中小企业资金管理存在问题及对策

罗延博 张 帆

（1、桂林航天工业高等专科学校财务处，广西 桂林 541004 2、桂林航天工业高等专科学校工商管理系，广西 桂林 541004）

中小企业的存在和发展虽然有它自身特点和优势，但也要看到，由于长期以来受各种因素的影响，我国的中小企业普遍存在一些亟待解决的问题。表现在财务管理上为：资产规模小，抵御风险能力不强，财务制度不健全，又受宏观经济环境的变化和体制的影响，使其在资金管理方面存在着与市场经济不适应的情况。目前，我国相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，管理思想僵化落后，使企业局限于生产经营型管理格局，企业资金管理和风险控制作用没有得到充分发挥。资金管理涵盖了资金运行的全过程，从资金的来源，资金的流向，到资金的运转过程，再到资金分配。它既包括了资金在企业内部的划拨、调集、使用和分配，也包括了企业与外部的资金联系。中小企业资金管理就是要求在中小企业的正常运转过程中，有计划、有序地使用资金。企业资金管理是企业财务管理的重要组部分。通过合理、有效地使用资金使企业获利，是对财务管理的一大要求。中小企业从资金的筹集、投放使用、资金耗费控制和收益分配等方面对其资金进行管理。在企业这个商业机器中，要求有资金不断运转，在维持原有生产经营的同时还要不断创造出新的利润。

1 中小企业资金管理存在的问题

企业资金管理，是现代企业管理的重要组成部分。随着我国现代企业制度的建立和完善，中小企业的管理人员必须意识到，要在竞争中求得生存和发展，必须加强企业资金的管理与控制，从而管好用活资金。现阶段中小企业资金管理中的突出问题表现在以下方面。

1.1 融资困难，资金严重不足

近年来，中小企业融资问题作为制约中小企业发展的“瓶颈”，越来越引起社会各界的广泛关注。

其原因主要在于：第一、管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍，还贷诚信不足，贷款风险大造成民营中小企业信用等级低，资信相对较差。第二、国家没有专设民营中小企业管理扶植机构，国家的优惠政策未向民营中小企业倾斜，使之处于不利地位。第三、中介机构不健全，缺乏专门为民营中小企业贷款服务的金融中介和贷款担保机构。

1.2 风险控制能力差，投资决策不科学

投资是企业财务管理和理财的重要手段，民营中小企业在投资中存在如下问题：一是投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是民营中小企业资金的主要来源，但民营中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向民营中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了民营中小企业融资的成本。二是追求短期目标，总想尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性大，投资方向难以把握。企业管理者的管理能力和管理素质差，资金管理思想落后。

1.3 财务管理人员素质不高，对资金管理工作重视不够

高素质财务管理人员缺少，是造成民营中小企业财务核心作用难以发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够；对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入资金管理心有余而力不足。因此，中小企业的财务管理人员一般缺乏系统的、专业的资金管理知识，经常是根据以往的经验来预测企业的资金需求量。他们没有掌握系统的决策方法，不能根据企业的实际情况对企业的资金需求做出合理的预测。对于企业在筹资过程中的最佳时机，也没能做出合理的选择，经常会由于错过了最佳的筹资时间而增加了企业的筹资成本，或者是由于没有在预定的时间内筹得足够的资金，而影响企业的正常生产经营活动。

2 中小企业资金管理问题的解决对策

2.1 拓宽融资渠道

中小企业要利用融资租赁、票据贴现、买方信贷、出口创汇贷款、联合协作贷款等多种形式进行融资。融资渠道的拓展既可以解决企业资金短缺的难题，也可降低融资成本，提高融资效率。中小企业要重视自身资本积累，减小对银行贷款的依赖性，将企业赢利的相当部分用于增加资本金，逐步提高企业资本中自有资金的比例。

2.2 提高资金的管理水平

2.2.1 资金筹集和资金运用相结合

资金筹集和资金运用既相互促进又相互制约。一方面企业是根据资金运用的需要来筹集资金；另一方面是筹来的资金要确保有效地运用，投入要有产出，确保企业资金的抗风险能力。资金的筹集运用与权益必须相配比，否则会带来较大的运营风险，影响企业资金的有序运作。因此，在进行资金运用决策时，既要做投资决策，也要做相应的筹资决策，并且注重有效使用资金，确保资金增值，提高自身的积累，力争取得尽可能高的经济效益。同时要多种渠道吸收资金，打破仅把银行借款作为唯一渠道的做法，如积极吸收外资等。

2.2.2 努力提高资金的使用效率和效果

首先要使资金的来源和运用得到有效配合，如不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难；其次，准确预测资金收回和支付的时间，如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据；最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用配比合理。

2.2.3 加强对营运资金的管理

从发展现状看，涉及现金、应收应付、存货等的营运资金管理是目前企业资金管理的重点。然而，民营中小企业营运资金的一些管理手段还比较落后。近年来，很多中小型企业陷入经营性流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

2.3 提高对资金管理重要性的认识

加强企业的科学管理，是规范建立现代企业制度的重要内容，是企业发展的永恒的主题。企业管理的主要环节是财务，企业财务管理的核心是资金，资金是企业的血液。企业对财务的管理，说到底是对资金流量的集中管理与控制。加强资金管理，不只是事后算账、记账、统计、汇总，而必须把资金管理作为整个企业管理的核心，使之贯穿到生产经营的每一个环节，从企业洽谈合同、收取订单乃至面对前面的市场调查，项目可行性论证开始，就必须认真考虑企业的财务和盈利能力，争取以尽可能少的物化劳动和活劳动消耗，取得尽可能大的物质成果。从这个意义上讲，资金管理是一个大概念，抓资金管理，就是在抓企业管理。

资金管理观念是指导资金管理实践的起点。企业若不全方位转变资金管理观念，就很难在激烈的竞争中赢得一席之地。民营中小企业应树立资本多元化的观念。由于国内主板市场门槛较高，中小企业很难获得机会，可适时将眼光投向海外，在国外上市募集资本或引入风险投资资金，使投资主体多元化。

中小企业目前的资金管理多是日常性的，对筹资和投资、资本结构、财务风险控制等管理得较少，层次偏低。若想防范财务风险、提高资金效率，必须全面提升企业的资金管理层次。

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