商业银行柜面操作风险的分析与思考

兰志珍

摘要：柜面操作风险是商业银行面临的一项重要风险，许多金融大案要案的发生大多与柜面操作有关，加强柜面操作风险控制，对商业银行的经营管理有着非常重要的意义。

关键词：商业银行；柜面操作风险

随着我国金融体制改革的不断深入，商业银行已将防范和控制操作风险作为经营管理的重点，剖析近年来国有商业银行发生的多起大案要案，大多与柜面操作有关，可见柜面操作风险又是银行操作风险的一个至关重要的方面，柜面操作风险的防控对商业银行经营发展有着非常重要的意义。本文主要对目前商业银行柜面操作风险的表现形式、风险点及如何防控进行分析与思考。

一、商业银行柜面操作风险的现状分析

商业银行的柜员操作风险是由于柜面操作失败引发的风险，源于内部操作流程的不完善、相关制度不适用、人为因素、商业银行内部控制制度不健全、操作系统原因及外部欺诈等原因造成。主要有以下类型和表现形式：

1.由于管理不到位和制度不健全引发的操作风脸。柜面操作环节较多，由于操作流程设置、岗位分工不合理及内控措施不健全等原因势必造成柜面操作混乱，业务处理差错等，从而为不法分子提供生根的土壤。

2.由于主观原因引发的操作风险。主要表现为内部舞弊、内外勾结等。员工明知行内规章制度而去钻现行规章制度中的空子，采取违规操作或与外部人员勾结达到非法占有银行资金的目的。如柜员为储户办理存入现金业务时，将收入资金不入账而非法占为已有；为客户提供上门收款服务时将收入的资金不入客户账在内部账务处理上将银行内部资金转入个人账户直接窃取等主观故意行为，都会给商业银行带来巨大的直接风险。

3.由于柜员业务操作失误引发的操作风险。柜员业务水平不高或是银行对新上岗柜员培训不到位，使柜员在办理业务时非主观原因产生差错，如柜员在办理客户开立账户业务时或是办理网上银行签约时未先通过联网核查系统对客户身份进行核查而先予以力.理而后发现客户身份有疑点而引发的案件；柜员在办理业务过程中未能执行一笔一清的流程，在对前一客户存现时未全部点清即入柜，而后发现钱款不符，造成与客户纠纷案；柜员在办理收付款业务时不严格执行现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款的操作流程规定，在未对客户现金清点无误后即记账或是未先记付款人账户即对客户进行付款而造成银行业务差错或引发资金损失等。

4.由于外部欺诈引发的操作风险。银行前台每天都会面临着大量的客户，由于外部欺诈造成银行资金、人员损失的案件数不胜数。例如：客户采用克隆手段伪造银行承兑汇票、银行汇票、见票即付的银行本票、支票等向银行申请贴现或提示付热客户通过技术手段伪造预留银行印鉴而临柜人员凭借人工验印手段而无法识别。此类风险一般具有金额较大，使用高科技手段而柜面操作人员不易识别的特征。

二、对柜面操作风险防控措施的思考

1.完善内部控制机制并保证有效执行。完善柜面操作的内控制度，务求覆盖前台业务操作的所有环节和风险点，包括执行和监督的全过程。建立科学的岗位责任制，确保不相容岗位职责的分离，杜绝业务一手清现象。加强对前台业务的事前、事中控制，对重要岗位、重要业务环节加强授权管理，严禁超授权办理业务。突出营业主管人员的授权、监督职责，确保在业务管理上发挥防范风险的作用。设置科学的柜面操作业务流程，加强事后稽核，及时发现业务中的风险点。

2.建立科学的柜面操作风险识别、监督与评价体系。

(1)按照不同的柜面操作环节对柜面操作风险在事前进行识别，分析可能发生风险的所有环节，采用系统和人为控制的方法对风险进行预防。

(2)建立柜面操作风险预警和分析识别体系，对不同环节不同性质的柜面风险进行不同程度的预警，将预警信息及时完整地提供给不同的管理人员，以便管理人员对风险进行定性和定量分析。

(3)建立柜面操作风险的监督机制。营业机构和上级主管部门设置专职检查督导人员，对柜面操作进行常规检查，采用现场检查或调阅录像方式对营业机构操作中的重点环节、薄弱环节进行重点检查。规范柜面操作，约束柜员行为，保证业务合规有序进行。

(4)对营业机构的操作风险建立适时、科学的评价体系

上级管理部门在辖内建立统一科学的操作风险指标评价体系，用文字、表格加以描述，通过定期不定期地检查，将各家营业机构的实际执行情况对照指标体系进行分析，按照既定的方法将考核结果予以量化，作为对基层营业机构领导人员、营业机构经营绩效、员工业绩考核的依据之一。

3.加强对员工履职的培训、考核力度。加强对新人行员工的培训、考核。对新人行员工必须经过严格、全面的岗前培训并经考核合格后才能上岗，把好人员进行的第—关口。对营业机构的柜面操作人员建立长效的培训、考核机制。定期组织员工的业务知识、操作技能的培训、考试及业务比武活动，在全行上下形成学习气氛浓厚的氛围。将对员工的考核情况计入员工档案，作为员工晋升的主要依据。

4.加强对重要岗位、关键环节、要害部位的控制。对涉及营业现金、重要空白凭证及重要物品管理、会计印章、开销户等重要操作部位及操作环节实行重点监控。

(1)加强对重要岗位人员管理。凡涉及现金、重空调拨、开销户、授权、集中处理汇划业务，同城票据交换、出售支票、会计业务对账等岗位的人员必须在规定的时限内进行岗位轮换，有条件的可以跨机构轮换。通过岗位轮换、强制休假做好人员的岗位交接管理，及早发现风险。

(2)对金库、营业机构的现金柜员实行重点监控。通过远程录像、现场检查等形式对现金柜员、管库人员操作进行重点关注。对营业时间现金柜员If缶时离柜、营业终了现金柜员出入营业机构进行重点检查。同时对现金柜员加强非营业时间的监控，对其思想动态和行为密切关注发现问题及时查找隐患避免酿成大祸。

(3)加强对营业现金、重要空白凭证、印章及账户管理的监督检查力度。主管人员要严格履行查库职能，定期不定期检查网点库存现金重空。一旦发现不符及时查找原因，对人为造成的绝不能姑息迁就。加强对开户、特殊业务及营业授权的管理组织专项检查，确保杜绝风险隐患的发生。