国有企业资金预算管理的优化路径

摘 要：国有企业普遍存在体量大的特点，在日常运营发展过程中资金往来频繁，而且交易规模也较大，企业面临较高的资金风险。资金预算管理作为财务管理工作的重要内容，通过资金预算管理，实现对企业资金的合理分配和高效利用，进一步防范资金风险。文中从资金预算管理概述入手，明确了资金预算管理的意义，并针对强化国有企业资金预算管理的路径进行了具体阐述。

关键词：国有企业；资金预算管理；业财融合；信息化

目前预算管理在越来越多的企业中得到应用，国有企业在预算管理应用过程中，将其与资金管理相结合，不仅能够防范资金风险，科学配置企业资金，还能够实现企业资源的合理调配，充分发挥资金的集约化效能。而且在资金预算管理工作开展过程中，还应以战略发展为基础，针对资金管理计划进行不断优化，重视资金收支整个过程的监管，并通过及时调剂企业盈余资金，助力国有企业资金利用效率的提升，全面提升企业整体经济效益，为企业发展目标的实现打下坚实的基础。

一、国有企业资金预算管理概述

（一）资金预算管理的内涵

资金预算管理是预算管理的重要组成部分，主要针对企业资金进行科学调配，实现企业资金的高效利用，而且能够为企业经营决策提供重要的信息依据。对于任何企业而言，要想发展离不开充足的资金支持。通过做好资金预算管理工作，强化对企业资金流动、资产和负债等的有效管控，确保企业正常运转和发展。并且通过企业资金的合理利用和科学调配，也能够提升企业资金周转率，降低资金风险，助力企业稳步有序运营。

（二）资金预算管理的特点

1.全面性

资金是支持企业经济活动的重要保障，经济活动的开展离不开资金的有效运转。资金作为国有企业各项工作有序推进的基础和保障，针对资金进行科学合理的预算，统筹规划企业资金，不仅能够实现资金的有效使用，而且也能够为企业各项工作的开展提供充足的资金支撑。在资金预算管理工作开展过程中，通过构建完善的预算管理机制，科学进行预算编制，确保预算的有效执行，可以实现企业资金的合理使用。并通过企业各部门之间的有效配合，对每笔资金流入和流出的有效管控，促进企业经营目标的实现。

2.复杂性

企业的运营发展受市场影响较大，目前国有企业发展过程中面对着越发激烈的市场竞争环境，企业内外部环境也更加复杂化，国有企业的运营发展离不开充足的资金，运营发展决策要与企业实际情况相吻合，合理的预算资金可以实现企业资金的合理利用，为企业运营发展提供有效的流动资金量，促进企业资金预算管理目标的实现，这也充分体现了资金预算管理的复杂性[1]。因此在资金预算管理工作中，结合企业的具体情况，应积极调整资金预算管理，通过资金的合理分配，实现企业资源的优化配置，有效提升企业经济效益的整体水平。

3.系统性

资金预算管理需要前期编制预算、预算审批、预算执行及反馈，具有较强的系统性特点。在企业规模不断扩大的情况下，资金预算管理也需要实现系统化管理。在实际工作中通过细化资金预算，规范资金使用的整个流程，有利于更好地发挥资金预算管理的工作效能，实现企业资金的高效利用。

二、国有企业强化资金预算管理的意义

（一）提高资金管理效能

资金作为企业发展的重要助力，对于国有企业而言，通过加强资金预算管理，实现对企业内部资源的统筹调剂，优化资源配置，更好地发挥资金管理效能。国有企业自身体量较大，发展过程中需要大量流动资金。通过开展资金预算管理工作，掌握企业资金的实际使用情况，及时发现企业资金使用过程中的问题，并采取有效措施解决。这样不仅能够保证企业资金链的正常运作，提高企业资金利用效率，也能够确保企业流动资金量的充足。特别是基于企业发展战略目标编制资金预算，将资金预算管理与企业发展战略有效结合，企业管理者能够从多角度考量上报的预算，并基于宏观角度有效调控资金，提升企业资金流转速度和资金管理效能，促进企业各项业务的有序推进。

（二）防范经营风险

资金预算管理是提升企业资金管理工作的重要举措，在实际工作中，通过全面分析企业的实际情况，以此为基础，制定企业具体的发展规划、短期和长期发展目标。由于资金预算管理具有较强的系统性，在具体执行过程中，可以针对企业所有经济活动进行统筹，构建内控渠道，实现对经济活动的动态监督，确保实现资金的高效使用，防范资金风险隐患的发生。在实际工作中，还应加强对资金预算管理全过程的管控力度，规范业务流程，针对相应部门的岗位和职责权限加以明确，对于各种风险隐患制定针对性的管控措施，实现对企业资金运行全过程的监督和控制[2]。另外，国企财务转型发展过程中，资金预算管理作为一项重要工作内容，有利于实现财务的集中管控，推进财务信息化建设进程。通过将资金预算管理工作落实到位，不仅能够确保国有企业各项工作的协调开展，还能够进一步实现对国企经营风险的防范。

（三）保障国企发展目标达成

国有企业自身规模较大，组织管理架构较为复杂，增加了资金管理工作难度。在实际资金管理中涉及较多的部门和人员，信息的交叉导致协调难度较大。基于这种情况，国有企业将预算管理引入资金管理工作，通过实施资金预算管理，针对各工作环节及资金使用情况进行严格规范，全面提升资金利用效率。在资金预算管理工作中，通过事前统筹、事中控制和事后考评，量化和细化企业战略目标，整合企业信息流、业务流和资金流，制定更为完善的企业战略发展方案，确保企业的稳定运营发展。

资金预算管理作为国有企业管理工作的重要举措，实时监管各项资金活动状况，使企业及时掌握资金收支及运用情况。资金预算管理的实施，分解编制资金专项预算，审批后即开始执行，可以实现对资金的有效管控，确保企业资金的有效运用，进一步体现资金预算管理对企业资金的引领统筹战略意义。另外，通过资金预算的执行，也能够更好地掌握企业资金配置情况，并与企业实际情况相结合，细化资金预算，进而保障国企战略发展目标的达成。

三、国有企业资金预算管理的优化措施

（一）加强对资金预算管理的重视

市场经济环境下国有企业的发展，无论是管理者还是财务工作者都需要加强对资金预算管理工作的重视，认识到资金预算管理对国有企业健康发展的重要性。在日常工作中，国企管理层不仅要加强对资金预算管理动态的关注，还要基于制度层面建立健全资金预算管理制度，强化对资金预算管理的指导和约束，并在企业内部加大对资金预算管理工作重要性的宣传力度，确保资金预算管理工作有序推进，全面提升企业资金效益。并通过积极构建完善的资金预算管理体系，明确人员及岗位职责，确保将资金预算管理工作落实到位。另外，在资金预算执行过程中，应与企业实际情况相结合，不断优化资金预算，全面提升资金预算管理效能。

（二）选择多样化的预算编制方法

国有企业资金预算编制时，应选择适宜的预算编制方法。一般情况下以零基预算法、增量预算法和滚动预算法较为常用[3]。零基预算法通常会运用在一些新业务上，具体以企业的资金情况为依据，逐项编制资金收入和支出情况。借助增量预算法进行资金预算编制时，应基于历史数据，并结合本年度资金规划调整情况，再调整历史数据，使其与当前资金匹配。增量预算法进行资金预算编制时，更适用于成熟部门和稳定的业务项目，但在实际应用增量预算法时，还要针对预算期内的一些突发情况进行关注，避免出现历史数据不合理影响预算合理性的情况，这必然会对预算目标的达成带来较大的影响。另外，对于国有企业的一些业务活动，由于受市场影响较大，这类业务的资金预算更适宜滚动预算法，预算符合实际，有利于提高资金预算编制的整体水平，确保预算方案的科学性和合理性。

（三）规范资金预算管理的实施流程

国有企业资金预算管理工作开展过程中，应遵循“战略引领”原则，通过预测企业战略环境，做好预算指引的编制和发布，并基于经济发展和行业发展趋势进行分析，明确企业发展方向和目标，以此为预算编制提供引导。在实际资金预算编制过程中，应基于战略规划进行资源配置，在注重短期经营目标的同时，还要强化对长远发展的重视。即在实际工作中，应针对企业战略目标进行分解，然后在资金预算中落实。在资金预算执行过程中，需要针对资金预算和业务计划的衔接进一步细化，合理安排资金支出情况，强化分类管理和差异化管理，以此实现对资金预算执行过程的监控和分析。资金预算管理工作开展过程中，还要重视资金指标监测考核工作，即需要将经营性现金流指标作为监测和预警的重点，在企业领导班子业绩考核时，应适当提高自由现金流等指标的比重，构建现金流和效益并重的考核评价机制[4]。另外，国有企业资金预算管理工作实施过程中，应做好资金信息反馈和监督检查工作，以此提升资金预算管理工作的整体水平，实现企业资金的高质量管理，为企业的健康发展打下坚实的基础。

（四）提升资金预算管理的信息化水平

随着国有企业财务信息化建设进程的加快，在资金预算管理工作中，应重视引进信息技术，建立资金预算信息化管理平台，以此打破信息壁垒，在平台上公布各部门的资金预算，提升企业资金管理工作的透明性，强化企业内控工作的效能。同时要不断优化资金预算管理系统的功能，特别是对一些重要业务功能进行完善，并借助大数据技术处理系统中的数据信息，关注资金动向，为企业资金全流程管理提供重要助力支持。另外，国有企业为了提升资金预算管理的信息化水平，要通过打造一支高质量的信息技术团队，维护资金预算管理系统和平台的稳定和安全运行，避免出现数据信息泄露问题，进一步提升企业资金预算管理成效，为企业发展提供重要助力支持。

（五）强化资金预算的考核

国有企业资金预算工作的实施，能够真实体现企业经营目标完成效果的价值，在预算执行完成后应针对资金预算实施考核。在实际工作中应构建一套完善的资金预算考核体系，考核过程中要遵循公平和公正的原则，确保整个考核过程的透明性和公开性[5]。在资金预算考核体系构建过程中，应以企业发展战略为基础，并要求与企业发展重点相符。企业各部门应明确企业的战略目标和经营目标，认清部门的具体职责。资金预算考核要与奖惩措施相结合，并基于资金预算实施效果，给予相关部门和个人相应的奖惩，激发企业全体人员参与资金预算的积极性，并在实际工作中有效配合，提升工作的主动性。资金预算考核结果还应与部门和人员的利益挂钩，以此提升企业整体工作效率和质量。另外，还要加强对资金预算后评估机制的重视，通过建立健全资金预算后评估制度，针对预算执行进行跟踪和分析，全面提升预算执行的可控性和规范性，使资金预算管理能够发挥重要作用，为企业的稳步运营发展提供重要支撑。

（六）做好资金预算的动态调整

市场经济环境下国有企业的发展，其内外部环境十分复杂且不断发生变化，需要企业基于内外部环境对企业资金预算方案进行调整，以此保证企业的稳定发展。但企业资金预算的调整需要保证其规范性，不仅要起草文件，还要经过层层审批，并基于多层面评估调整后资金预算的合理性和影响，才能确定具体的修改方案。国企资金预算管理工作是一个较为完整的体系，涉及现金收支、销售、生产、成本费用等预算。基于管理职能来看，资金预算管理具有较强的整合和优化效果，通过针对企业资金流、业务流、信息流等实施全方位的管理，以此保证企业资金的有序运转，实现企业资金利用效率的最大化。在企业资金预算进行调整时，应重视资金预算内容与预算过程的结合，进一步保证资金预算调整的科学性和合理性。

结束语

国有企业作为国家经济发展的支柱产业，对社会的稳定发展具有极为重要的意义。资金作为国有企业发展的命脉，通过强化资金预算管理，可以实现企业资金使用的优化。这也需要国有企业在发展过程中加强对资金预算管理的重视，并运用合理的资金预算管理方式，确保将资金预算管理工作落实到位，统筹调剂企业资金，全面提升企业资金使用效率，为国有企业健康、长远发展打下坚实的基础。

参考文献：

[1]向健.强化企业资金预算管理控制能力的途径探讨[J].中国乡镇企业会计，2020（03）：41-42.

[2]赵伟.加强企业资金预算管理策略分析[J].天津经济，2024（01）：32-34.

[3]何艳.国有企业资金预算管理的优化分析[J].大众标准化，2021（12）：242-244.

[4]赵文海.浅谈加强企业资金预算管理的措施[J].河北企业，2023（08）：91-93.

[5]武小丽.国有企业资金预算管理优化措施研究[J].纳税，2023（10）：88-90.