高校资金投入现状及多元化引资方式探析

　　【摘要】 随着我国高校规模的扩张，在高校数量、在校生数、生均事业费不断增长的情况下，高等教育资金需求量也在不断增长。针对目前高教投入体制仍然是以政府投入为主的情况，为了适应现时高校资金支出的需要，高校应尝试资金投入多元化。这种转变要求高校的内部组织和发展策略应作相应调整。在多元化发展过程中，如何寻求新的机遇，扩大资金来源渠道，文章将对此进行探析。
　　【关键词】 高校资金投入；收入；支出；多元化
　　
　　在全球知识经济大爆炸的历史变革时代，教育承载了不容忽视的作用，高等教育也需要顺应这种形势的变化，快速发展以承担起更多的责任与义务。在我国，随着高等教育的“精英教育”模式逐步向“大众教育”模式转变过程的实现，教育规模经历了不断扩张的过程，目前已进入由量的增长转向质的提高过程。这一转变带来的直接后果是对高等教育的经费产生更大的需求，而目前教育经费的短缺已成为国内各高校进一步发展的“瓶颈”。目前高校筹资仍是以传统的财政拨款为主，在高校资金需求不断攀升的情况下，适时地寻求新的资金投入渠道显得尤为重要，积极筹措教育经费正成为高等教育理论界和实践者们备受关注的课题。在保证国家财政投入增长的同时，高校只有因校制宜，筹措资金，才能为我国高等教育的长期稳定发展提供保证。
　　
　　一、我国教育经费基本来源方式
　　
　　1986年美国著名教育经济学家约翰斯通（D.Bruco Johnstone）在其发表的著名论文《高等教育成本分担金融与政策》中首次提出高等教育的成本分担理论，该理论认为高等教育成本应当由政府、家长、学生及社会共同分担。
　　《高等学校财务制度》中对高校财务管理提出了要求，主要任务首条即是“依法多渠道筹集事业资金”。高校在办学发展过程中，不能仅仅依靠国家的财政拨款，还应自谋资金，高等教育经费的筹措有9条途径，即：财政拨款、教育附加税、学费、校办产业、社会捐赠、教育基金、科研经费、贷款、融资收入。
　　（一）政府的财政拨款
　　中国高校的性质、任务、培养目标及公益性，决定了政府财政投资是高校办学经费的主要来源。高校的投资主体仍然是政府，所以，高校的资金支持仍应以向政府积极争取为主。财政拨款主要包括：教育事业费拨款、基本建设拨款、科技三项费用拨款、其他经费拨款等。
　　（二）学生的学费等杂费收入
　　自1996年高校实行收费并轨后，学费、住宿费收入成为高校的主要收入。这部分收入主要包括本科生、研究生、留学生、继续教育学生的学费和住宿费。高校主要采用扩大招生规模、调整招生结构以及在规定的范围内提高收费标准等方式，可在一定程度上增加收入。
　　（三）学校自筹经费
　　具体包括以下几个方面：
　　1.产业收入
　　高校产业的兴起是“产学研”结合的实践性范例，高校企业的运作为高校带来了经济收入，同时为高校学生提供了实习锻炼的场所。
　　2.社会捐赠收入
　　社会团体或个人为高校捐赠赞助资金，可以大大拓宽学校的筹资渠道。
　　3.教育基金
　　它是指由海内外公司、团体、个人等在学校设立指定用途或非指定用途的基金，主要用于高等教育，这种基金形成了高校的资金来源，如各高校的校友会设立的基金会。
　　4.科研收入
　　高等学校承接国家基础研究或重大应用型研究项目取得的纵向科研经费收入，以及与公司、企业携手开展应用型科研，为其提供服务取得的横向合作开发科研经费收入。
　　（四）贷款资金投入
　　向银行贷款获取用于教学、科研、产业后勤等方面的有偿性的资金。通过银校合作，获得金融机构提供的高校基本建设融资、校办企业融资、学生助学贷款、教师个人消费信贷等服务。
　　（五）其他渠道
　　如高校享受国家政策得到的税收减免，以及取得的利息收入等。
　　
　　二、高校资金投入现状及面临的问题
　　
　　（一）高校用资总需求不断上涨
　　1.高校规模扩张引致经费需求加大
　　（1）纵向看全国高校规模及相关指标分析
　　高等教育规模扩张的步伐从来都没有停止过，从表1中数据可见，2003到2008年的五年间，高校数量从1 552所增加到2 263所，增幅达到45.81%，而在校学生数从1 174万人增长到2 021万，增幅达到72.15%，在校学生的增长幅度远远超过高校数量的增长速度，这必然会带来在校学生享有校舍资源不足局面，对学生的受教育质量造成影响。
　　（2）横向看，不同地区生均预算内事业费变化不一
　　从2008年各省的生均预算内教育事业费的变化情况来看，有22个省份超过了总体生均预算内事业费支出15.76%的水平（见表2），总体呈现扩张态势，个别省份人均增长低于平均水平，这与庞大的受教育主体基数有很大关系，只有辽宁省出现了负增长。
　　
　　2.普通高等学校生均预算内经费支出不断上涨
　　从近几年的生均预算内事业费支出情况来看（见表3），除2005年出现了下降，其余年份均以10%左右的增幅在上涨，这对全体学生的预算收入增长提出了一定的要求，增长最快的省份达到了50%以上，反映出个别地区对学生教育投入现实需要的紧迫性。
　　（二）国家对高校的财政性支出情况
　　1.高校经费收入总体上对财政性投入依赖性仍较强
　　从近几年高校的经费来源结构及数量变化情况中（见表4）不难看出：近几年，高校的经费收入主要来源仍然是国家财政性教育经费，占了收入总量的近50%；各项收入整体变动趋势在2007年出现低幅度反转，预算内教育经费在下滑三年后又有上扬的趋势，社会办学经费收入的增长在2007年出现了明显下降，学杂费收入的比重显著上升，其他教育经费来源比重下降。
　　2.国家财政性教育经费投入不断上涨，仍有提升空间
　　从近四年的国家财政性教育经费数量与国民生产总值的增长情况来看，虽然我国的国家财政性教育经费保持着连年增长的态势（见表5），但扣除通货膨胀因素，各级政府对教育的财政仍然未达到《中华人民共和国教育法》中所规定的占GDP的4%的比例要求，2008年缺口已经达到了1 591亿元。
　　政府财政拨款长期投入不能满足实际需要。以教育部直属高校为例，2008年教育经费拨款合计数为356.73亿元，教育事业经费收入总计998.87亿元，事业经费支出合计为1 403.66亿元，支出超过收入总额的比例为40.52%。从表6数据可见：占全国高校总量4%左右的部直属高校所占用教育事业费收入占到了国家支出总量的7%，一些省属及其他高校的财政经费收入相对较少，用于支出的经费总量也就更少。
　　
　　（三）高校财政以外及社会合作经费情况
　　1.科研成果产业化较低
　　为了加速高校科学成果的转化工作，一些高等学校也相应地成立了不同功能的科技开发中心和科技开发公司，为高校科技成果转化开创了新的途径。但是在科研和成果转化方面，高校普遍存在着严重的低效益问题。产学研结合不够紧密，教育与生产、科技、市场相分割的封闭孤立式发展格局仍然存在。高校科技成果多，但产出率和转化率不高。仍以部属高校为例，2008年经营收入合计为4.02亿元，占总收入的比重为0.40%，75所部属高校中，有36所当年经营收入为零，占了近50%的比重，而有些高校经营收入为零的同时还存在着经营性支出，这对总支出超过总收入产生了一定的影响。
　　2.吸引多渠道投资的能力存在不平衡
　　在吸引多渠道投资的能力上，地区之间、学校之间很不平衡。由于重点院校与一般院校、部属院校与市属院校的办学条件差距日趋扩大，造成多渠道筹措资金的手段及能力的差别过大。
　　
　　3.高校吸引资金的风险意识淡薄，尚未建立资金投入预决策和风险防范机制
　　由于长期以来，高校财务管理的目标一直追随着事中的记录、处理，事后的报告、分析，对于事前的分析与预警机制的重视程度不够，使得预决策和风险防范机制不够健全。从几年前的“天大事件”中，可以看出我国部分高校存在违规性高风险投资运作现象。高校规模扩张的背后，隐藏着巨大的资金投入需求，而当资金需要不能及时得到解决的时候，追逐式盲目扩张使高校债台高筑，于是，有的学校便大胆尝试资金入市，寻求高回报。
　　4.高校吸收多元化资金投入工作处于初级阶段
　　这一点主要体现在两个层面：（1）一方面，自身组织和制度不健全，另一方面，高校资金管理工作基本由教育行政工作者兼任，其从业人员未接受过专门训练，专业化程度不高，对于资金的熟悉程度不够；（2）吸收资金投入活动渠道形式单一，有待扩展。高校受传统观念影响，常常通过等、靠、要来解决资金问题，缺乏主观能动性，公关力欠佳。
　　
　　三、高校多元化引资的现实可能性
　　
　　（一）需求方拉动力量强劲
　　 经济全球化的发展，使得全球范围对高层次人才需求大大增加，高等教育作为高层次人才培养的直接承载体，担负着更加重大的责任，因此，这种发展对高等教育大规模发展产生拉动效应；与此同时，对中国广大的消费者而言，高等教育已成为重要的投资品，办学经费势必会增长。
　　（二）供给方仍有潜力可以发掘
　　 国家实施的“科教兴国”战略和高新技术产业化落到实处，为高等教育提供了难得的发展机遇，从以上的实证分析中可以看出，高等学校生均预算内事业费支出近几年确实保证了逐步增长，这种教育经费投入主渠道地位的保证，为多元化引资提供了一定的公信力。
　　
　　四、高校多元化引资的对策
　　
　　（一）改革高校管理机制，优化资金配置
　　1.改革财政拨款机制
　　从公共经济学角度来看，高等教育是准公共产品，因此政府财政拨款仍将作为地方高校筹资的主要方式。现行的高等学校财政拨款模式采用“综合定额加专项补助”，这种模式不利于教育资源的合理配置，不能有效激励高等学校竞争与提高办学效益。因此，在现有的财政拨款制度下，适当引入竞争机制，建立起一套符合高校现时情况的评价体系，将高校评价与财政拨款有机结合起来，在综合定额基本持平的基础上，对特色专项项目加大倾斜度，在具体操作上，对高效益项目评分权重加大，每个高校对自己的项目制定出确切可行的财务预决算方案，从经济可行性角度对其价值定位，集中评价，在同一个层面对各高校进行比较，从而使财政教育经费投向质量好、效率高的高校。
　　2.改革高校负债的风险承载机制，引入中介机构
　　由于高等教育的准公共产品的特性，高教事业的公益性和非盈利性决定了政府是最终的责任承担者。由于信息的不对称性，政府在与高校、银行之间的博弈中，始终处在信息的弱势地位上，高校贷款的最终风险将转嫁给政府。如，在高校政府途径下，即高校不能偿还贷款时，由政府出面救助学校，承担贷款风险；在高校——学生——公众——政府途径下，即学校将无力偿贷的风险通过提高学费标准或压缩教学科研经费方式，降低教学质量，从而引起社会公众不满，让政府关注和救助；银行——政府途径下，即当学校长期不能偿还贷款时，银行会采取诉讼、高校破产的方式给政府施加压力，迫使政府救助高校，承担财务风险。因此，通过引入中介机构，向政府提供高校信息，把高校向政府转嫁的风险部分分担出来，让高校自身承载一部分风险，使政府的功能弱化，是一个有效解决高校贷款风险的途径。
　　（二）高校自身开拓多元化引资途径，提高资金使用效率
　　1.投资基金与资本市场对接
　　高等学校中目前存在的捐赠收入，是数额庞大的教育投资基金的一个重要来源。如何将这笔资金在保证安全性的基础上，合理地产生一定的收益，有利于满足大学发展的资金需求，是一个很有意义的现实问题。国内高校目前普遍倾向于比较保守的做法，基金投资多样化基本上无操作的实例，这一点，国外的高校有比较好的例子可以引用。在开放化程度比较高的美国，由于政府对高校财务管理的自由度很大，大学基金进入股市是个比较普遍的现象。
　　根据教育部“关于高校不得从事股票和风险性债券投资的规定”③以及教育部副部长吴启迪对高校提出的具体要求④，高校不得从事股票投资和其他风险性债券投资，所以高校基金在这块操作上需谨慎，必须做到风险的防范与控制并重。
　　2.建立高校资金投入绩效评估指标
　　针对目前我国高教财政拨款机制的弊端，即政府对各高校存在着信息不对称，按照传统的模式垄断着高校的经费来源，很多时候为高校的行为买单。可以通过建立起高校资金使用评估指标体系，对各高等学校的资金使用效率进行评估，使政府的财政资金导向效率高、质量好的领域。
　　3.筹措投资基金
　　近年来，我国高校各种基金如公益基金、奖励基金等的规模不断壮大，运作也日益市场化，为高校发展募集了大量的建设资金。应完善高校治理结构，不断提高战略规划的科学性，重视校友的培养和作用的发挥，加强外联与服务工作，积极培养社会投资氛围。
　　4.发行高等教育债券，进入股市募集资金
　　国外高等教育不仅利用投资基金筹集了大量资金，而且还积极通过发行债券从资本市场筹资。高等教育债券主要是由高等教育机构为学校大型建设、周转资金等财政筹资计划而发行的附息证券。同时，高校还可以借鉴国外大学的经验，通过上市发行股票募集资金。这一点可以通过高校的产学研一体化进程的加快来实现。高校利用先进的科研成果转化优势，兴办企业，形成具有核心竞争力的品牌产品打入市场，为高校整体经济附加值提升打好基础。高校上市在国外一直有很好的先例，国内的部分高校可以适时地择机上市，募集优质资金为高校建设服务。
　　5.在“开源”上深入发掘，利用现有资源增加收入
　　高校目前拥有的固定资产、无形资产，也是可以用以增加收入的。高校应盘活这些资产，通过提高内部管理，提升各类资产的利用效率，如：向科研机构或企业开放实验室设备，开放体育场馆，提供停车、住宿服务等。
　　总之，我国高校资金在财政投入连年上涨的情况下，为满足日益增长的用资需要，引入资金投入的模式必须实现多元化，加大资金投入面的拓展，发掘更广阔的资金投入渠道，为高校办学提供资金保证。●
　　
　　【参考文献】
　　［1］ 刘新民.张盈盈.王本峰.加拿大高校的筹资机制及对我国大学的启示［J］.山东大学学报（社科版），2007（12）：90-95.
　　［2］ 彭清平.高校多元化筹资体系构建研究［J］.财会通讯，2009（12）：47-48.
　　［3］ 刘春节.高校科技投入与多元化科研资金的筹集模式［J］.中央财经大学学报，2007（3）：71-75.
　　［4］ 杨斌.中西部地区地方高校筹资渠道初探.［J］.财务与金融，2010（1）：28-31.
　　［5］ 黄爱华，赵建平.高校筹资策略初探.［J］.财会月刊，2005（5）：10-11.
　　［6］ 李越冬.我国高校多元筹资渠道分析——基于中美高校筹资渠道比较的视角［J］.湖南财经高等专科学校学报，2009（121）：75-78.
　　［7］ 中华人民共和国国家统计局.中国统计年鉴［M］ .2005-2009.
　　［8］ 中国经济统计年鉴［M］.2006-2009.
　　［9］ 全国教育事业发展统计公报（2006-2009年）. http：//www.edu.cn/tjsj_9330/.
　　［10］ 毛有高.钟泽圣.高等学校科学理财理论与实践［M］.山东大学出版社，2007.
　　［11］ 査显友.中国高校融资结构优化研究［M］.中国人民大学出版社，2009.
　　［12］ 汝信，陆学艺，李培林.2006年：中国社会形势分析与预测［M］.社会科学文献出版社，2005.