煤矿企业财务核算中税收筹划的问题和应对措施

煤炭企业是我国重要的能源产业，在国民经济发展中发挥着重要作用，对经济增长具有促进作用。但是煤炭企业发展过程中会涉及大量的税收问题，煤矿企业要充分认识到税收筹划的重要性，在财务核算中重视税收筹划的开展，及时解决财务核算中存在的问题。对此，笔者针对煤矿企业财务核算中税收筹划存在的问题进行分析，并提出相应的解决措施，希望为相关人士提供参考，进而帮助工作人员增强风险意识，掌握税收政策，提升方案的适用性，减少风险，保障煤矿企业健康、平稳地发展

煤矿企业财务核算中税收筹划的意义

提高资金利用效率 企业的资金利用效率与企业的经济效益、社会效益紧密相关，煤矿企业在进行财务核算工作时，对税收筹划的应用可以有效提高企业资金利用效率。同时，在企业进行税收筹划时，将纳税成本控制在一定范围内，就可以有效地降低煤矿企业的生产运营成本，从而提高煤矿企业的经济效益。而且，煤矿企业在进行财务核算工作时，采用科学合理的方式进行纳税筹划，还可以有效地降低煤炭生产中存在的各种风险，进而降低煤矿企业出现资金损失的可能性。因此，将税收筹划应用到煤矿企业财务核算中，可以有效地提高企业资金利用效率，减少因财务核算不规范而导致的资金损失。另外，科学开展税收筹划可以在法律允许的饭周内，保障纳税资金不改变的前提下，合理延长纳税时间，或者也可选择年度纳税的方式，进而在无息的条件下，稳定发挥企业资金的价值。

减少企业经营风险 企业进行财务核算工作的过程中，主要是为了实现其经济效益，在财务核算工作开展过程中，企业需要遵循相关的法律法规，同时还需要在国家税务机关的指导下开展财务核算工作。对此，在企业进行财务核算工作的过程中，也要对自身的各项经营活动进行分析和预测，通过对其中可能会出现的风险进行规避，从而实现减少企业经营风险的作用。同时，在税收筹划中，企业则可以根据自身的实际情况和具体业务情况，利用国家所制定的相关税收优惠政策来调整工作模式，这对企业的未来发展具有促进作用。另外，税收筹划工作往往会涉及很多方面的工作内容，所以能否确保账目管理的清晰性与合理性乃是重中之重，若执行效果良好则可以减少人为因素的影响，有效遏制经营风险，也能提升工作规范性，严格按照既定的法律要求完成纳税工作，全面提升企业的纳税意识，进而提高企业的声望，推动煤矿企业的转型发展。

确定投资方向 税务筹划的作用之一便是对企业未来投资方向的确定，但这也需要对企业未来发展前景进行分析。煤矿企业在生产经营过程中，会面临多种投资选择，如果投资方向不合理，就会使企业资金浪费，而在财务核算中进行税务筹划时，首先要做的是对投资方向进行确定，使投资方向与企业未来发展相吻合，合理分配资金，还能从长远角度考虑，找出煤矿企业应选择最有利的投资方向，这对企业发展有很大的好处，例如煤矿企业可以根据当地的相关政策，选择适合自己的发展方向，长此以往能够提高煤矿企业的社会信誉度，再加之企业能够依照国家规定的税收政策降低税收支出，促使产业结构更加优质化，未来也能够接受更多的投资。另外，在税收筹划工作顺利开展的背景下，煤矿企业的工作人员能够明确工作重心，更加清晰准确地记录账务信息，不会违反国家的相关规定，避免出现偷税漏税的行为，进而充分发挥投资价值，同时更加清晰地掌握自身需求，确定详细的投资方向。

煤矿企业财务核算中税收筹划的问题

方案缺少适用性 在煤矿企业的财务核算中，税收筹划的作用是提高煤矿企业的经济效益，进而提升煤矿企业的经济效益。但是由于我国大部分煤炭企业在财务核算中没有重视税收筹划，进而导致税收筹划方案缺少适用性，在执行过程中无法发挥出应有的作用，造成这种问题出现的原因有很多，如煤炭企业财务核算人员对税收筹划没有充分的认识，没有发挥税收筹划在财务核算中的重要作用。

同时，煤炭企业财务核算人员对税收筹划方案的制定不合理，并不是从自身利益出发，再加之部分煤炭企业财务核算人员缺乏专业能力，因此也无法制定出科学合理的税收筹划方案。

另外，部分煤矿企业的税收筹划方案没有从源头上进行考量，促使税收筹划方案并未实现择优选取，与实际情况存在明显差异，再加之煤矿企业自身的特殊性，其涉及的税收种类繁多，经营范围广泛，所以税收方案始终缺少全面性，进而导致资源消耗增加，无法帮助企业降低税负。

税收筹划意识淡薄 若煤矿企业的税收筹划意识淡薄，会导致工作人员对税收筹划工作的重要性认识不足，导致企业不能对税收筹划进行科学合理的管控，不能充分利用税收政策带来的优势。

同时，税收筹划意识淡薄会导致我国煤矿企业财务人员缺乏税收筹划的意识和能力，对财务核算工作的处理精细度不足，导致企业财务核算工作开展时容易出现疏漏。并且，税务筹划是一项专业性和技术性都较强的工作，如果没有专业的税务会计人员，就无法对企业的各项运营活动进行合理规划和分析，从而无法发挥税收筹划工作在煤矿企业财务核算工作中的作用。综上所述，核心问题在于管理者的理念认知存在问题，工作人员无法形成稳定的工作体系，管理者过分注重短期收益、开采安全问题，对税收筹划的重视度不足，更加无法积极吸收新型理念，为职工做出正确的榜样，导致税收筹划的水平难以提升。

风险控制不到位 风险控制是财务管理的重要内容，也是企业税收筹划的重要前提，从煤矿企业自身的特点来看，煤矿企业在日常经营过程中，由于受自身所处环境和条件的影响，经常会出现一些不可预见的问题，进而引发财务风险，这些风险如果不能及时发现并加以控制，很可能导致财务管理工作不能正常开展，给煤矿企业造成损失。另外，在税收筹划的过程中，风险控制是一个重要内容，为了提高税收筹划工作的质量，煤矿企业需要在财务核算过程中对风险进行科学分析和评估，并对可能出现的问题做出预测和对策，但由于部分煤矿企业缺少适配的应急处理机制，对突发问题处理不当，难以及时对风险进行防范，导致风险问题出现不可控的特征，造成严重损失。

煤矿企业财务核算中税收筹划问题的应对措施

在我国，煤矿企业一直以来都是比较重要的能源供应产业。在国家对煤炭行业进行不断优化、调整以及改革的过程中，我国煤矿企业的地位也越来越重要，其不但需要满足我国经济发展的能源需求，还需要将资源优势转化为经济优势。然而，我国煤炭企业在财务核算工作中常常会受到税收筹划的影响，进而导致企业在财务核算工作中的效率低下、成本增加等问题。因此，如何在煤炭企业财务核算中实现税收筹划成为我国煤矿企业需要重点解决的问题，而且科学有效地解决税收筹划问题也有利于煤矿企业的未来发展，具体的措施如下：

提升财务工作规范性 财务工作的规范性对于企业的经营和发展来说至关重要，其中财务管理中的税收筹划工作是提升财务工作规范性的有效方式。对于煤矿企业来说，在开展税收筹划工作时，能够帮助工作人员制定完善的财务管理制度。对此，在实际的财务管理过程中，相关人员要严格按照相关制度来开展工作，同时对企业自身实际情况进行分析，充分了解企业实际情况后完善相应的财务管理制度，形成良性循环。

同时，还要借此建立完善的岗位责任制度和绩效考核制度，这样能够有效提升煤矿企业财务管理人员的工作积极性和工作热情。

另外，须知煤矿企业在工作过程中，需要合理抵扣增值税，科学使用发票，但很多工作人员出于任务量持续减少的影响，不会要求销售方提供发票，导致部分增值税未被有效处理，而合理开展税收筹划工作能够改进管理方法，严格规范发票制度，与供应商形成稳定联系，进而充分接受政策优势，助推煤矿行业的未来发展。

增强税收筹划意识 税收筹划是在不违反法律规定的前提下，通过对纳税行为进行科学分析，帮助企业最大限度地减少纳税支出、减轻税收负担。对此，须知财务管理工作是企业生产经营活动中的重要组成部分，对企业经营效益起着决定性的作用，故而在企业日常经营过程中，财务管理工作需要结合国家税收政策变化和市场竞争形势进行科学分析和研究，通过对纳税活动进行事前、事中和事后的科学规划和合理安排，达到减轻税负的目的，理解税收筹划意识的核心。

同时，税务筹划是一种新型的企业财务管理手段，对提高企业整体经济效益、优化资源配置、提升竞争实力等具有重要意义，故而相关人员需要提起重视度，并要求管理者和职工共同学习，理解和践行税收筹划制度。另外，加大宣传教育力度，同时构建完善的奖惩措施，多重措施共同矫正职工的错误思维，增强税收筹划意识，实现各部门的协同，保障税收筹划工作的长效性。

加强风险把控和管理 企业的税收筹划是一种新型的企业经营管理模式，随着社会的不断进步，财务问题越来越受到人们的重视，为实现自身发展目标，很多企业都选择开展税收筹划工作，以促进企业经济效益的提升。但是由于税收筹划涉及很多方面，在实践过程中，若一些煤矿企业并未认识到其重要性，对财务核算中存在的问题不加重视，不仅会导致税收筹划效果不佳，还会导致风险问题加重。

对此，煤矿企业需要结合自身实际情况，制定相应的解决措施，加强风险把控和管理意识，严格按照相关法律法规对各项工作进行规范，为财务核算工作的开展提供有效依据。同时，煤矿企业要提高财务核算水平和能力，从客观的角度分析潜在的风险因素。另外，需要构建风险评估和应对机制，筛选最新的风险排查工具、方法，促使税筹筹划风险可控化，推动煤矿产业进步。

煤矿企业是我国经济的重要组成部分，也是我国工业发展的基石，在我国国民经济中占有非常重要的地位。在煤炭企业中开展税收筹划工作，可以帮助企业有效降低税务成本，同时规避税务风险，避免损失。对此，煤矿企业应深刻认识到税收筹划工作的重要性，采取有效措施解决工作中的问题，这样才能从根本上保证税收筹划工作的顺利开展，从而为煤矿企业创造更多的经济效益。

（作者单位：临沂矿业集团菏泽煤电有限公司郭屯煤矿）