对加强医院现金管理全过程和环节监控的思考

(长江大学临床医学院 荆州市第一人民医院财务科，湖北 荆州434000）

医院特别是规模较大的综合性医院现金收支量大，流程复杂，环节众多，稍一不慎，就会出问题，给医院带来难以挽回的损失，甚至招致法律纠纷，因此，医院现金安全管理问题是医院财务管理中的重大课题之一，应对现金风险问题高度重视，确保现金的安全完整，保证医院的正常运行[1]。通过医院财务工作实践，借鉴各方面的经验教训，笔者认为，必须标本兼治，防患于未然，形成全过程的监管，建立全覆盖、无缝衔接的现金安全监管体系，才能实现 “零风险”的现金管理。具体说应严格施行下述5个方面的管理。

1 重视思想管理

财务人员思想上的懈怠、疏忽或一念之差，是导致在现金问题上出现差错、失误乃至经济犯罪的重要根源，要持之以恒地进行思想政治工作和安全意识、道德、纪律、法制教育，使每一个财务人员形成良好的道德素质、工作责任心和责任感，保持职业道德和良知[2]，并养成警惕防范保密的习惯，从思想上铸就一道防微杜渐的精神长城。

2 坚持制度管理

编制医院财务安全制度、各岗位职责和内部控制制度。参照国家制定的关于财务方面的法律法规，制定符合医院实际情况的财务管理制度和规定，建立现金安全管理责任制度，责任落实到人。财务科及相关人员严格执行，并设专人定期检查。

3 强化硬件管理

医院现金收入来源主要为门诊收入、住院收入和其他收入。门诊收费处、住院收费处、财务室是现金的主要汇集地。现金汇集地硬件建设应符合安全标准。科室位置合理门窗防盗保密；全面安装防盗报警监控装置；设置无消防灭火器材；收费员和出纳每人配备保险柜，钥匙和密码自己掌握，不得混用。

4 严格现金安全

4．1 现金收入管理

1）门诊每天扎帐后，收费员按报表数据将所收现金上缴出纳汇总，并填写银行缴款单，门诊收费负责人审核后和出纳一道装箱密封，最后与银行押运人员交接。以上工作需两人同时在场完成。

2）住院收费处每天定时将住院收入及预收款汇总，住院收费负责人审核报表及上缴金额，和出纳两人共同完成汇总、清点、装箱和交接工作 。每个收费员只允许留存少量零钞备用金，上缴银行后所收款项及时存入保险柜。出纳清点时注意票款相符、大小写相符。该处负责人注意是不是每个当班人员都办齐了缴款手续，如有未缴者当场催缴，并检查交接各环节签字是否齐全。

3）POS机刷卡交费。随着银行卡的普及运用，医院也应提供给患者安全、便捷的刷卡缴费业务，以减少现金流量，提高工作效率，保证其安全。

4）每日收费工作终了，应打印日报表，按日报表上现金金额填写银行进帐单并交存银行，银行出具交款回单。将交款回单联同当天使用完的收据一并交出纳审核，做到当日的钱当日交清。不得借任何理由擅自滞留现金[3]。

4．2 现金支付管理

1）审批、复核。审批现金支付范围的支出时，审批人应根据其职责、权限对支付申请严格按照国家有关规定进行审批。财务科应对批准后的现金支付申请进行复核，包括：批准范围，权限是否合规，原始凭证的真实性与正确性，手续和相关文件是否齐备，支付方式、支付单位是否妥当等。

2）现金付出必须有原始凭证、经办人员填写签字、有关负责人签字批示、主管会计人员审核同意后，才能付款。付款后，出纳人员还应盖 “现金付讫”戳记，以防重付或漏付。

3）严格按现金开支范围支付现金，不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。工资、奖金等可以通过银行代发形式直接将款项打到职工个人账户，大大减少了现金使用。

4．3 库存现金管理

强化对库存现金的管理：①库存现金实行限额管理，超定额现金及时存入银行，保证资金安全。②不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。③出纳要每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理，按月结账，帐帐相符，帐实相符。④出纳应及时入帐，不得挪用现金和以白条抵库，不得用单位现金收入直接支付现金支出，不得私设小金库，不得设账外账，严禁收款不入帐。⑤单位的库存现金不能以个人名义存入银行。⑥限额内现金一律存放在保险柜内，钥匙和密码由出纳保管，不得外泄，若出纳岗位调动，应更换使用新的保险柜密码。

4．4 有价证券、票据管理

对于有价证券和各种票据应分类保管并有专人负责。建立票据使用制度及登记制度。票据购入、领用、销号设立登记本，领用时进行登记并签名，销号时票据管理人员需核对门诊收费日报表、住院报表或发票记账联，看是否连续编号，有无漏号、缺号现象，正确无误才能销号。空白支票必须票、印分管。不得在空白支票上盖好印章，避免出现非法使用、盗用、遗失等情况。

4．5 现金转移、押运安全管理

出纳到银行存取款必须有安保人员护送。如果银行上门收款，必须事先将上门收款人员的姓名、照片等信息加盖公章留存医院财务部门，以便核对人员。交接时应签字确认，手续完备。

5 完备监督管理

财务部门必须定期或不定期对库存现金进行检查，以保证现金帐实相符。检查现金支出的授权批准手续是否完备，是否存在越权审批行为，出纳人员盖章，经办人签字是否齐全。印章的保管情况，办理支付业务所需印章是否分人保管。人员设置情况及各工作环节是否存在漏洞。

监督检查后发现问题应有善后措施，及时纠正，对于出现错误的人员应批评教育并给于一定的经济处罚。定期举行安全教育讲座及考核，年终做财务安全管理总结，讨论最新政策，及时更新完善安全管理制度。

[1]冯川．浅析医院现金管理内部控制制度 [J]．中华现代医院管理杂志，2006，4（1）：26-27．

[2]吴兰．加强医院会计诚信建设的基本思路 [J]．卫生经济研究，2006（7）：48．

[3]贾峰．论财务会计的谨慎原则 [J]．中国高等教育论丛，2006（1）：41．