公路工程施工项目成本预测与控制

温凌凌

【摘 要】本文通过对公路工程施工项目成本预测管理机构的论述,阐明了对中标项目进行成本预测分析,预算各项目应上缴的管理费用,对施工项目成本进行动态控制。

【关键词】公路项目;施工;成本预测;控制

中图分类号:F540.1文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2010)07-0133-01

施工成本预测就是根据成本信息和施工项目的具体情况,运用一定的方法,对未来的成本水平及其可能发展趋势做出科学的估计,其实质就是在施工以前对成本进行估算。通过成本预测,可以使项目经理部在满足业主和施工企业要求的前提下,选择成本低、效益好的最佳成本方案,并能够在施工项目成本形成过程中,针对薄弱环节,加强成本控制,克服盲目性,提高预见性

1 项目财务评价指标体系的构成及主要内容

财务评价效果的好坏,一方面取决于基础数据的可靠性,另一方面则取决于选取的评价指标体系的合理性,只要选取正确的评价指标体系,财务评价的结果才能与客观实际情况相吻合,才具有实际意义。在工程经济分析中,项目财务评价指标分为静态评价指标和动态评价指标。

(1)静态评价指标分为投资收益率(包括总投资收益率、总投资利润率)、静态投资回收期、偿债能力(包括借款偿还期、利息备付率、偿债备付率)。

①投资收益率是衡量投资方案获利水平的评价指标

它是投资方案达到设计一个正常生产年份的年净收益总额与方案投资总额的比率。它表明投资方案在正常生产年份中,单位投资每年所创造的年净收益额。对生产期内各年的净收益额变化幅度较大的方案,可计算生产期年平均净收益额与投资总额的比率。

② 静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下,以方案的净收益回收其总投资(包括建设投资和流动资金)所需要的时间。

③建设工程方案偿还能力是指项目实施企业偿还到期债务的能力,不仅企业自身要关心偿债能力的大小,债权人应更为关心。

(2)动态评价指标分为财务内部收益率、动态投资回收期、财务净现值、财务净现值率四项内容

①财务净现值是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。投资方案的财务净现值是指用一个预定的基准收益率,分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现方案开始实施时的现值之和。

②财务内部收益率指标是在考虑了资金的时间价值以及项目在整个计算期内的经济状况下计算的,避免了向财務净现值之类的指标那样须副刊确定基准收益率这个难题而只需要基准收益率的大致范围即可。

③财务净现值率是项目财务净现值与项目总投资现值之比,其经济含义是单位投资值所能带来的财务净现值,是一个考察项目单位投资盈利能力的指标。

④动态投资回收期是在考虑资金时间价值的条件下,以方案的净收益回收其总投资所需要的时间。

2 不确定分析的产生原因和概念

不确定分析是项目经济评价中的一个重要内容。因为项目经济评价都是以一些确定的数据为基础。但事实上,对方案经济效果的评价通常都是对方案未来经济效果的计算,一个拟建项目的所有未来结果都是未知的。因为计算中所使用的数据大都是预测或估计值,而不论用什么方法预测和估计,都会包含有许多不确定因素,可以说不确定性是所有项目固有的内在特性。

2.1 不确定分析产生的原因

(1)所依据的基本数据的不足或统计偏差。

(2)预测方法的局限,预测的假设不准确。

(3)未来经济形势的变化,如通货膨胀、市场供求结构的变化。

(4)技术进步,如生产工艺或技术的发展和变化。

(5)无法以定量来表示的定性因素的影响。

(6)其他外部影响因素,如政府政策的变化,新的法律、法规的颁布,国际政治经济形式的变化等,均会对项目的经济效果产生一定的甚至是难以预料的影响。

2.2 不确定分析的概念

由于上述种种原因,技术方案经济效果计算和评价所使用的计算参数,诸如投资、产量、价格、成本、利率、汇率、收益、建设期限、经济寿命等,总是带有一定程度的不确定性。不确定性的直接后果是使方案经济效果的实际值与评价值相偏离,如果不对此进行分析,仅凭一些基础数据所做的确定性分析为依据来取舍项目,就可能导致投资决策的失误。为了分析不确定性因素对经济评价指标的影响,应根据拟建项目的具体情况,分析各种外部条件发生变化或者测算数据误差对方案经济效果的影响程度,以估计项目可能承担不确定性的风险及其承受能力,确定项目在经济上可靠性,并采取相应的对策力争把风险减低到最小限度。为此,就必须对影响方案经济效果的不确定性因素进行分析。这种分析简称不确定分析。不确定分析的方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。在具体应用时,要在综合考虑项目的类型、特点、决策者的要求,相应的人力、财力,以及项目对国民经济的影响程度等条件下来选择。

施工企业考核项目经济效益通常忽略项目中标单价的差异性,项目不同的客观条件和项目建设过程中不可预见风险,对绝大部分施工项目采用相同的管理费率标准,项目上缴规定的管理费用后的盈亏状况成为评价项目管理效果优劣的唯一条件,这既不利于全面推行项目法管理,以不便于考核项目经理管理项目的实际水平,也不保证施工企业获得足额项目管理费用,为改变这种状况,我认为应建立项目成本预测管理机制。

3 施工成本的动态控制

施工项目成本的动态控制包括:施工项目计划成本责任制的落实,施工项目成本计划执行情况的检查与协调和施工项目成本的核算等环节。

3.1 落实施工项目计划成本责任体制

一个成熟的施工企业在工程开工前,根据工程的投资和往年工程实际成本的分析总结,首先会确定成本计划,成本计划确定后,按计划的要求,采用目标分解方法,由项目经理部将目标分配到各职能人员、施工队和施工班组,签订成本承包责任状(或合同)。然后由各承包者提出保证成本计划完成的具体措施。

3.2 加强成本计划执行情况的检查与协调

项目经理部应定期检查成本计划的执行情况,并在检查后及时分析、采取措施、控制成本支出、保证目标成本计划的实现。项目经理部根据承包成本和计划成本,绘制月度成本折线图。在成本计划实施过程中,按月在同一图上打点,形成实际成本折线,该图不但可以看出成本发展动态,还可以分析成本偏差。成本偏差有三种:实际偏差=实际成本-承包成本;计划偏差=承包成本-计划成本;目标偏差=实际成本-计划成本。应尽量减少目标偏差,目标偏差越小,说明成本的控制效果越好。目标偏差为计划偏差与实际偏差之和。如果偏差较大,应进一步分析产生的原因。月度直接成本分析表主要是反映分部分项工程实际完成的实物量和与成本相对应的情况,以及该分部分项工程预算成本与计划成本相对比的实际偏差和目标偏差。为找出偏差产生的原因和针对偏差采取相应的措施提供了依据。

4 结束语

工程成本是一项系统工程,贯穿于企业整个经营过程,是衡量企业生产耗费和供给的尺度,是决定价格的基础;工程成本体现了企业管理的综合水平,是提高企业竞争能力、应变能力和开拓能力的关键。加强工程成本管理是降低成本、提高企业经济效益的基本途径,是企业经营管理中的重要手段。

げ慰嘉南:

[1] 陈传德,尚喜祖,公路施工项目管理手册[M]北京:人民交通出版社,1999