甘肃中小企业财务管理现状及对策

廖兴黎

摘要:中小企业的发展程度直接影响着一个地区的经济发展水平,而科学的财务管理是中小企业健康发展的重要一环。甘肃中小企业发展相对滞后,只有快速推进中小企业的发展,才能使甘肃的经济迅速崛起。通过对甘肃中小企业财务管理的现状描述,分析了现状产生的外部原因和内部原因,针对甘肃中小企业财务管理诸多不足给出相关的建议。

关键词:甘肃;中小企业;财务管理

中图分类号:F275文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)17-0078-03

一、甘肃中小企业财务管理的现状及问题

(一)融资困难,资金严重不足

经过改革开放几十年的发展,我国的中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。对于经济较落后、中小经济发展滞后的甘肃来说,融资难、担保难、企业资金不足更是制约甘肃中小企业发展的最突出的问题,这在很大程度上制约中小企业的发展。

中小企业发展面临着严重的资金不足,主要因为融资渠道狭窄。企业融资渠道除了内源融资外,主要是向银行贷款、发行企业债券和股票上市。从间接融资方式看,银行是中小企业贷款主要来源,由于中小企业投资设立的方式单一,投资主体财力有限,原始资本投入不足以应对企业成立以后的发展,需要银行提供资金使企业在以后发展中正常运行,但银行对这些中小企业惜贷甚至不贷,至使银行对甘肃中小企业贷款在金融机构贷款中所占比重偏低。从直接融资方式上看,在上市资源稀缺且上市标准较高的情况下,甘肃中小企业通过股权融资更是困难。在发行企业债的融资方面,由于投资者对中小企业发行债券的信用存在顾虑,缺乏购买信心,中小企业难以通过发行企业债券取得资金。

甘肃中小企业融资难,这个问题如果长期得不到解决,不仅影响甘肃中小企业在社会经济生活中积极作用,可能会造成恶性的因果累计循环,使甘肃经济落后的情况长时间得不到改善。

(二)管理人员观念落后,财务人员素质不高

企业管理人员的财务管理理财观念欠缺和落后,简单地认为财务管理就是会计记账,使对企业生产经营活动具有指导作用的财务信息完全被忽视。大部分中小企业是私人和家族型,在企业财权方面用人唯亲,而不用那些具有专业会计知识人员,这些人多数会计专业知识了解甚少,很难在财务管理中获得财务信息。有些具有一定实力的中小企业聘请专职的会计人员,但对其存有一定戒心,管理者不下放权力,致使会计人员难以发挥自身的潜力,造成中小企业高素质财务管理人员缺乏,最终不能得到科学的管理。

甘肃许多中小企业的财会人员没受过正规、系统的学习、培训,无证上岗的现象比比皆是,导致财务与会计不分,没有专职的财务管理人员,会计人员财务知识不足,企业财务管理人员理财方法落后,使会计信息严重失真,不能为企业决策的制定提供可依据的信息,制约了甘肃中小企业向大企业的发展。

(三)对无形资产认识的淡漠

在知识、信息经济时代背景下,知识资本、人力资本等企业的无形资产已成为企业发展的重要支柱,是企业最主要的投资对象。目前,许多中小企业只注重有形资产和投入资本的配置,却忽视知识资本等无形资产的配置,在企业发展中人力资本的重大作用不能得以发挥,企业人才外流,使企业失去发展的根本原动力。

企业以知识资本为主要内容的资源配置结构已逐步替代传统的固定资产为主要内容的资源配置结构,尤其在现有的市场经济中,能迅速发现、接受和充分利用信息,并能熟练掌握知识技术的员工在企业财富的创造中将发挥越来越重要的作用。但就甘肃实际情况而言,大多数企业在财务管理活动中,往往淡漠或低估无形资产的价值,不善于利用无形资产进行资本运营。可见,现有的财务管理的观念及水平已不能适应知识经济时代投资决策的需要。

(四)缺少财务管理风险意识

大多中小企业缺乏风险意识,导致企业常常出现倒闭现象。全国中小企业寿命平均为2.9年,甘肃中小企业平均寿命也与此相同。中国加入WTO以来,企业要与国际接轨,也必然会面临许多风险,如利率、汇率等国家金融政策,产生高额利率借款会给中小企业带来严重的财务风险。电子商务的广泛运用,使得国际间的资本流动加快,由此会造成货币风险。

中小企业也往往将大量资金投在高新技术产业的研发等无形资产上,如果缺乏科学的企业财务管理,投资将会面临如后续资金跟不上、投资不能按期回收的风险。中小企业在追求高收益的动机驱动下,盲目地进行多元化的投资,但多元化投资对企业的财务管理水平要求相当高,也会产生多样风险。多元化投资并不一定能够获得较好的投资回报,使财务发生周转困难。

以上这些风险如果没有科学的财务管理、风险意识,企业随时都有面临资金链短缺的问题,严重时甚至使企业倒闭。

二、产生甘肃中小企业财务管理现状的原因

(一)外部原因

1.中小企业法律支持体系不完整。改革开放以来,为鼓励中小企业的发展,我国在法律法规方面已经做了很多努力,2003年出台的《中小企业促进法》进一步为中小企业的健康发展提供了一定的法律保障。2008年,在甘肃省十一届人大常委会第六次会议上,出台了《甘肃省促进中小企业发展条例(草案)》,为保护和扶持中小企业的发展提供了有效的依据。但是,甘肃与全国一样,与中小企业相关的法律法规还有很多漏洞,有待进一步完善。

2.中小企业的财税政策支持体系不健全。我国现行税制带有一定的局限性,例如,政策目标不明确,针对性不强,政策内容零散,政策形式不规范,政策手段单一,支持力度小等。甘肃省也面临同样的问题,对中小企业发展的财税政策仍不够完善,不利于中小企业的合理健康发展。

3.经济发展状况对甘肃中小企业的影响。由于甘肃省经济发展相对落后,企业、居民收入不高,储蓄有限,所以,企业融资必定受到限制。公共经济资源分配中的差别待遇仍然存在,金融业的信用贷款仍不愿过多向中小企业开放,中小企业融资渠道少,融资总量受限制。

4.由于甘肃平均教育年限低于全国平均水平,人才市场中具有相对较高财会知识的人才欠缺,财会人员的市场供给受到限制。

5.甘肃中小企业由于传统工业时代企业文化、企业管理制度的影响,忽视像人力资源、专利权、品牌等无形资产对企业发展的作用。

(二)企业自身原因

1.甘肃省不少中小企业管理上面临这样的问题:管理模式僵化,管理观念陈旧,管理人员素质偏低,财务管理基础薄弱,体制不健全。小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。

2.甘肃大多中小企业缺乏足够的资本积累,企业生产率较低,生产成本较高;在市场竞争中处于被动地位,受市场和外部的冲击较大,企业平均寿命低,缺乏财务管理战略,负债率和融资成本高、风险大,造成其资信程度不高。企业管理体制不健全,往往没有一定的长远规划,注重短期收益。至使金融机构对中小企业惜贷甚至不贷,造成中小企业融资难的困境。

3.甘肃公有经济占主导,市场经济意识淡薄,由于长期以来在思想上受到旧国有体制财务制度的约束,缺乏对财务管理基础知识的了解,对财务管理的重要性认识不清。中小企业所有权与经营权一般都集中在企业主自己身上,如果企业主对财务管理知识淡薄,财务管理很难在企业中得到应用,财务信息收集不全,不能指导企业发展的投资和战略。

4.由于企业规模小、实力弱,年营业收入非常低,雇用财务专业人员进行管理的成本是中小企业负担不起的,甚至有限的营业收入、负债、融资使专业的财务管理人员无用武之地。

三、完善甘肃中小企业财务管理的对策

(一)加强法律、法规建设,建立担保体系

甘肃省政府要加强相关法律、法规建设,尽快制定或完善有利于甘肃中小企业融资的政策,设立专门的政府部门和政策性金融机构,为中小企业发展提供资金帮助。可通过直接贷款、协调贷款和担保贷款等多种形式,给予中小企业资金帮助。政府应解除在信贷上对中小企业较高条件的限制,并有针对性地放宽融资渠道,给中小企业更多的平等竞争机会。

针对甘肃中小企业发展环境差、市场融资能力差等特点,加快甘肃中小企业信用担保体系建设。同时,政府也应建立民间诚信系统,加强对中小企业诚信意识的培育,完善中小企业信用担保体系。

企业也要搞好自身建设,优化资本结构,谨慎投资提高资本回报率,扩大信息透明度,使银行等金融机构愿意为中小企业发展壮大提供金融服务。

(二)树立管理者的财务管理意识,提高会计人员素质,提高风险意识

私营企业要摒弃家族式的管理理念,以减少家族化管理带来的弊端,转变观念,切实树立财务管理理念是企业管理的核心,以财务管理信息作为行为决策的重要部分,积极引进高素质管理人才,提高经营管理水平。在企业中树立财务管理价值观,以企业财务管理思想为出发点,发挥财务管理预测、决策、控制、考核、监督等方面的作用。

改革现有财务体制、培养具有创新能力的高素质财务人员,进一步提高财务人员素质,加强对财会人员岗后培训的投资,不断提高他们的知识水平和业务水平,使企业拥有一定的高素质的管理型技术人才,既不断增强财务管理人员获取知识、运用知识的能力,又培养财务人员的创新意识、创新思维和创新技能。

(三)重视无形资本

企业应树立“以人为本”的理财观念,协调好财务管理中各方面的关系,以适应现代企业发展的需求。建立多元化的财务主体,确立财务管理内容,建立明确的财务目标,优化人力资本所占的比重,加强投资管理与评估,提高资产回报率。建立知识资本价值的财务评价指标体系,对企业现存的知识资本价值进行客观的评价,企业也由此可以实施可持续发展战略,必然要关注反映企业知识资本价值的财务指标,通过对各项指标的全面分析,及时把握市场和顾客的需求。

在现代企业中,无形资产在企业投资决策中的作用越来越重要,无形资产已成为企业最重要的投资对象之一。所以,企业应该创新财务管理制度,改进和调整财务管理中忽视无形资产投资及其决策评价的内容,建立能准确反映企业无形资产状况及结果的决策指标体系。投资决策的重点应以无形资产为主,并以是否能给企业带来人力资源积累、提高人力资源质量、增强企业创新能力及持续发展动力作为效益评价的标准。

(四)提高风险意识,强化风险防范

市场经济给企业经营带来很大的外部性风险,甘肃中小企业在市场中属于弱势群体,抗风险能力弱,所以,企业管理者应强化风险防范意识,企业财务人员也必须加强对新知识的学习,不断强化风险意识。在筹资时候,长短期资金的结合,资金的额度和期限都要有一定的相关计划制度,准确估算成本,进行成本控制。在项目投资时,要加强调查研究,运用科学的方法对投资项目进行全面预测,努力提高投资决策的科学性和可行性。

分散资金投向,以规避投资风险,努力提高资金的使用效率,充分预测资金收回和支付的时间,合理地进行资金分配,要有必要的流动资金和固定资金,二者有效配合,才能产生最佳经营效果,使资金最大限度地运用。根据企业自身实力,对长期的投资一定要慎重,以免资金回收周期过长,现金流不能满足企业正常的运转。