中小企业财务管理存在的问题与对策研究

郭永照

改革开放30年来，我国的中小企业发展很快，在整个国民经济中发挥着越来越重要的作用，为我国的经济增长做出了极大的贡献。因此，分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，对于提高中小企业经济效益，促进中小企业的改革与发展，具有十分重要的现实意义。

一、个中小企业财务管理的现状

(1)大多数中小企业缺乏系统的财务管理理念，(2)财务管理在企业管理中处于被动和受轻视的地位；(3)中小企业普遍面临融资困难。

二、中小企业财务管理中存在的主要问题

1融资困难，资金严重不足。目前我国中小企业已经初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：一是中小企业信用等级低，资信相对较差。中小企业资金来源一般是合伙投资，企业的资金规模受到一定程度的限制。而这些企业的信息披露制度又不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产又少，使得企业信誉都大打折扣。而个别企业袖逃资金，拖欠贷款的现象，在一定程度上影响了中企业的整体形象。二是政府没有有力的扶持政策。至今没有专设中小企业管理扶持机构，同时国家的优惠政策也未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构。中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

2财务意识薄弱，对财务管理的重视程度不够。一方面，他们认为现金越多越好，造成大量现金闲置，未参加生产周转；另一方面，过度负债来维持企业的高速增长，造成企业严重的财务危机。中小企业的高速发展必然会造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，企业就不可避免地要负债经营。

而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债。在过度负债的情况下，企业的经营成本和财务压力就会加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。与此同时，大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是以生产为中心，简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。这在企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损时，可能会危及到企业的生存。

3经营模式僵化，管理观念陈旧。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质由于历史和社会的原因，企业管理者的管理能力和管理素质较低，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身素质局限，不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中，企业领导者集权现象严重，致使其职责不分、越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门。即使有也很难保证内部审计的独立性。

三、中小企业财务管理的对策与建议

1采取积极措施，拓宽融资渠道。(1)推进信用体系建设。由于在现阶段，中小企业融资的主要途径是来自银行的贷款，因此，中小企业信用体系未建立是造成融资难的原因之一。企业自身应提高其信用度，构建融资信誉。企业为取得融资信誉，必须比一些大中企业多付出成本，即可称为信誉成本，为取得银行的金融支持而做好自身的努力。(2)企业购买金融产品，拓宽融资渠道。为解决中小企业融资难的问题，银行开发了许多新的金融产品来拓宽中小企业的融资渠道。如票据融资、授信贷款、个人创业贷款、个人商铺贷款、再就业专项贷款等等，企业可以有效地利用这些金融产品，达到融资的目的。(3)企业寻求上市，进行融资。中小企业上市难，但是如果能得到政府的支持而上市，对企业而言，则如虎添翼。既可提高知名度，又可增发、配股、发可转债，使企业的融资能力空前提高。

2更新观念，建立健全内部财务控制制度。(1)强化资金管理，加强财务控制。建立健全内部控制制度是推行现代企业制度的重要内容。要实现这一目标，就要提高认识，中小企业经营者应转变观念，要充分认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。要想尽一切办法努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。要严格控制预留现金。准确预测资金收回和支付的对间，合理地进行资金分配。要加强财产控制。通过规范物资采购、领用、销售及样品管理的操作程序，实行管理与记录分开，来形成有力的内部牵制，堵住漏洞，通过定期和不定期的检查来维护财产安全控制。加强对存货和应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。(2)全方位更新企业财务管理观念。为了有效的克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端，促进企业的更深层次的发展，中小企业的所有者和管理者必须把现代财务管理理念渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面。建立起一整套事前、事中、事后全方位的财务监控体系。运用信息技术、互联网、电子商务等现代化手段，改造企业落后的业务流程和运作模式，以成本、效率为核心，全面提升企业的财务管理水平，充分挖掘自身潜能，为中小型企业参与国际竞争奠定良好的企业管理基础。(3)提高企业全员素质。一方面，作为企业的所有者和管理者，要不断提高自身素质，认真学习和理解相关法律法规，了解会计程序，要按照统一的《企业会计制度》和《小企业会计制度》要求设置岗位和人员。能较好选用和配备财务人员，使他们能出色完成企业的理财工作。另一方面，要对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。同时规范会计基础工作，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，规范设置账簿和进行核算。只有依靠企业全员的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。