此基础上对企业的风险管理初始信息和各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估，初步确定企业的固有风险。其次根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，根据风险的影响程度分别选择风险规避、风险分担、风险承受、风险转移等管理策略。最后要定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性和合理性，结合实际不断修订和完善。

建立内控流程，完善授权制度。根据石油企业的生产特点和业务范围，按照风险管理的需要进一步梳理、规范各项业务流程，补充完善有关制度。一是结合油田生产经营实际情况，认真分析油田业务风险的特点，扩大内控范围，建立业务流程、细化控制节点。在内部控制的层级上建立公司层面和业务层面两个层级的内部控制，公司层面主要从治理结构、组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、反舞弊等方面对企业的内部控制作出要求；业务层面主要围绕企业的资金、资产、采购、销售、勘探开发、合同、信息系统等方面进行规范，力争做到内控业务无疏漏、无死角，实现内部控制的全员、全过程、全覆盖。二是完善企业内部的授权制度，统一规范各项业务的审批标准。

推进内控管理规范化。内控制度的全面执行是一个循序渐进地对现有制度进行改进、完善的过程，企业应不断健全内控管理制度，把内控管理责任分解落实到部门及具体岗位，及时修订完善相关规章制度，建立责任追究和考评体系，通过提高内控执行力来规避和防范风险。石油企业在资产规模不断增加、核心业务不断延伸、企业风险多种多样、管理难度越来越大的背景下，设置专职的内部控制和风险机构显得尤为必要。

建立规范有效的监督考核和激励机制。为了保证内控制度能有效地发挥作用，必须定期对内控制度的执行情况进行检查与考核。内控检查要在一般程序性检查的基础上，更加着重于深入业务的实质性检查，提高检查质量，发现企业在生产经营管理各方面存在的缺陷和漏洞，有针对性地提出防控风险的有效措施。要把检查的结果同管理人员和业务人员的绩效考核进行挂钩，督促其严格执行内控制度，规避风险的发生。