中小企业财务风险的引发因素和对策分析

天津交通职业学院 张柏 王彬

1 中小企业财务风险的概述

1.1 财务风险的定义和类型

所谓财务风险是指：企业在从事各项财务活动中，因受内外部环境引发的无法预料和难以控制的因素影响而造成企业在一定时期内实际收益与预期收益发生偏差损失的风险。其主要包括三种形式：资金筹集风险、投资风险、经营风险。其中资金筹集风险就是企业负债经营所产生的财务风险；投资风险指的是企业投资中因不确定因素的影响导致的潜在风险；经营风险是企业生产经营活动中一些不确定性因素而导致的潜在风险。

1.2 我国中小企业财务管理的现状

首先我们要说说为何本文以中小企业作为切入点来谈财务风险。第一点改革开放以来，我国的中小企业发展迅速，对于我国市场经济体系的构建和社会的稳定发展都起到了至关重要的作用，并且对于缓解就业压力、优化经济结构等方面都有着积极作用，然而随着经济和贸易全球化的推进，我国的中小企业也开始走出国门，开辟国际市场，迎接机遇的同时也伴随着国际市场的竞争和挑战；第二点我国的中小企业占据了我国企业总数的99%，代表了我国企业的大范围的财务情况，具有很强的代表性和说服性；第三点相对于大型企业，我国的中小企业发展过程中制约因素太多，尤其是融资困难也凸显了中小企业财务管理的重要性和关键性。综合以上三点，本文确定以中小企业作为分析财务风险控制和防范的切入点。

近年来，随着我国中小企业的发展，已经逐渐摆脱了传统的家族式企业发展的模式，并开始意识到财务管理的重要性，然而由于我国中小企业的发展基础低，管理者财务管理理念缺乏，企业的财务管理制度不健全等等诸多因素导致我国中小企业的财务风险居高不下，如何提高财务管理的管理意识和认识水平，使其真正发挥出财务管理的核心作用，确保企业总体效益的最大化，实现中小企业的可持续发展是本文探讨的重点所在。

2 我国中小企业财务风险的引发因素分析

2.1 缺乏先进的财务管理理念和管理模式僵化

我国的中小企业大多是私营性质的企业，其经营管理权和企业的所有权高度统一，集权化现象严重，也就导致了中小企业管理模式僵化。同时由于其对于国内外先进的财务管理经验、理念借鉴和接受能力太弱，致使其财务管理理念落后，缺乏现代化财务管理观念，使财务管理失去了它在企业经营管理中应有的地位和作用，进而极易引发财务风险。

2.2 财务管理的手段和水平严重滞后，财务信息的及时性、有效性差

我国中小企业对财务管理的重视程度不够。据统计，我国有大概一半以上的中小企业雇佣的是兼职的财务人员，同时财务管理水平和手段严重滞后，虽然近年来会计电算化得以普及，然而其仍停留于简单的记账阶段，也就造成了企业在经营决策过程中没有及时、可信的财务数据作为参照，存在决策失误等潜在风险，这些也都是引发财务风险的因素之一。

2.3 缺乏健全、完善的财务管理制度和监管机制

中小企业因主要重视生产和销售环节的直接利润来源，而忽视财务管理制度和监管机制的建立和完善，尤其是对财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等都缺乏一套切实可行的标准制度，同时忽视了财务管理环节的强制性和严肃性，造成了企业财务管理薄弱，监管漏洞过多，也就致使财务管理过程中存在诸多财务风险。

2.4 企业内部管理控制不严，导致物料浪费、流失严重、管理混乱

我国大多数的中小企业实行的是粗放式管理制度，也就造成了企业内部管理控制不严格，企业存货库存居高不下，资金长期占用积压、周转不灵，同时在生产过程中，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，进而导致了企业大量的库存占用、物流浪费、资产流失以及管理混乱等现象，这些也就致使企业的经营风险进一步加大。

2.5 财务的现金管理以及应收、应付账款管理意识淡薄

中小企业的管理者对于企业资金管理的意识淡薄，缺乏资金管理的计划安排，往往造成资金的闲置或不足，同时企业管理者对应收、应付账款的管理重视程度也不高，往往只注重销售而忽略了企业高额的应收账款和应付账款，一旦融资不足或回款环节出现差错，再加上供应商催款，极易使企业陷入筹资风险和经营风险。

2.6 企业的融资困难，财务控制能力有相应薄弱

随着我国中小企业的快速发展，对资金的需求也日益增大，同时又面临着开拓国际市场的资金需求，致使中小企业的融资压力愈发严重，然而鉴于我国现行经济体制和政策的影响以及中小企业的资信度较低等因素，造成针对中小企业的融资渠道和途径较少、融资环境差，同时中小企业的财务控制能力也相应薄弱，潜藏着企业资金流动受阻，无力偿还负债的风险。

2.7 财务管理部门的设置不合理以及相关管理人才的缺失

目前而言，我国中小企业大多仅仅设立了会计部门，而非真正意义上的财务管理部门，也大多没有财务管理部门的人员配备和流程制度，并且所配备的会计人员大多根本不具备专业的财务管理的能力和水平，加剧了企业财务管理的混乱化和无序化，也就致使中小企业的财务管理中存在着责权不明确、内部管理不规范等现象，最终导致了企业的财务风险剧增。

2.8 企业诸多外部环境因素的影响

中小企业虽然占据了我国企业总数的99%，然而其规模小容易因为利率以及通货膨胀的突然变化而影响到企业的资金供应，抑或是资产总值的变化，进而对企业的财务管理带来潜在风险，同时国家以及银行等相关部门又缺乏相关的政策和措施来促进中小企业的融资环境的提升，加大对其的扶持力度，这也是企业财务风险突显的重要因素之一。

3 我国中小企业财务风险的控制和防范对策分析

3.1 全面提升企业整体素质与财务管理业务水平

财务管理是企业管理的核心环节，然而以往的管理者往往忽略其管理的重要性，一味地重视生产和销售，对于企业的整体素质和人员业务水平的提升没有规划性和建设性，而为了加强对企业的风险管理的控制和防范，应该在注重提升自身专业知识水平以及管理水平的同时，注重全面提升企业的整体素质和员工的业务水平，尤其是财务人员的管理业务水平。

3.2 拓展企融资渠道，突破发展资金制约瓶颈

融资难一直以来是制约我国中小企业发展的桎梏，究其愿意还是因为我国的中小企业规模小、资信度地，然而为了突破资金这一发展瓶颈，我们应加大融资力度，拓展融资渠道，如推出的创业板就是很好地一种途径，同时还可以成为企业联盟基金会，构建中小企业信用担保体系等等，只要是拓展融资渠道、增加资金收入的我们就要敢于尝试。

3.3 引入系统的、全新的财务管理理念及管理模式

我国大多中小企业的经营者就是其所有者，并且很多是由生产或业务起家的实干家，没有形成系统的管理理念，同时沿用粗放的管理模式来管理处于现代化的市场竞争中的企业更是显得格格不入，所以应引入系统的、全新的财务管理理念和现代化的管理模式，打破集权化经营的制约，提高企管人员的整体素质和业务水平，树立起模式化的企业财务管理理念。

3.4 建立、健全企业财务核算及监管制度

中小企业大多设立了会计部门并普及会计电算化，然而其仍停留于记账阶段，并没有起到财务管理应尽的责任和义务，所以要想降低企业的财务风险必须建立、健全企业的财务核算和监管制度，同时完善企业内部财务审核制度，以确保企业的财务信息对于经营者分析过去和预测未来具有积极作用，从而降低其决策失误率，进而降低企业的财务风险。

3.5 完善企业内部管理机制，提高资金使用效益

大多的中小企业都缺乏有效的资金管理致使其经常出现流动资金短缺的现象，往往资金短缺企业经营者就会疲于融资，却忽略了从自身找原因，而造成流动资金短缺大多是因企业内部存货管理以及应收账款管理机制欠缺，所以通过加强企业内部物流管理、应收应付款管理，可以尽可能压缩企业资金的占用，提高资金的使用效益，进而降低企业财务风险。

3.6 注重人才培养及引进机制的建设的重要性

人才一直是我们管理过程中强调的重点，人才有利于促进企业财务管理水平的提升，然而人才的培养和引进不是简单的高工资就能做到的，其仍需要正确的价值观和企业文化的影响，以及人才竞争机制和鲜明的赏罚机制来辅佐其完成的，只有让人才将个人的生活目标和职业目标与企业的愿景相统一，产生很强的归属感才能更好地服务于企业。

3.7 提升客户关系管理，强化对客户的预测、评估和诚信管理

客户是企业的核心资源，也是企业应收账款的主要来源，所以应该加大对企业客户关系的管理力度，建立企业客户关系管理档案，准确预测并评价客户的等级，确立分级管理和诚信管理策略，进一步降低客户的应收账款水平，降低企业经营性财务风险。

3.8 加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策

众所周知，我国的中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差，这些也决定了其融资的资信度低，如政府部门牵头出台相应的中小企业融资方面的优惠政策，加快构建中小企业信用担保体系，引导中小企业增强并改善其信用状况，同时充分发挥行业协会或企业联盟的作用，组建设立中小企业的担保基金等，再者加强相关的法律法规建设，尽快构建一个利于中小企业财务管理的外部环境，降低企业的财务风险。

4 结语

综上而述，企业的财务管理作为企业管理的重要组成部分，对企业的整体运营情况起到综合反应的作用，然而也正因如此，其风险造成的影响也更为严重，所以中小企业经营者应该加大对财务风险管理的重视和控制力度，积极寻找控制和防范措施，吸取国内外先进的财务管理的经验和教训，切实加强企业的财务管理工作，促进中小企业综合竞争力的全面提升。本文通过对中小企业财务风险的引发因素和控制防范措施的分析，旨在提高我国中小企业的财务风险管理和防范意识，带动我国中小企业财务管理水平的提高，进而提升中小企业的综合竞争力，使其立于世界企业之林。

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