我国高校内部风险及其管理研究

翟华云 郑 军

我国高校内部风险及其管理研究

翟华云 郑 军

自二十一世纪以来，我国高等教育进入快速发展时期，在为经济和社会发展培养大量人才的同时，高校由于大规模扩张、高校资金筹措多元化、对外合作和费用开支种类纷繁复杂等特点，面临着前所未有的风险。目前，我国高校尚未建立全面风险管理机制，各种贪污腐败事件和财务恶化时有发生，不利于高等教育事业的健康发展。因此，构建一套符合现代高校特点的风险管理体系，是高校深化改革与进行现代化管理的新方向。

一、对我国高校内部风险进行管理的现实性与必要性

1.对我国高校内部风险进行管理的现实性。我国高校的发展不仅面临着严峻的挑战，还有诸多风险，比如：教育资源的增量远低于学生数量的增长，使招生、考试和收费中一些带行业特点的问题仍将频发；高校规模扩大，财政资金严重不足，致使高校负债过多；高校投资加大，管理难度和成本提高，关键岗位缺乏监督，各种问题随之而来，造成高校的经济腐败、行业腐败以及学术腐败，在社会上产生了恶劣影响，因此，加强高校内部风险管理迫在眉睫。

2.对我国高校内部风险进行管理的必要性。为进一步建立健全惩治和预防腐败体系，贯彻落实中共中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008—2012年工作规划》和教育部《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》，不断加大预防工作力度，扎实推进反腐倡廉建设，拓展从源头上预防腐败工作领域，必须在全面查找风险点的基础上，依据一定原则界定风险等级，进行高校风险管理。因此，对高校风险进行管理不仅是高校风险预警和防控的基础工作，也是中央反腐倡廉和高校质量建设的基本前提。

二、我国高校面临的内部风险

1.高校的经营风险。随着近几年的扩大招生，不少高校盲目追求学生数量的增长，为了通过高校评估，扩大教师规模，而忽略了师资的质量，随着未来五年生源萎缩，再加上学校优势不明显，缺乏核心竞争力，将会使高校面临着巨大的经营风险。

2.高校的财务风险。我国高校在快速发展的同时，出现了高校规模的扩张和教育投入不足之间的矛盾，为满足愈来愈多的新增学生的学习、生活需要，在财政支持力度相对减小的情况下，高校不得不利用信贷资金来解决这一矛盾，财务风险也逐渐显现，贷款利息及本金带来的压力，造成财务困境、资不抵债的恶性循环，就公开掌握的全国资料来说，我国高校负债已达到2000亿元；由于对外投资的盲目性，以及后续的缺乏约束和监督，在加快高校基础设施的同时也滋生了高校腐败现象。

3.高校的管理风险。一直以来我国高校普遍存在着“重教学，轻管理”的思想，许多高校都十分重视教学、科研人员的引进，对高校教师的教学和科研都有严格的考核和评价标准。但对高校管理工作不够重视，采取比较模糊和宽泛的考核标准，对高校教学管理人员缺乏有效的约束与激励机制，因此，导致行政上铺张浪费，人浮于事，组织制度效率低下以及短期行为严重等现象。

三、高校风险管理体系构建

1.组织子系统。应建立专业的风险评估管理委员会。相比企业风险管理，高校风险管理更加全面，涉及面更广，专业性更强。因此，必须建立包括财务、信息管理、情报管理、安全、法律等方面的技术人员及专家组成的管理委员会。

2.风险评估子系统。风险评估子系统包括数据收集、风险评估平台以及评估结果的反馈机制。数据收集包括：在主要部门和关键控制环节建立数据收集点，运用调查、询问、统计等方法对高校运营、财务以及管理过程中的主要活动中存在的不确定因素和风险因素进行收集整理，然后进行归类、整理和量化，为风险评估提供数据资料；风险评估平台主要是运用统计、计算、定性等分析方法，对经营风险、财务风险和管理风险数据进行计算，得出各种风险评价结果，分析风险的大小程度，为高校应对和处理风险提供决策依据；最后，将风险评估的结果及时、准确地反馈给风险应对部门，加快信息交流。

3.风险应对子系统。风险应对子系统主要包括对风险评估结果的处理、监督以及应对效果的评估首先，根据风险评估子系统反馈过来的各部门风险评估的结果，风险应对部门充分发挥咨询功能，提供合适的风险应对方案，堵塞漏洞，应对风险；然后，应有相应的监督部门对风险应对策略是否得到了执行、执行力度的大小以及措施是否得当进行监督；最后，在风险管理实施后的一段时间内，由风险管理人员对实施风险管理方案后高校运营、办学、财务等方面进行检查，进行系统的、客观的分析，分析风险管理结果的针对性和有效性，找出风险管理成功和失败的原因，总结经验教训，然后将经验教训进行信息反馈，为以后的风险管理提出参考。

四、高校风险管理保障措施

1.优化高校内部控制环境建设。高校的各项工作应在健全的内部控制制度之下进行，而内部控制环境是内部控制制度的核心部分，是内部控制有效性的重要保证。内部控制环境的基本要求是：建立科学、完善的最高决策组织，稳健的经营方针，健全的内部组织结构，完善的内部人事管理，独立并具有权威性的内部审计等，通过优化高校内部控制环境，可以使高校的决策、经营、人事管理、财务等都在相关制度的约束之下进行，高校有长期的战略目标，不仅可以避免短期的办学行为，也可以避免无序的大规模扩张，从而避免的债务风险和经营风险；另外，通过优化高校内部控制环境，可以使高校的各项管理工作按照相关的制度进行，提高工作效率，避免铺张浪费，人浮于事。

2.加强高校内部审计。我国高校由于大规模扩张、高校资金筹措多元化、对外合作和费用开支种类纷繁复杂等特点，面临着前所未有的风险。高校内部审计是为了加强高校内部管理和提高经济效益，对高校内部的一切经济活动进行监督和评价，其目的是揭露和反映高校资产、负债和盈亏的真实情况，查处高校财务收支中各种违法违规问题，促进廉政建设，防止国有资产流失。目前高校内部审计面临着独立性不强、业务复杂等缺陷，因此，加强内部审计权威性以及充实内部审计部门的实力是提高内部审计工作有效性的切实途径。在加强内部审计权威性方面，审计工作应在高校主要负责人的直接领导下开展工作，领导层要支持与认可内审工作，争取各方积极配合；在充实内部审计部门的实力方面，除了要引进富有实践经验的审计人员充实内部审计队伍以外，更应该提高自有内审人员专业水平，高等院校的经济活动逐渐增加，日趋复杂，这样就在专业上对审计人员提出了更高的要求，不但要懂审计、会计、经济管理等知识，还要掌握工程、法律、计算机软件等相关的知识。

3.建立有效的风险管理系统。风险管理信息系统是面向整个高校各个学院、职能部门、主要岗位等风险进行通盘管理的信息系统，主要包括：首先利用现有的资源和历史数据，构建涵盖各种风险监测、风险分析、不良资产处置等各个风险管理环节的全面风险管理信息系统，然后实现风险管理信息的收集、整理、分析、评价、预警以及建议方案，然后生成自动化、传输网络化，以确保风险管理信息的时效性和准确性。通过全面风险系统的建立，可以适时进行风险预警和防控，使高校的各种风险消灭在萌芽状态。

（作者单位：中南民族大学工商管理学院会计系）