国有企业资金集中管理存在的问题及优化策略

当前国有企业在资金集中管理方面仍普遍存在不规范、预算管理不合理等问题，未能充分发挥其应有优势。因此，国有企业需采取行之有效的优化策略，以维护资金安全、提高资金利用率，为企业的可持续健康发展提供保障。

国有企业资金集中管理的特点和优势

资金集中管理是指由国有企业的专职部门对全部资金进行统一调配，实现预算管理、成本管理、业务管理和风险管理的一体化。其特点主要包括：整体性，即将国有企业及其下属单位视为一个有机整体，由集团总部负责资金规划、监督和调配，以提高资金的安全性和使用效率；协同性，即将资金集中管理与战略管理、业务管理相协同，强化下属单位间的信息沟通和协同合作，提高决策质量；信息化，即利用互联网、大数据、云计算等信息化手段构建资金管理信息系统，促进业务流、信息流、资金流的高效联通。

国有企业实施资金集中管理的优势主要体现在：一是有利于统一调配资金，根据下属单位的资金现状和实际需求制定科学决策，避免资金闲置和短缺问题，加速资金循环流动；二是有利于动态监督和定期评估下属单位的资金使用情况，及时发现不当行为，遏制盲目投融资现象，降低经营风险和经济损失；三是有利于准确把握资金状况，优化资金配置，提高价值创造能力，助力国有企业高质量发展。

国有企业资金集中管理存在的主要问题

资金集中管理不规范 目前，部分国有企业在资金集中管理方面存在制度不完善、标准不明确的问题，导致管理规范性不足，影响了资金使用效率和价值创造能力。具体表现为：一是相关职能部门的资金集中管理责任界定不清晰，导致监管缺位，难以保证资金的安全性和高效周转；二是资金归集范围不明确，未能将大部分资金有效归集到指定账户，账户闲置和多头开户现象突出，增大了资金风险；三是资金集中管理制度尚不健全，涉及资金支付流程、审批程序以及考核评价等方面的规定都有待进一步完善和规范。

资金预算管理不合理 资金预算管理是资金集中管理的关键环节，然而，部分国有企业对资金预算管理的重要性认识不足，仅将下属单位的资金预算简单汇总，作为下一年度资金规划的依据，却忽视了战略目标和市场环境的导向作用，导致资金预算编制缺乏合理性，资金集中管理流于形式。同时，资金预算的监督、分析、控制工作未得到有效落实，执行力不足，整体约束力大幅下降，资金集中管理效果未达预期，造成资金闲置及资源浪费。

内部审计监督未能有效实施 内部控制环境对国有企业资金集中管理效果具有重要影响。部分国有企业的内部审计监督职能未能得到有效发挥，无法及时发现资金使用不当、资金闲置等问题，从而增加了资金管理风险。这主要是由于内部审计部门独立性不强、审计人员专业素质较低，未能从整体、发展的视角提出合理的整改意见，并及时督促相关部门落实整改措施，导致内部控制环境不理想，资金集中管理效果未达预期。

资金集中管理信息化水平有待提高 随着信息时代的到来，国有企业面临复杂的内外部环境，对资金集中管理信息化建设提出了更高要求。然而，部分国有企业建设的资金管理信息系统兼容性、功能性、可扩展性较弱，不利于数据信息的共享、挖掘、分析和利用，无法客观全面地反映国有企业当前的资金状况以及各下属单位业务活动的资金需求。这与资金集中管理的目标及要求不符，导致国有企业决策缺乏数据信息支持，资金使用效率和资金收益大幅下降。

国有企业资金集中管理的优化策略

增强资金集中管理的规范性 为确保国有企业资金集中管理工作的规范与高效，应构建健全的资金集中管理制度，清晰界定各职能部门的管理职责，形成协同效应，提升管理效能。首先，国有企业需科学划分各级人员在资金集中管理中的职责，确保覆盖所有部门和下属单位，以制度约束员工行为，降低资金使用风险。其次，明确资金归集范围与账户，保证将资金归集至指定账户，并清理多余账户，通过银行账户实现资金的集中规范管理。再次，建立健全资金集中管理制度体系，涵盖支付、审批及考评等环节，严格遵守规定使用资金，防止挪用和占用。同时，根据考评结果分析问题，实施整改，提高管理效率。最后，强化资金风险防控，建立风险评估机制，定期审查资金收支并评估风险，及时发现并应对潜在风险。此外，加强与金融机构合作，利用金融工具对冲风险，确保资金安全。

提高资金预算管理的合理性 为有效发挥资金预算管理职能，需强化资金预算编制与执行监控。国有企业应全面布置资金预算编制任务，要求全员参与，采用上下结合、分级编制方式，并依据战略目标、经营需求及历史数据，科学提升预算编制水平。同时，依托审批、报告、质询及考核等机制，严格执行预算方案，并动态监督执行情况，分析偏差原因并采取纠偏措施。通过缩小预算与实际投入差距，发挥资金集中管理优势，助力国有企业实现战略发展目标。

强化内部审计监督职能 优化国有企业内部控制环境可提升资金集中管理效果。措施包括：建立独立内部审计部门，确保审计结果权威；重点监管资金流通，严格核查项目资金流向；对违规行为依据条例追责。同时，加强内审队伍建设，通过培训、交流等活动提升内审人员专业技能和风险意识，准确评估资金风险并采取应对措施，以优化资金集中管理，降低资金风险损失。

提高资金集中管理信息化水平 国有企业应积极运用数字化、互联网、AI等先进技术，构建资金管理信息系统。需对系统的结构框架和基本功能进行科学设计，确保与业务系统相衔接，并保持数据库接口的一致性，以实现数据信息在不同系统之间的高速传输，这将为不同部门和层级之间的协同合作以及资金集中管理效率的提高提供技术支撑平台。资金管理信息系统还应具备可扩展性，能够根据国有企业资金集中管理的实际需求不断增添新的功能模块，从而增强其实用性。同时，应运用多种网络信息安全技术，如防火墙、入侵检测技术、身份认证技术和数据传输技术等，为资金管理信息系统的安全可靠运行构筑坚固防线，防止数据信息被窃取。此外，资金管理信息系统需与银行系统实现对接，以确保国有企业资金管理人员能够实时查询账户数据信息、获取资金收支情况，并自动完成资金收付归集。

总而言之，国有企业实施资金集中管理是提高资金利用率和价值创造能力的创新举措。通过科学划分资金集中管理责任、建立健全资金集中管理制度、提高资金预算编制的合理性和可执行性、强化内部审计监督职能，以及建设兼容性、功能性、可扩展性强的资金管理信息系统，国有企业能够实现高效、规范的资金集中管理，进而推动国有企业实现高质量的可持续发展。

作者单位：中交一公局集团有限公司