ERP环境下如何加强企业内部财务控制

江苏省电力公司金湖县供电公司 叶建权

ERP环境下如何加强企业内部财务控制

江苏省电力公司金湖县供电公司 叶建权

本文首先对ERP环境下某某企业的ERP管理系统应用的现状进行了较为系统的研究，探讨了基于ERP管理系统的某某企业的主要内部财务控制措施：采购管理，财务管理和风险评估，并且论述了控制效果。

ERP 内部财务控制 重构

企业资源计划(Enterprise Resource Planning，ERP)系统作为现代化的管理思想、管理方法和手段的结合体，为企业提供可行的管理解决方案。ERP环境下的企业内部财务控制也应是面向流程的，其最大的特点就是系统的集成性。但在ERP环境下，现有的企业内部财务控制不能满足供应链上信息使用者建立有效决策模型的需要，阻碍了ERP系统的信息集成和传递。因而，ERP环境下，需要根据ERP系统集成性的要求，借鉴企业内部财务控制重组的思想，加强对企业内部财务的控制。本文为此针对某某企业的现状探讨了ERP环境下如何加强企业内部财务控制的措施。

一、企业ERP管理系统应用的现状

企业ERP系统的总体目标是：通过实施SAP系统软件，将国外先进管理方式、管理理念、管理手段融入企业，实现企业各种要素的优化配置。

同时当前某某企业内部财务控制的问题有：企业内部没能形成高度集中的财务管理指挥系统，缺乏统一规范的财务调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、财务结算、投融 资管理集中不起来，企业决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制，都在一定程度上制约了企业的发展。同时企业财务多头开户，无法形成财务的规模优势，财务成本、财务结构不清，融资决策无依据，满足不了企业迅速发展，对财务管理精细化要求，缺乏有效手段保障制度执行。简单地集中报账，费用控制，”一抓就死，一放就乱“致使管理水平长期徘徊，难以提高。同时企业仍停留在以会计核算软件为核心的信息系统管理阶段，对国际上新管理理论和应用缺乏了解，对本企业到底采用什么样的财务管理模式，如何判别财务管理系统是否符合集团长远发展心中没数。某某企业从2009年2月全面启动ERP的实施。

二、基于ERP管理系统的某某企业的主要内部财务控制措施

1、采购管理

采购管理系统主要包括供应商档案维护、供应商料件价格维护、采购进货、采购合同订单的变更处理、采购验收入库、采购退货、采购订单清单、采购进货清单、预计进货清单、供应商ABC表。在本ERP采购系统中，采用了严密的取价控制，确保降低成本；采购变更单忠实的记录了采购过程中发生任何变动，使采购变更更加真实，杜绝管理真空；分批进货控制和质量检验方式的控管，确保采购的及时性和采购产品的质量；直接复制前置单据的功能，提升采购人员的工作效率。

2、财务管理

本ERP系统的财务管理中最突出的是严格两段式信用控制，坚决杜绝信用风险，又保持充分的弹性，还提供多级信用控制的功能。能够实现由总公司控制、按照每个客户进行控管、按照客户的结账公 司进行控管三种方式信用控制，并能灵活的指定每个控制点控制方式，是警告单据录入者还是直接拒绝，或是不控管。通过信用的控制，避免造成帐龄过长，或者坏帐的发生。同时以往为系统两套应用系统的数据一致，财务人员对两套系统帐务数据主要通过导出EXCEL进行公式核对或者手工核对，工作量极大。公司财务管理系统与ERP系统对账平台的开发是按照现代企业对于财务信息化平台的整体部署，通过财务管理系统与ERP系统两套应用系统互补实现所有财务业务处理，同时在财务管理与ERP之间建立了凭证核算、主数据等接口来完成双方数据互相传递，以实现两套应用系统之间的帐务数据保持一致。

3、销售管理与库存管理

在本ERP系统中，单据的业务流程更贴合实际；商品的在途管理使我们了解到商品现在的状态：到货还是在途；在途的差异处理能够让我们很好的解决发货和到货数量不一致产 生差异的后续问题，解决日常管理上的难点和盲点；灵活的商品促销变价管理能够满足我们组合商品促销、满额商品促销变价等一系列的商品促销变价管理，并且完全支持在不同门店或者客户、不同时间段内采用不同的促销变价政策，满足销售环节多变的价格要求。同时运用先进的WEB化物流管理理念及技术，集中统一管理各地仓库存货的进出状况，并提供商品的在途管理、差异处理、安全存量预警、出货信用控制；提供循环盘 点并支持不停业盘点，保证盘点作业轻松自如；针对高层更提供库存ABC分析表和呆滞分析报表等管理报表。

4、基础管理

本系统权限明确，安全可靠：系统中设定了多种权限控管机制，无论是从总部基本资料、单据等建立的控管，还是到前台收银的相关作业，均有多级控管机制，严格区分责权，保证系统的安全使用与数据可靠性。同时报表齐备，指导决策：除了提供各种基础报表和对账报表外，系统还提供了包括交易统计、进耗存统计分析、门店财务对帐、商品销售分析与排行榜、销售状况统计分析等多种统计分析的报表，从多角度更为科学地进行统计分析，帮助企业进行决策指导。

三、基于ERP管理系统的某某企业的主要内部财务控制效果

实施ERP管理系统后，某某企业内部财务控制实现了采购、管理、销售、库存和财务管理等业务流程的规范化、标准化运作和管理，减少中间环节和不必要的步骤，降低企业运营成本，改善运作效率，为企业加强内部财务控制起到示范作用。

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