国企财务共享数字化转型对内部控制与风险管理的影响

通过运用云计算、大数据、人工智能等前沿技术，国企不仅能够实现财务流程的深入优化和再造，还能显著提升内部控制与风险管理的效能。然而，这一转型过程并非一帆风顺，国企在享受数字化转型带来的便利与效率的同时，也面临着数据安全、人员素质提升等一系列挑战。因此，深入分析国企财务共享数字化转型的内涵、现状及其对内部控制与风险管理的影响，并探讨应对挑战的措施，对于推动国企持续健康发展具有重要意义。

国企财务共享数字化转型的内涵与现状

内涵 财务共享数字化转型是指国企运用云计算、大数据、人工智能、区块链等前沿信息技术手段，对财务流程进行深入优化和再造。通过将分布在各业务模块的成本核算、资金分配、财务报表等基本财务工作集中在一个共享中心进行统一处理，建立规范化的财务流程、统一的数据管理平台和智能的财务分析工具。这一过程实现了财务数据的自动采集、统一存储、高效处理和深度分析，进而提高了财务工作的效率、准确性和决策支持能力。

现状 现阶段，众多国企正积极推进财务共享数字化转型。在技术应用上，已引进基础信息系统，并逐渐向高级应用拓展。在组织架构上，建立了财务共享服务中心，明确了各岗位职责。但转型中也面临挑战，如信息系统处理速度不匹配导致的数据传输受阻、信息孤岛问题，财务人员数字化技能和综合素质需提高，内部控制与风险管理体系存在滞后性。

国企财务共享数字化转型对内部控制的影响

内部控制环境的变化 财务共享数字化转型促使国企对组织架构进行重新设计。传统的分散式财务组织模式逐渐被集中的财务共享中心所替代，财务部和业务部门之间的职能划分更为清晰明确。财务共享服务中心负责标准化财务流程的处理，而业务部门则专注于核心业务的开展。这种架构调整减少了财务层级，提高了决策效率，同时也加强了财务对业务的监督和控制。随着自动化财务流程的广泛应用，财务人员的工作职责发生了巨大转变。基础的财务核算工作被广泛的自动化系统所取代，财务人员更多地从事财务分析、风险管控、预算管理等高端财务工作。这就要求财务人员具备更高的数字化素养、数据处理能力与业务洞察力，从传统的“记账员”角色向“财务顾问”角色转变，从而改善了企业内部财务人员的整体素质结构，对内部控制的人员基础产生了深远影响。

风险评估机制的优化 在财务共享数字化环境下，企业能够收集和融合大量的财务与业务数据。通过利用大数据分析技术，对这些数据进行深入挖掘与分析，能够更精准地识别潜在风险因素。例如，通过对财务数据的趋势分析、对比分析以及与行业数据的对标分析，能够及时发现财务指标异常波动背后可能存在的风险，如成本控制不力、资金短缺等，提升风险识别的及时性和准确性。借助人工智能技术和机器学习算法，国企能够构建风险预测模型。这些模型基于历史数据和实时数据进行训练，可以自动识别风险模式并预测风险的发生率和影响程度。

控制活动的强化 财务共享数字化转型推动了内部控制活动的自动化。在财务流程中，自动化审批和校验等手段降低了人为错误和舞弊风险。例如，报账系统能自动审核报销单，仅允许符合条件的进入下一环节，提升了效率和稳定性。财务共享服务中心还制定了标准化流程，确保财务交易规范处理。同时，数字化监控系统能实时监控财务流程，发现异常立即预警并记录，强化了内部控制的合规性和准确性。

信息与沟通的改善 财务共享数字化平台实现了财务信息与业务信息的集成与共享。各业务部门实时将业务数据录入系统，财务部能够迅速获取并处理这些信息，生成精确的财务报告和分析报告。此外，企业管理人员可通过统一的信息门户，实时查看企业的财务状况、经营成果和风险预警信息，打破了数据壁垒，提升了数据传递的及时性和准确性，为内部沟通和管理决策提供了有力支持。数字化转型还丰富了国企内部沟通渠道。除了传统的大会、电子邮件等沟通方式外，企业还可利用即时通信工具、工作流管理系统等数字化平台进行协作与交流。这些平台不仅便于员工之间的日常沟通，还能记录和追溯沟通内容，有助于问题跟踪和处理，增强部门间的协同合作，提升内部控制的有效性。

监督体系的变革 财务共享数字化系统具备强大的监控和预警功能。通过对财务数据和业务数据的实时监测，能够全方位监控企业的财务活动和内部控制执行情况。一旦发现异常情况，如财务指标偏离正常范围、内部控制缺陷等，系统会立即发出预警，并将相关信息发送给相关人员进行处理。这种实时监控与预警机制使企业能够及时发现并解决问题，提升监督的时效性和有效性。在财务共享数字化环境下，内部审计方式也发生了重大变革。内审人员可利用数据分析工具对大量财务和业务数据进行审计分析，不再局限于传统的抽样审计方法。通过对数据的全面审查，能够更准确地发现潜在的审计风险和内部控制问题。

国企财务共享数字化转型对风险管理的影响

风险识别更加精准 财务共享数字化转型促使国企能够整合来自不同业务系统、不同地区、不同时期的财务与非财务数据，形成一个庞大的数据库。通过对这些多维度数据的全面分析，能够从多个角度识别潜在风险因素。例如，结合市场、行业及企业内部数据，可深入分析企业面临的各类风险。这种多维数据分析能力提升了风险识别的深度和广度，有助于企业提前发现潜在风险。数字化平台能自动采集数据，实现风险安全监测。企业可根据风险偏好设置监测指标和阈值，一旦超标，系统会预警，提示关注风险变化。与传统定期评估相比，动态风险监控更灵活，使企业能迅速调整应对策略，适应市场变化。

风险应对策略更具针对性和及时性 通过对风险数据的深入分析，国企能够更精准地把握风险的性质、来源及影响程度，从而制定出更具针对性的风险应对措施。例如，针对信用风险较高的客户，企业可采取收紧信用政策、强化应收账款催收等措施；针对市场需求波动较大的产品，企业可调整生产计划、优化存货管理等。这种基于数据分析的策略制定方式，能显著提升风险应对的有效性，降低风险损失。此外，财务共享数字化系统能够实现部分风险应对流程的自动化。例如，在资金风险管理中，一旦系统检测到企业资金余额低于预警线，便能自动触发资金筹集流程，如申请银行贷款、发行债券等，以确保企业资金链的稳定。这类自动化风险应对流程能够迅速响应风险事件，减少人为决策延误和错误，提高风险应对的及时性和效率。

国企财务共享数字化转型面临的挑战

数据安全与隐私保护问题 在财务共享数字化转型进程中，大量财务数据和隐私信息需在企业内部网络与外部云平台间传输和存储。若企业信息安全防护体系不健全，则易遭受黑客攻击、数据泄露等安全事件。一旦发生数据泄露，不仅会给企业带来重大财产损失，还会损害企业声誉和客户信任。

系统集成与兼容性难题 国企通常拥有众多不同类型、不同厂商的信息系统，如企业资源规划（ERP）系统、客户关系管理（CRM）系统、办公自动化（OA）系统等。这些系统在数据格式、接口标准、业务逻辑等方面存在差异，在推进财务共享数字化转型时，如何实现这些异构系统之间的集成与互联互通是一大难点。若系统集成不畅，则会导致数据传输错误、信息不一致等问题，影响财务共享服务的质量和效率。同时，信息技术发展迅速，新的软硬件产品层出不穷，企业可能面临系统老化、功能滞后等问题，难以满足业务发展和管理创新的需求。

人员素质与能力转型困境 财务共享数字化转型要求财会人员及相关业务人员具备较高的数字化技能，如数据分析、数据挖掘、系统操作等。然而，当前国企内部部分员工的数字化素养较低，对新兴信息技术的掌握程度不足，难以更好地适应工作要求。除了数字化技能外，员工还需具备将业务知识与信息技术相结合的能力。在财务共享数字化环境下，财会人员需全面了解工作流程，这样才能更好地运用数字化工具进行财务分析和风险防控；业务人员也需了解财务基础知识和数字化技术，以便与财务部门进行有效沟通和协作。

应对国企财务共享数字化转型挑战的措施

加强数据安全治理 国企应当构建多层次的信息安全防护体系，涵盖网络防火墙、入侵检测系统、数据加密技术及身份认证系统。需加强对企业内部网络和外部云平台的安全监控，以便及时发现并预防黑客入侵、恶意软件攻击等安全风险。同时，应定期对信息安全防护系统进行漏洞扫描和安全评估，不断更新和优化安全防护设备及软件，确保系统的安全性和稳定性。此外，应制定严格的数据隐私管理制度，明确数据收集、使用、存储及共享的规范和流程，并强化对数据主体权利的保护，如数据访问权、数据更正权、数据删除权等。在数据处理过程中，应采用数据脱敏、匿名化等技术手段，以降低数据泄露风险。同时，应加强对员工的数据隐私培训，增强员工的数据隐私意识，提高合规操作能力。

完善系统架构设计 应采用统一的数据标准和接口规范，对企业内部的异构信息系统进行集成与整合。建立企业级数据中心，实现数据的统一存储与管理，为财务共享用户提供统一的数据来源。通过企业服务总线（ESB）等技术手段，实现不同系统间的数据传输和工作流程的协同，提升系统的可扩展性和互联互通性。在选择财务共享数字化解决方案时，应充分考虑系统的兼容性和扩展性，选择具有较强开放性和扩展性的软件产品和硬件平台，以便与当前系统进行集成，并根据企业业务拓展和技术创新的需求进行功能拓展和优化。同时，应建立系统版本管理机制，定期对系统进行升级和改进，确保系统始终保持良好的性能和功能状态。

提高人员素质与能力 应制订全面的数字化培训计划，针对不同职位、不同层次的员工进行有针对性的培训。培训内容涵盖数据分析工具的使用、数字化财务流程的操作、信息系统的维护等方面。通过企业内部培训、外部培训、在线学习等多种形式，提高员工的数字化能力水平。鼓励员工参与相关的职业资格认证考试，如注册数据分析师（CDA）、注册信息系统审计师（CISA）等，以提升员工的职业素养。建立跨部门的人才培养机制，促进财会人员与业务人员之间的交流合作。通过开展跨部门项目、轮岗培训等形式，提高员工的业务与技术融合能力。鼓励员工积极参与企业的数字化转型项目实践，结合实际工作吸取经验，提升解决实际问题的能力。同时，还应建立人才培养激励机制，对于在业务和技术融合方面表现突出的员工给予表彰和奖励，激发员工的积极性和创造力。

作者单位：中铁十四局集团有限公司