构建油田企业区块成本管理模式的探讨

　　摘 要：探索区块成本管理模式对于改变油田开发成本管理现有的体制和模式、建立降本增效的长效机制具有重要意义。文章在简要分析区块成本影响因素的基础上，具体探讨了区块成本管理模式的构建基础、构建方案以及保障机制。
　　关键词：油田企业 区块成本 管理模式 长效机制
　　中图分类号：F234.3 文献标识码：A
　　文章编号：1004-4914（2011）01-180-02
　　
　　经过多年的开发，我国东部老油田已处于中、后期开发阶段，油气产量逐年递减。越来越多的低效井、井组、区块投入开发难度不断加大，工作量大幅度上升，油气开采的效益呈逐年下降的趋势，居高不下的吨油成本已经成为制约胜利油田发展的瓶颈。因此，探索新的成本管理模式，努力改变油田开发成本管理现有的体制和模式，由追求单项指标最佳及年度的配产和预算目标的实现，转化为追求区块的长期开发效果最优，树立“在油田的经济寿命期内成本最低、效益最佳”的经营目标，推动“优化开发效果活动”的持续开展，逐步建立降本增效的长效机制。
　　一、区块成本的影响因素
　　“区块成本管理”就是以区块为成本管理的主体，着眼于降低区块开发投入，提高区块产量和效益，分析优化各区块产量、成本、措施结构，做到油藏开发与成本控制相结合，通过建立运行机制、完善经营制度、制定区块考核标准、优化运行程序，油藏、经营和生产等部门协调统一、配套联动、互相支持、互相促进，实现由油藏管理向经营油藏的转变。同时，以区块效益为中心，明确采油矿、管理区和班组的管理责任，落实管理标准，实现管理水平的提升。
　　对油田生产经营活动而言，影响原油成本的因素很多，且影响程度各不相同，但从大的方面看，主要表现在以下几个方面：
　　1.勘探工作的质量。勘探工作质量的好坏，决定着勘探工作成效的好坏。勘探工作质量越好，意味着一定勘探投资情况下获得的原油地质储量越多或获得一定的原油地质储量所消耗的勘探投资越少，从而使投资在原油生产成本中的摊销相对较少，相当于降低了原油生产的总成本。
　　2.开发方案设计、施工及其技术经济论证工作。油田开发方案设计工作好，设计的开发方案多，选择用于施工的方案是最优的，且管理科学，用于油田开发的投资就相对较少，从而使原油生产成本中的折旧费相对较少，这实际上是降低了原油生产的总成本。
　　3.自然条件。包括石油地质储量的品质及其所在地的自然条件。一般地，石油地质储量品质越好，储量所在地的地质条件及其外部环境条件越好，用于石油勘探开发的投资及其生产性耗费相对较少。
　　4.技术水平。技术水平的高低对原油生产有较大的影响，虽然并不是技术越先进，其成本就一定越低。但我们选择技术装备的根本目的是满足生产的需要和提高生产经营活动的经济效益，而不是单纯地追求纯技术的先进性，所以总是选择最适宜的技术，即技术上先进，经济上又合理的技术。
　　5.生产经营管理工作。生产经营管理工作包括生产管理、物质管理、定额管理、财务管理等。生产经营管理工作的水平对原油生产的影响是明显的。例如，生产管理工作水平的高低对原油生产费用的高低产生影响；物质管理水平高低决定着同等情况下物质消耗的多少；定额管理工作水平的高低既对某些消耗产生影响，也会对劳动生产率的高低产生影响；财务管理水平的高低则决定着筹资成本的高低，并对财务管理费产生影响；机关管理及一般事务性管理工作的状况决定着管理费用的耗费的多少等。所有这些生产经营管理工作，决定着各种耗费的多少，并最终直接或间接影响原油生产成本的高低。
　　6.其他因素。其他因素对成本的影响，包括物价上涨因素、利率变化等，例如，在相同条件下，物价上涨会使成本上升，利率变化会对财务费用产生影响，所有这些均会对原油成本产生影响。
　　二、区块成本管理模式构建基础
　　1.区块成本核算体系。区块划分遵循的原则是：一个油(气)藏为一个区块；若干相邻且地质构造或地质条件相同或相近的油（气）藏为一个区块；一个独立集输计量系统为一个区块；一个大的油（气）藏上面分成几个独立集输系统并分别计量的为一个区块，可以分为几个区块；采取重大、新型采油技术并工业化推广的区域为一个区块。以某采油厂的A采油矿为例，目前该矿下辖分两个油田区块，每个区块又可划分为不同的更小的油气生产单位，其中甲油田区块包括三个油气生产单位（管理区），乙油田区块四个油气生产单位（管理区）。
　　区块的成本可以通过汇总该区块上的单井直接计入费用和区块共同费用来实现。其计算模型如公式1所示：
　　C区块=■C单井直接成本费用+C分摊内部二、三级劳务+C分摊辅助单位管理费用（公式1）
　　式中，C区块——区块总成本；N——区块油井总数量。
　　其核算流程如图1所示：
　　 其中，内部二、三级劳务，指作业大队、准备大队、特车大队、集输注水大队、热采大队、水电大队、监测大队、地质所、工艺所、技术检测站等为油藏经营管理单元提供劳务的单位，月末按照内部定额、实际工作量，由提供劳务方（各辅助单位）与接受劳务方（各油藏经营管理单元）双方签认进行内部劳务收入结算，按照内部劳务成本分类计入到区块开发单元成本。
　　辅助单位管理费用，包括厂机关费用、分公司分摊费用、辅助单位管理费用等，上述费用可以按照不同的分摊依据（如产量、工作量等）和标准，分摊计入到区块开发单元成本。区块开发单元生产成本分析如表1。
　　2．区块成本效益评价。区块贡献是用于衡量区块产出扣除区块所属单井直接成本和队、矿间接费用分摊后对于区块间接贡献大小的指标，可通过区块贡献是否是正值判断区块油气生产是否有效。其计算模型如公式所示。
　　E区块=Q区块油量*P-C区块（公式2）
　　式中，E区块——区块贡献；Q区块油量——区块原油产量；P——原油价格。
　　若E区块＞0，则该区块油气生产有效，产出除弥补区块成本外，对弥补间接成本有贡献；若E区块＜0，则该区块油气生产无效，产出不能弥补区块成本，对弥补间接成本也无贡献。
　　实践中为了便于横向比较，可采用成本费用利润率来反映生产经营中发生的耗费与获得的收益之间的关系（见公式3）。
　　成本费用利润率=利润总额/成本费用总额ｘ100%（公式3）
　　该比率越高，说明区块为获取利益而付出的代价越小，区块的获利能力越强。通过这一指标不仅可以评价区块获利能力的高低，也可以评价区块对成本费用的控制能力和经营管理水平。成本效益分析表如表2所示。
　　三、区块成本管理模式构建方案
　　按照油藏经营的理念与方法，建立以有效控制吨油成本为主线的管理模式，即：“以区块作为基本管理单元，以吨油成本作为管理对象，以区块寿命期内成本最低作为经营目标，以对区块吨油成本的影响作为合理性的衡量标准，以对降低吨油成本的贡献作为奖惩依据。”在这一模式下，将配产与预算直接落实到各区块，按照“在区块寿命期内吨油成本最低”的要求配置产量、编制预算，根据对吨油成本的控制程度进行考核奖惩。
　　1．以区块作为基本管理单元。以区块为单位编制中长期开发方案，依据区块的开发方案实行配产和预算，将落实开发方案的权限统一下放到区块，在区块这一平台上，将各专业的人员有机地结合到一起。
　　2．以吨油成本作为管理对象。吨油成本的基本模型如公式4所示：
　　
　　d=e/t（公式4）
　　式中，d——吨油成本(元/吨)；E——成本投入(元)；t——原油产量(吨)。
　　这一模型揭示了在当前原油产量逐年递减的情况下，油藏管理应立足于成本控制和减缓产量递减，努力使成本降低的幅度超过产量递减的幅度。
　　将吨油成本控制模型与成本的源头控制、分级控制、分类控制和动态控制结合起来，能够提高控制的针对性，尤其是在成本的动态控制中，通过目标吨油成本与实际吨油成本的对比分析以及实际吨油成本的趋势分析，可以评判成本控制的当前水平，寻找成本控制的增效点。
　　将中长期的吨油成本作为对区块的考核指标，通过规划和考核中长期的吨油成本，将储量和投资纳入一体化管理，将储量、产量、成本、投资和效益有机地结合到一起，实现储量和产量的一体化、成本和投资的一体化、预算与配产的一体化、年度计划与长远规划的一体化。
　　3.以区块寿命期内成本最低作为经营目标。无论是中长期开发方案，还是年度配产和预算，都要以实现区块寿命期内成本最低为目标，而不再以年度成本最低为目标。
　　由追求单项指标最佳和年度的配产、预算目标的实现转化为追求区块的长期开发效果最优，树立“在油田的经济寿命期内成本最低、效益最佳”的经营目标，推动“优化开发效果活动”的持续开展，逐步建立降本增效的长效机制。
　　4.以对吨油成本的影响作为衡量标准。无论是机构的设置、人员的配置，还是预算的编制、产量的配置，一切经营行为，均以对寿命期内吨油成本的影响作为合理性的衡量标准。此做法的运用，能够提高成本切块分解的科学性，提高预算管理的目的性，也能够通过提高指标的细化程度，提高目标成本管理和预算管理的操作性。
　　5.以对降低吨油成本的贡献作为奖惩依据。将吨油成本控制运用到经济核算、经济评价和考核奖惩，可以使核算和评价工作更好地满足管理和提高效益的需要，使奖惩与效益真正地联系起来。建立起区块最终效益的分工负责机制，在生产经营活动中，把权责利三者结合起来，确定其应负担的责任系数，同经济效益挂钩，依据吨油成本的影响设定责任系数，进行效益评价和利益分配。
　　单位签订的经营承包责任书，与单位绩效工资挂钩，按月检查验收，按季考核兑现；设立降本增效专项奖，按照经营承包责任书的规定兑现奖金，有效地调动干部职工的积极性。通过建立这种有效的考核激励机制，持续推进降本增效。
　　四、区块成本管理模式的保障机制
　　实施区块成本管理，有利于企业加强内部管理，降本增效，提升竞争力，但是区块成本管理是一项较为复杂的内部管理活动，并不具备自行机制，它的有效运行有赖于一定的保障措施。
　　1.制度保障。针对每个油田具体情况，为符合油藏经营管理以及区块成本管理的要求，制定出台相应的管理制度。例如，采油二矿的高青油田辖区的高北管理区属于稠油开采区，整个产量占二矿全部产量的17.1%，因而制定相应的与稠油开采有关的管理制度，如生产管理制度、预算管理制度、投资管理制度、核算管理制度、成本分析制度、考评制度等一系列成本管理制度，确保区块成本管理有章可循，顺利实施。
　　2.组织保障。为了满足区块预算管理的需要，每个区块都成立了预算组，各管理区的预算组包含了生产、技术、经营等各部门专业人员，负责区块的年度预算、月度预算的编制、分解工作，高度重视预算编制工作。此外，采油矿成立专项成本控制项目组，主要是对生产运行进行保障以及对作业费、水电费等专项费用进行控制，以控制主要生产费用的发生额度，降本增效。
　　3.人员保障。人才是企业实现发展战略的基本保障。是否拥有掌握专业技能的高素质人才是一种管理模式最终能否成功的最为关键的影响因素。因此，一方面，采油厂加强各专业人员教育培训工作，将区块成本管理的相关理论、方法对相关人员进行教育培训，保证油田员工具备实施区块成本管理模式所需的基本能力，保障区块成本管理模式得到深入贯彻；另一方面应加强人力资源管理，制定相应的人力资源计划，优化人力资源配置，把恰当数量、专业、学历和能力的人才安排到适当的位置上，保证油田整体和各职能部门有出色完成职责的综合能力。
　　（作者单位:刘江义，中石化胜利油田分公司临盘采油厂 山东临邑 251507；王迪，中石化胜利油田分公司纯梁采油厂 山东博兴 256504）
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