预算管理在煤矿企业中的应用

预算管理是煤矿企业经营管理的核心要素。有效的预算管控不仅能够为煤矿企业实现年度利润指标提供数据标杆，还能将预算费用细化分解，落实到基层部门，层层压实责任，增强全员节约成本意识，避免费用超标。

预算管理为实现煤矿企业的高质量发展、战略走深走实、打造“五位一体”的现代化精品标杆矿井提供了数据基础。煤矿企业要想提升预算管控能力，就要聚焦成本控制的关键环节和重点领域，科学有效地测算年度指标，根据成本要素分类将成本指标自上而下层层分解，绑定全员管理责任；宏观调控，严肃管理预算考核机制，推动成本管控横向到边、纵向到底的预算考核体系，实现生产成本要素“全覆盖、无死角”，进而激发各层级降本提质增效益的主观能动性；提高现场成本管理积极性，实现“全覆盖、无死角”巡查检查日常管理机制，从源头倒逼预算指标的兑现，企业的成本费用得到显著降低，现场丢失浪费和机电故障也得到了根治，全年经营预算指标顺利完成，利润指标得到明显提升，企业得以蓬勃健康发展。本文以煤矿企业预算管理中的一些优秀措施为例，探讨预算管理在煤矿企业中的一些具体应用。

年度指标测算

收入指标 产：煤矿企业根据年度生产计划测算全年产量进尺，推算出商品煤（原煤）的产量和掘开进尺完成量，依据选煤厂的洗选率测算出年度的商品煤产量（精煤、块碳、电煤）。

销：煤炭销售合同中集团公司分配给煤矿企业的销量。

价：煤炭销售合同分品种煤测算出预计售价和综合售价。

销售收入：按照品种煤销量和预测售价计算销售收入。

其他业务收入：按照瓦斯抽放量、废料销售等测算。

费用指标 材料：根据全年生产工作任务，结合定额消耗和近三年材料消耗基础，重点关注主要材料的市场价格趋势，结合招投标管理办法，压缩10%～15%。

薪酬：工资薪金以集团公司下达指标为准、福利费参照近三年实际支出，对可控福利费压缩15%、三险一金按照前一年28%测算、工会经费和职教经费按照前一年工资总额的2%和1.5%测算、住房公积金按照前一年9%测算。

电力、折旧、设备租金、大型、中小修理费：依据集团公司下达指标测算。

井巷维简费和安全费：井巷维简费按吨煤8.5元提取；安全费用按吨煤30元提取。

利润指标" 根据全年测算出的收入指标和费用指标，完成集团公司下发的利润任务。

预算指标考核

预算管理实行全矿统一管理，分管领导批示，逐级分解指标，分级归口结算，成本指标和项目承包经营管理考核，成本费用超支核减工资，成本费用结余核增工资。坚持“优化投入”原则即围绕安全生产超前预判，科学部署，精打细算，产销最优；坚持“横管到边、纵管到底，全程覆盖”即各项成本指标都要精细化分解管理，全部落实到责任部门和绑定责任领导，倒逼过程管控，实现全方位成本节约；坚持“分级管理、逐级负责、全面预算”即建立用、管、罚三权分立体系，自上而下逐级管理，逐级落实责任，互相管理，互相制约，互相督促进步的成本管理体制。企业的各项预算指标按照下达指标与实际发生额比较进行考核：

基本结算指标 各单位（部门）按照本单位量产指标乘以预算单耗计算出下达指标：第一，采煤队组按照吨煤产量乘以预算单耗计算下达指标，减去本月实际发生额进行考评。第二，掘开队组按照推进进尺乘以预算单耗计算下达指标，减去本月实际发生额进行考评。第三，选煤厂按照吨煤销量乘以预算单耗计算下达指标，减去本月实际发生额进行考评。第四，机电管理部门按照预算下达的修理费、设备租金、电费，减去累计发生额进行考评。第五，其他单位按照本单位量化工作量与预算单耗进行计算，减去本月实际发生额进行考评。第六，指标完成情况年度进行汇算。

核增指标 核增指标即预算外核增指标：第一，外部原因导致项目或物资单价上涨超20%，单位（部门）可以提交申请，由分管领导和预算管理组认定为核增成本项，可以调增指标。第二，由于生产工艺变更，技术设备变更等不可控因素，单位（部门）可以提交申请，由分管领导和预算管理组认定为核增成本项，可以调增指标。第三，由于不可控因素等造成预算费用超支，经预算管理组审核认定，上报联席会议审批可以使用控制成本指标。

核减指标 为了加强成本管理，现场检查发现工作需求量减少、使用回收材料和现场管理混乱，丢失浪费严重的预算管理组经认定情况属实，可以核减预算指标。纵向分配成本指标、横向职能指标考核、成本超支扣罚工资等结算情况，不达最低工资的可申请借款保证单位（部门）发放最低工资。

现场成本管理

现场成本管理是预算管理的重要环节，直接影响到预算是否能行而有效地兑现，现场成本管理包括现场成本检查和走动式巡查管理两种形式，通过现场成本检查和走动巡查发现的管理问题进行考核：发现材料丢失浪费，要核减对应的年度预算指标；发现现场乱堆乱放或者库房积压材料的情况，要对预算管理人员进行问责考核；特别是施工现场工完料不尽的现象，导致物资丢失、损坏、积压的严肃追究责任，从重处罚。

强化现场成本管理的责任落实 企业的各个单位（部门）要强化现场成本管理的责任落实，将本专业现场管理标准自分管领导到部门领导，最终落实到每个岗位。一是保证每个作业现场管理区域都有专人负责，通过现场成本岗位责任制落实，进一步增强每个岗位工的责任意识；二是绑定管理人员工资，直接与其切身利益挂钩，有效避免管理漏洞；三是责任共担，可以从根本上解决队组现场成本管理过度依靠少数成本管理人员而导致现场成本管理无法动态保持的问题，有效实现企业内部现场成本管理标准化工作的动态管控。

现场成本检查评分统一采取百分制评分方法 百分制评分方法分为优秀、达标、不达标三个档次，97分以上（不含97分）为优秀；90～97分（不含90分）为达标；90分以下为不达标。根据对应的分数与绑定的责任人员分配考核机制，不同分数段接受对应的金额，对于连续两个月不达标的责任人员，管理部门要行使调查问责，调查结果显示不适合本岗位的管理人员，严格履行退出机制。

使用电子信息化数据平台 企业设置现场成本走动管理系统“一站式信息化平台”，给每一位成本管理责任人员申请工作账号，实行统一管理，登记公示电子台账。一是给成本管理人员规定走动巡查任务，每周进行2—4次，在“一站式信息化平台”的现场成本走动式管理系统绑定人员定位规矩，督促成本管理员到现场考察，特别是偏远地区材料库房和施工地点都是现场管理的重点区域；二是统一汇总问题，登记信息化平台台账，成本管理人员要在发现问题后，及时登记成本检查问题，并上传现场照片视频，同时下发给使用部门管理人员，进行核实整改，发现的问题一经上传由管理员核实，在企业内部公示，不得随意变更修改。

财产台账管理 企业内部所有设备和材料要建立资产台账，设备回收要建立修理或复用台账，并设专人管理记录；使用单位领用物资要建立账簿，登记出入库管理票据，设置专职库房管理员进行管理记录，成本管理人员要对各单位（部门）使用单位账簿进行检查考核，及时登记“一站式信息化平台”并进行企业内部通报考核。

第一，财产账簿种类包括资产台账、材料消耗台账、回收复用台账和修理台账。资产台账账簿种类包括总账、明细账和使用单位（地点）台账三类，总账反映总的资产动态情况，明细账按类别反映资产的详细使用情况，使用单位台账按使用单位（地点）反映职能管理资产的具体情况。账簿形式要同时包括手工活页账和电子台账。总账、明细账和使用单位（地点）台账按照物资种类分为支护材料、专用材料、大型材料、大型配件、五小电器、矿管设备、租赁设备、信息器材、办公器材、其他物资十大种类。

第二，账簿检查：分定期检查和不定期抽查。由成本管理人员组织联合部室检查有关人员对各职能管理单位账簿进行定期抽查；不定期抽查由成本管理人员结合日常走动巡查，随时对各种台账进行检查，检查记账的真实性、及时性和完整性。同时各单位（部门）每月对管理的物资建账情况进行自查，以此类推上级部门对下级部门建账情况每月进行自查一次，并留有检查记录。根据检查情况形成年度资料，严肃管理制度和责任追究制度。

煤矿企业预算管理目标

第一，与时俱进，全力实现国家二十届三中全会中国式现代化的宏伟蓝图，贯彻党的二十大精神承担煤炭企业的发展责任，努力拼搏全力实施“十四五”规划，攻坚克难对标国家一流先进矿井，深入推进“一优三减”、提质增量、降本增效、减人增效、创新增效，围绕年度预算指标，提升企业成本管理水平，打造 “五位一体”的标准化现代精品标杆矿井。

第二，推动企业深化改革，革故鼎新，对标打造一流煤矿。以预算引领经济考核和薪酬分配制度，以预算管理配置资源，突出奖罚分明，鼓励高效先进部门，鞭策落后生产方式；通过预算分配的管理方式，要将资源和薪酬向高产高效倾斜，向技术先进倾斜，向技能节约倾斜。全力提升经营管理水平，应对煤炭市场风险，增强抵御能力，不断提升企业竞争水平。

第三，贯彻落实企业预算管理体系，可以为企业决策提供有利依据，特别是煤炭市场价格频受进口煤冲击影响，同时国家推出了一系列的积极调控政策，面对煤价起伏波动较大，面对复杂多变的经济运行形势，企业预算管理形成了一道重要缓冲屏障。科学有效的预算分析，能够使企业合理支配资源、降低成本费用，获取良好的经济成果；能够使企业了解市场的发展变化特征并结合市场需求，制定出科学合理的决策；能够使得企业的决策更加符合市场的发展规律，推动企业提高其核心竞争力。

未来企业的经营管理之路必是以企业预算管理为风口浪尖，掌握预算管理核心资源的企业将会更加符合市场的竞争机制，不断提升企业经营管理质量，方能应对市场考验，抵御市场风险，致力于将企业做大做强，全力打造“五位一体”现代化精品标杆矿井，为中国式现代化贡献煤炭力量。

（作者单位：山西华阳集团新能股份有限公司一矿）