创新进取矢志不渝 财会精英风华正茂

　　一直以来，广东省得改革开放之先机，振经济腾飞之羽翼，经济发展速度令世人瞩目。昔日的蛮荒之地，在南粤才俊的激情挥洒下，早已破茧成蝶，旧貌换了新颜：短短几年间，广东省交通集团有限公司修建的40多条高速公路逶迤数千里，150多座桥梁将天堑变为通途。从高空俯瞰，如仙女撒下的五彩飘带连接南北西东，又像一朵艳丽的牡丹花，盛开于南国灿烂的阳光下。这不仅是南粤大地上令人叹为观止的景观，也使广东省经济的发展如虎添翼，生机盎然。
　　这是一幅美丽灵动的画卷，更是以广东省交通集团有限公司副总会计师李东山为代表的创造者、建设者们智慧的结晶。可以想象，要想顺利实施如此浩大而繁多的工程项目建设，起着保障与支持作用的集团财务管理工作，是多么繁杂而且重要啊！现在，我们就跟随李东山副总会计师的脚步，一起领略深蕴其中的财智风采吧！
　　
　　一、基层历练，夯实基础待东风
　　
　　1987年，李东山从长沙交通学院毕业，被分配至广东省航务工程总公司工作，历任出纳、会计、财务主任、财务经理、副总会计师。在这一时期，他广泛接触了会计基础工作，丰富了自己的财务管理经验。1990年3月，担任公司本部财务经理，多次被评为先进工作者和优秀共产党员；1993年任副总会计师兼财务经理；1995年10月调入广东省交通厅征费管理办公室，从票管员、出纳、会计、报表、审核到财务负责人踏踏实实一路走来。1996年，被评为广东省征费先进个人，其负责的车购年终决算报表使其所在部门连续两年被交通部评为先进单位。
　　1997年，李东山被调入广东省交通厅财审处，负责广东省交通规费报表的编报、上报广东省有关文件、广东省交通系统单位会计电算化和会计基础工作规范化验收、所有凭证的审核，而且参与了交通基础设施建设资金筹集等工作。期间，其负责编报的养路费年终决算报表第一次被交通部评为先进（以前广东省从未获得此荣誉），并且连年获奖。由于工作成绩显著，李东山在1999年度被考核为优秀，并在当年年底通过竞争当选副处长。
　　可以说，李东山在施工企业的财务管理工作侧重于微观方面，百事琐细而繁杂；而在交通厅分管广东省的政策文件，其工作重心则侧重于宏观方面，是对国家政策的理解、把握及如何创造性地开展工作。在基层工作的十多年间，李东山在这两方面得到了很好的锻炼，为其日后游刃有余地开展集团财务管理工作奠定了良好的基础。2000年5月，根据广东交通厅党组的决定，李东山来到广东省交通集团负责财务审计部的工作，并兼任财务结算中心负责人。当时，集团公司正处于初创时期，一切都要靠创办者们从无到有，从小到大，将纸上蓝图变成现实。此时，如何根据上级领导设置的经营目标制定相应的财务管理制度，以保证集团公司各项工作的顺利进行，着实让李东山夙夜忧虑，殚精竭虑。靠着扎实的财务管理知识、数十年积累的工作经验和“为伊消得人憔悴、以我所学报国家”的雄心壮志，他顶着重重压力，率领团队克服种种困难，在短短两三年的时间内，就完成了建章立制，建立财务结算中心，推行一整套与集团战略发展相配套、与经营考核有机结合的预算体系等财务管理工程，使集团企业以最快的速度进入了良性发展的轨道。
　　由于李东山工作成效显著，他连年被广东省交通集团评为先进个人，年度考核均为优秀，2004年被广东省审计厅评为内审先进个人，被交通部评为“交通行业百名优秀会计师”称号。他勤学不殆，至今为止已经在省部级刊物发表论文多篇。
　　
　　二、创新进取，雄鹰展翅冲九霄
　　
　　创新，是一切进步的催化剂。李东山深谙其中道理。立足实践，勇于创新，成为他工作中的鲜明特色。几年来，他带领自己的团队，在集团董事党委和经营班子的正确领导下，以“三个代表”为指导思想，以“规范运作，理财有方；强化监督，满足需要；创新业务，增值可靠”为工作总体思路，紧紧围绕集团整体发展战略部署和每年财务、审计、结算中心的工作安排，挖潜创新、增收节支，全面完成了财务、审计、财务结算中心的工作任务，开创了国有企业资产增值、融资创新的新局面，使集团在公路建设、汽车运输、资本运营和市场开拓等方面取得了好成绩，圆满完成了年初下达的各项任务和建设经营指标，也为下一年集团整体工作目标及经营责任指标的完成和超额完成提供了坚实的经济保障。
　　（一）创新运用金融手段，建立财务结算中心，为企业节约资金成本几个亿
　　“资金是企业的血液”，这是被无数事实证明的金科玉律。资金的管理与筹集一直是企业界常讲常新的话题。特别是对广东交通集团这种资金推动型的企业而言，资金管理系统不仅是企业管理系统的核心，也是其得以良性循环的必要条件之一。
　　在负责财务审计部工作时，李东山共制定了30多个办法、制度、实施细则等；组织了两次清产核资和一次财产清查工作；充分做好资金管理工作，满足了集团每年完成省委省政府下达的指令性公路投资任务。2005年前五年，该集团平均每年的投资超过120亿，其中65%靠融资，资金缺口显然是巨大的。李东山在拓展融资渠道、制定科学的管理方法、分散和控制财务风险及降低资金成本方面，做了卓有成效的工作。从2002年起，利用集团优势，将集团所有贷款利率控制在人民银行公布的基准利率下浮10％的水平上，大幅度地降低了整个集团的财务费用，每年节约资金成本达２－３亿元。
　　初到交通集团，李东山便利用自己的专业知识，倡导并实施建立财务结算中心。李东山认为，集团财务部的定位不仅仅是要搞好核算、出纳等基础工作，还要有一整套的管理理念。例如，应按国际通行的惯例成立结算中心，实现四个目的并体现八大功能。这四个目的是：建立集团信用体系；通过资金统筹，降低资金成本；提升集团的融资能力；通过财务运作来约束企业行为，提高资金的使用效率。八大功能一是指结算；二是指调配；三是指信息反馈；四是指监控；五是指融资；六是指投资；七是指内部信贷；八是指创利。
　　为了发挥财务结算中心“不是银行，胜似银行”的效用，李东山将资金结算模式由原来的“收支两条线，收入户资金日终归集，其他户资金（如贷款、进资款和通行费收入等，下同）由企业自行划转，委托付款通过虚拟账号进行，基本户实行存款额度管理”，改为“收支两条线，收入户资金定时和随时归集相结合，其他户资金由中心主动归集，委托付款通过真实账户进行，基本户实行零余额管理”，并提出了一种更符合集团实际和发展需要、更为有效的资金管理模式——现金池结算模式，以使资金发挥出最大效益。在这几年里，李东山带领团队积极拓展融资新渠道，做好资金规划，确保了集团生产、经营和管理的资金需要，结算中心规模经营优势显现，资金监管体系初步建立，资金融通与调配能力加强，为集团的做强做大创造了资金优势。
　　2005年是授权集团经营考核第二任的第一年，也是集团资产过千亿的庞大基数为新起点的开局年。这一年，国内银根紧缩，利率市场化使银行贷款利率出现上升趋势；而集团经营班子则承担着打通出省通道建设任务与背负多条新通车高速公路经营亏损的双重压力，面对如此严峻的形势，李东山审时度势，率领团队开展内部挖潜、拓展新业务、新渠道、提高服务标准和质量、争取政策支持和税收优惠等多种增收节支措施，李东山紧紧抓住人民银行批准发行短期融资债券的新措施，经国家发改委批准，于当年６月份成功发行了15年期的企业债券，额度为15亿元；同年8月份，又在广东率先成功发行了一年期短期融资券30亿元，利率远低于短期贷款利率。其融资规模排全国第三。据初步计算，仅此两项债券，至少可以为集团节约资金成本约1.1亿元以上。
　　不仅如此，李东山创新运用股权融资，协调国家开发银行和贷款单位的关系，优化提款还贷计划，有效节约财务费用，缓解了集团还款压力和高速公路建设第二个高峰期资金需求压力。2005年，集团完成了佛开24%和广梧二期30%股权转让工作，筹得资金8.77亿元，实现转让溢价4.9亿元。在资本市场方面，集团所属南粤物流公司于2005年10月26日在香港联交所主板成功上市，配售及公开发售1.36亿股，发行市盈率达到16.82倍，为当年香港的最高市盈率之一，共募资金4.76亿港币，是广东省近年发展和利用资本市场的成功案例。上市完成后，“南粤物流”按照募集资金的既定投向安排，先后完成了收购粤港汽车联营有限公司62%股权、增资通驿公司、补充公司流动资金等项目，完成结汇金额2.3亿元港币。另外，2005年下半年，集团和所属“粤高速”根据国家有关部门的部署，认真抓好股权分置改革的工作，经过努力，“粤高速”于去年11月30日公布了修改后的股权分置改革方案，并在12月21日的股东大会上以95%流通股的赞成率获得顺利通过，随后，“粤高速”股权分置改革方案获得批准，股改的实质性工作已经完成。
　　2005年，在李东山及其团队的努力下，广东交通集团全面完成了各项经营考核责任指标，实现了收入增长超过成本费用增长，呈现了行业资产规模与利润贡献相配比的良好态势。2006年，又继续尝试新的融资品种——资产证券化，目前在做10个亿的规模，已报国家批准。仅此一项，估计每年可节约3500万资金成本。这些举措不仅促进了集团融资渠道的多元化，而且降低了集团的整体融资成本。同时，也提升了集团的品牌效应，扩大了集团的知名度。现在，集团发展已步入良性循环轨迹，融资理念灌输到了管理层每一个成员的脑海中，形成了聚财效应。
　　（二）实现全面预算管理，加强财务报表信息化建设，用管理创新赢得经营优势
　　“凡事预则立，不预则废”。作为拥有全资及控股企业126家、职工总数3.5万余人、总资产达750亿的广东省属国有企业集团重组后第一个挂牌运作单位的财务掌舵者之一，从2002年开始，李东山以有助于企业长远核心竞争力的获取和保持以及确保资金管理战略的实施和目标的实现出发，从战略管理的角度逐步构建起全面预算管理体系，强化了预算指标与考核、评价指标的协调与统一，避免了“两套标准、两种考核”情况的出现，突出了预算管理在绩效考核工作中的硬约束作用。
　　李东山根据广东省交通集团2005年预算管理工作情况和行业特点，修改和制定了2005年预算编制报表，并利用现有的财政部久其快报软件，将预算报表制作成久其软件参数，使集团财务预算的编制、执行、监督与分析进一步程序化、规范化和信息化，为财务预算过渡到全面预算创造了条件。他按照集团总体经营发展战略和2005年资产经营责任目标“优秀”的定位标准，通过采用“自上而下、自下而上，上下结合、分级编制、逐级汇总”双向沟通和协调的预算编制程序，并经广东省国资委确认，确定了集团2005年资产经营目标；然后结合集团所属公司各项经济资源优势，把2005年的资产经营决策目标与经济效益指标以价值（货币）形式进行分解、量化，全面落实到集团所属企业各项生产经营管理活动的过程中，最终实现“预算目标自上而下下达，预算编制自下而上体现目标具体落实”的整体预算方案；与此同时，他还建立了季度预算执行的反馈、监督、分析制度。通过季度预算执行进度的反馈，检查、分析预算执行过程中存在的问题，使集团各项经济活动基本上按照预算管理目标顺利运行，各项成本费用都得到有效的控制，从整体上提高了集团经济效益。经过几年来的摸索和实践，目前，预算管理已深入到各级企业的各项经济活动中，成为企业管理的核心手段和自身的需求，并逐步实现财务预算向全面预算过渡。
　　李东山在任财务审计部部长期间，认真做好财务会计报告的布置、审核、上报和考评工作，加强财务信息工作的有效性，建立了月度、季度、半年报和年终决算报表体系，并进行年度评比。期间，会计信息化工作也取得了较大的进展，除应用财政的专用软件外，集团基本统一了直属单位的会计核算软件和数据库。2004年度集团决策报表继续被广东省财政厅评为优秀，2005年李东山认真组织、安排了审计中介机构对境外子企业进行年度报表审计，境外企业开始使用公司注册地会计政策和境内母公司会计政策分别编制年度决算报表，初步实现两地不同会计政策财务报告的衔接，实现了集团整体财务工作的统一与协调。2005年度集团所属单位月度财务快报、季度报表编报基本做到了及时、准确。对此，集团专门组织了考评，选出2005年度财务会计报告一等奖一名，二等奖九名，三等奖七名；财务快报和季度报表一等奖二名，二等奖六名，三等奖六名。
　　随着管理工作的深入和细化，集团内外部经济环境变化以及新业务、新情况的出现，原有的规章制度需要不断地修订、补充和增加，以满足新形势下的工作要求。李东山结合集团的实际情况，健全和完善了集团公司财务、审计、结算中心的规章制度，使管理工作有法可依，有章可循，2005年修订了《广东省交通集团有限公司公路经营企业会计核算办法（暂行）》、《广东省交通集团有限公司施工企业会计核算办法（暂行）》、制定了《广东省交通集团短期融资债券管理暂行办法》、《广东省交通集团有限公司2005年公司债券偿债资金管理办法》、《广东省交通集团有限公司财务结算中心业务先进成员单位评选暂行办法》《资金头寸管理暂行办法》、《培训制度》和《制度学习方法》等，以制度管人替代以人管人的制度，并开展了执行集团资金管理制度的检查。同时，还编制了业务流程图，印刷成册，员工人手一册。
　　（三）结合现阶段集团财务管理工作要求，推行课题工作法，培养财务队伍李东山认为，“思考决定高度，交流提升价值。”随着市场经济的不断发展，财务管理、审计工作在企业管理体制中发挥着越来越重要的作用，而且，由于集团业务的不断拓展、资产规模不断增大和做大做强的要求，对财务、审计人员的要求亦越来越高，其后续教育日益重要。除常规的培训途径外，李东山创造性地提出开展“课题工作法”，立足于集团长远发展，结合集团存在的问题，考虑集团整体发展战略，重点关注集团核心产业，解放思想，通过从实际到理论、理论到实际的循环，开创新思路、新举措、新模式。经过连续四年的实践检验，证明这种方法可以有效地推进和规范集团财务政策工作，同时也使集团公司的财会理论与实务研究形成了 “百花齐放、百家争鸣”的良好局面。
　　李东山曾经安排了“利率风险管理”这一课题，目的是让大家交流学习如何利用利率杠杆解决低成本问题、节约资金成本。课题完成后，李东山率领其团队利用集团的品牌优势，成功地与国家开发银行谈下了一笔融资。在人民银行允许的范围内，国家开发银行同意对集团公司的贷款利率再下浮10％，这已经是全国最低的基准利率，仅此一项，每年能够节约1.2亿元人民币，这在广东省属企业中独此一家。
　　从2004年开始，各级成员单位平均每年有四个以上课题。2005完成了10个财务管理课题，分别是：企业稳健经营和持续经营课题研究、融资信用筹划课题研究、资本运营与税务筹划课题研究、资金借贷利率走势分析及对策课题研究、固定资产大修理政策及管理课题研究、解决企业会计信息失真方法课题研究、内部资金风险及对策课题研究、施工企业成本控制课题研究、企业会计制度贯彻实施课题研究和运输企业低成本扩张课题研究。
　　其中，给下属企业汽运集团公司布置的“低成本扩张”课题在该下属公司的努力下，抓住契机收购了肇庆运输公司50％的股份，实际投入不到5000万元人民币，独占肇庆客运线路，增强了集团的市场占有率。目前，这种低成本扩张已形成了一种思路。
　　李东山认为，财务部门更多的是要做好服务，辅助公司经营产生有益的效果。因此，对课题工作法中讨论的课题和案例，他都会组织人员将其编印成册，作为内部学习资料，提供给各级领导当作借鉴。
　　
　　三、再接再厉，财管天地任驰骋
　　
　　展望下一阶段的财务管理工作时，李东山指出，如何适应国有资产管理体制改革变化的要求，进一步完善企业财务管理各层次的体系，仍有很多事情要做好。他透露，“十一五”期间，将致力于帮助集团建立六大体系：一是以现金流为核心，建立财务预算体系；二是以规范财务行为为核心，建立制度体系；三是以快捷高效为核心，建立财务信息网络体系；四是以强化风险意识为核心，建立预警控制体系；五是以提高素质为核心，建立结构优化的财务队伍体系；六是以整合管理为核心，建立结算监控体系。目前，制度体系、现金流及预算体系已经建立，财务信息化、预警和人才队伍三大体系也正在积极地推进过程中。
　　万丈高楼平地起，雄鹰展翅任翱翔。经纶满腹而又忠于职守的李东山在广东这片热土上，饱蘸着激情与汗水，用自己的智慧造就着沧海桑田的巨变，也书写着自己充实而绚烂的人生。他默默无闻，却又聪慧睿智；他胸怀壮志，却又踏实坚韧；他勇于创新，执着进取，展现了我国新一代财务工作者的光辉形