基于风险管理的企业内控体系建设现状及优化措施研究

摘 要：企业在运营中风险管理的作用日益凸显，因此加大企业内控体系建设，开始成为企业实现稳定、高效运营的关键。然而，仍有部分企业在内控体系建设方面仍存在诸多问题。为更好地加强风险识别和控制，使企业获得长远健康发展，本文尝试从风险管理的价值着手，分析了这一背景下企业内控体系建设现状，发现在风险管控意识、信息沟通等方面还有所不足，从而提出了增强人员风险控制意识、强化内部信息沟通、健全风险控制机制等相关措施。旨在保障企业在市场中的竞争实力，更好地实现战略发展目标。

关键词：风险管理；内控体系；建设策略

引言

在复杂多变的市场环境下，面对的风险更为复杂，使得风险管理成为持续稳定发展的核心要素。通过围绕风险管理建立健全企业内控体系，不仅有助于提高企业运营效率，还能有效防范和降低风险，保障资产安全，最终实现长远发展。但从实际情况来看，诸多企业在内控体系建设方面仍面临众多挑战与问题。纵观整体研究现状，关于企业内控体系建设的成果众多，不同学者都给出了相应的理论和实践路径，但专门站在风险管理角度上的研究还处在发展阶段，因此有必要以此为基础，对企业内控体系建设现状进行深入研究，并提出一些切实可行的优化措施。

一、风险管理的重要价值

（一）推动企业安全稳定发展

基于风险管理建设内控体系，能帮助企业利用系统的方法论和工具，识别、评估风险，给风险应对策略提供科学依据，更精准地规避风险、降低风险损失。内控体系的核心目标是要保障企业各项流程与操作的合规性和有效性，通过给其融入风险管理，可以确保各项政策和流程达到风险管理要求，保障企业稳健运营。

（二）有效控制成本支出

基于风险管理建设内控体系，可以实现精细化的成本管理，特别深化对采购、生产、销售等环节的有效控制，减少非必要费用[1]。另外，风险管理本身还能提升企业的稳健性和抗风险能力，强化投资者与消费者信心，促使企业在市场上获得良好的融资条件与估值，不断扩大企业价值，减少相关成本支出。尤其是风险管理下的内控体系能为企业提供长期、可持续的成本控制机制，确保成本控制措施在任何经营环境下都能发挥作用。

（三）提高决策科学性

在良好的风险管理下，可以根据识别、评估和监控风险，及时发现潜在的问题和风险点，为决策者提供翔实、准确的数据参考，避免因信息不对称或遗漏引起决策失误。同时，通过良好的风险管理，可以使企业更好地把握未来发展趋势与潜在机会，准确评估自身实力及不足，便于决策者提前制定应对策略，优化资源配置，提高决策的适应性和前瞻性，避免盲目扩张或冒险行为引起较大损失[2]。

二、企业内控体系建设现状

（一）风险管控意识不足

在企业内控体系建设中，风险管控意识较弱是一项突出问题，表现在多个方面。具体来说，部分企业内职工缺少对各类风险的敏感性认知，不能全面、深入地识别可能面临的风险，容易在不知不觉中暴露于各种风险之下，突然给企业带来损失。有些企业本身存在“重业务、轻风险”现象，即业务部门大多只关注自身业务发展，忽视了与之伴随的风险，导致业务量虽然有所增长，但其中潜在的一些风险和损失却未得到重视[3]。由于一些企业风险管控意识不足，在面对风险时往往缺乏有效的应对措施，一旦风险事件发生，就可能会陷入被动，无法及时、有效应对，导致损失扩大。另外，有效的风险管控不仅包含风险识别和应对，还包括对风险的持续监控，但部分企业却未建立起良好的风险监控机制，难以对风险展开实时跟踪，无法及时发现和应对风险变化。随着市场持续变化和企业业务拓展，新兴的业务风险特性可能与企业传统认知出现差异，一旦企业对其认知不足，就会导致在相关领域面临重大风险隐患而不自知。此外，有些企业在面对风险问题时，过度依赖某一特定管理手段，忽视了其他手段的配合运用，导致管理不全面，使得一些风险无法被及时发现和处理。

（二）信息沟通不畅

在内控体系建设中，内部信息沟通不畅现象也比较典型，表现在多个方面。具体来说，企业内部各部门，或上下级之间，在风险信息传递上存在时间差，当风险事件发生后，不能及时将信息传递给相关部门和人员，最终错过最佳应对时机。实际在信息传递时，有些对风险的描述和解释比较模糊，导致接收者对风险的具体状况和产生的影响有所误解，致使应对措施失误或失效，甚至会引起新的风险。此外，受组织结构、层级或其他因素限制，一些核心风险信息在传递过程中容易中断或丢失，管理者或决策者不能及时全面了解具体状况，无法作出正确决策。虽然大部分企业设置了专项信息系统，但有些在设计、功能或日常维护上存在缺陷，致使一些重要风险信息不能有效录入、存储、传递，影响了风险的及时发现和应对。或者系统本身的筛选和分类机制不健全，使得真正重要的信息被淹没在海量数据中，阻碍了进一步传递和使用。受商业机密等因素影响，有些风险信息不能透露，但在实际执行时，经常会遇到过度保护现象，致使一些核心部门与人员无法知晓风险内容，影响了风险的全面评估和有效应对。

（三）风险控制机制不健全

部分企业缺少有效的风险识别机制，不能及时对内外部环境风险因素进行全面识别，存在忽视或低估现象，从而无法提前采取应对措施。有些企业虽然可以有效识别风险，但是风险评估不准确或缺乏科学依据，容易对风险严重性和影响范围产生误判，不利于应对策略制定，导致应对措施不合理、可操作性差，最终出现风险应对效果不佳，难以降低风险给企业带来的不良影响[4]。有些企业则在风险应对方面缺少合理的资源配置，使得应对作用发挥受限；或本身缺少合理的监控机制，不能对已经识别到的风险展开实时监测与报告，很难掌握风险变化，不利于应对措施调整；又或者风险管理效果反馈与持续改进机制不完善，在完成风险应对后，未能及时总结经验教训，以便对未来风险管理策略进行调整和完善。

（四）执行不到位

在部分企业内，职工对内控政策的目的、要求和意义缺乏深入理解，导致在执行时容易出现偏差，究其原因可能在于政策宣传不够、培训不足或沟通不畅等。有些企业虽然制定了相关政策，但在实际执行时缺乏足够力度，致使政策执行效果大打折扣，无法达到预期目标。有些则在执行政策时缺少明确流程和规范，执行过程较为混乱，执行效果无法保证，甚至可能出现一些负面影响。良好的执行效果通常依赖于强大的示范作用，但有些企业的管理层在政策执行上未能发挥足够带头作用，致使职工对政策的重视度和执行力度被削弱，也降低了政策的权威性。

三、风险管理下的内控体系建设策略

（一）增强人员风险控制意识

企业日常需要定期围绕风险管理的基本概念、方法、流程，以及如何识别、评估和控制风险等方面开展培训教育，使全体人员深入理解风险管理的价值意义，掌握基本的管理知识和方法，理解自身在其中的角色和责任。比如：尝试邀请相关领域的专家举办讲座分享，提供深入的见解和多样的经验；或制定风险管理手册、指南，为员工提供参考和学习依据。同时，将风险管理理念融入企业文化，使其成为企业价值观和行为准则中的重要组成部分，尤其要定期与职工进行交流，传达对风险管理的重视，解释风险应对策略和程序，并积极借助内部通讯、会议和网络平台等途径，持续传播风险管理理念和实践案例，引导职工在日常工作中时刻保持风险意识。当然还要将风险管理纳入职工绩效考核，激励其不断增强风险控制意识，如设定好风险管理目标和期望，再利用合理的奖惩机制，表彰在风险控制方面做出贡献的职工。此外，要加大信息技术应用，建立专项管理系统，实现对风险数据的实时收集、处理和分析，为风险预警与决策提供支持。并鼓励所有人员持续探索和应用新的风险管理工具与方法，如：风险矩阵、蒙特卡洛模拟等，从而更精确地评估和监控风险，增强风险控制意识。

（二）强化信息化系统建设

在进行信息化系统建设前，应充分深入了解风险管理目标和内控体系需求，即识别企业面临的主要风险，对这些风险发生的可能性和潜在影响进行量化评估，从而确定内控体系需要达到的标准与要求等等。基于此，从系统架构设计、功能模块划分、技术选型、数据安全等着手进行建设规划，其中功能模块要覆盖风险管理、内部审计、流程控制等多个方面[5]。为保障系统数据安全，还需加大安全保护，比如构建完善的数据访问控制机制、落实数据加密传输与存储、定期开展数据安全检查和评估等，同时还要重视风险管理功能优化，确保其能实现实时监控，并预警潜在风险，给企业风险决策提供有效支持。此外，由于企业内控体系与其他业务系统存在密切联系，因此需要将信息化系统和其他业务系统集成，借助数据共享、流程对接等方式实现彼此之间的无缝衔接与协同运作，进而提升内控效率，降低企业运营风险。

（三）健全风险控制机制

有效的风险控制机制可以帮助企业识别、评估、控制、监控各类风险，由此获得稳定发展，实现战略目标。实际在完善风控机制时，应先建立专项组织架构，明确管理责任主体，一般应设立风险管理委员会，负责制定风控策略和政策，对重大风险进行监控、决策；设立专项风控部门，负责日常风控工作。同时，完善风险管理制度，围绕风险识别、评估、控制、监控明确具体管理流程、标准和规范，确保管理工作有章可循。为更好地识别风险，可以尝试采用SWOT分析、PEST分析等方法定期进行，保障识别的全面性和准确性。针对已经识别出的风险，需采用量化与定性评估，确定风险等级和影响程度。然后基于评估结果制定相关应对措施，具体包含风险规避、风险降低、风险转移等，降低风险给企业带来的影响。

（四）落实政策执行管理

政策得到有效执行的前提是明确具体的政策目标和责任，因此这就需要在政策制定之初展开全面的风险评估，进行充分调研和论证，明确政策目的、实施步骤和预期效果，并清晰界定各部门职责和分工，确保后续政策执行时各部门能够高效协同。同时，政策有效执行离不开职工的理解与支持，因此要利用内部培训、宣讲等方式加大政策宣传，对于一些特别复杂或涉及面较广的，还需进行专项培训，以提升人员执行能力。为保障执行效果，还需确定具体实施细则、操作指南，明确执行的实际流程、标准、方法和工具，减少执行的不确定性。要使政策被严格执行，还应加强监督与考核，定期检查、评估执行效果，及时找出和纠正执行偏差，并将执行情况纳入绩效考核体系，与职工奖惩挂钩，形成有效的激励约束机制。在条件允许的情况下，还需引入现代技术工具来辅助政策执行，如应用大数据分析技术，实时监测政策执行情况，找出并预警潜在问题；利用云计算平台，加大政策资源共享；借助AI自动化处理一些常规性、重复性的政策执行任务，提升执行力。

结束语

在激烈的市场竞争环境下，基于风险管理进行内控体系建设，不仅有助于推动企业安全稳定发展，还能加强成本控制，提高决策的科学性。但仍有一些企业在实际建设中存在问题，如风险管控意识不足、信息沟通不畅、风险控制机制不健全、执行不到位等。对此，这就需要采取对应的优化措施，即增强人员风险控制意识，强化控制能力；落实内部信息沟通，畅通沟通渠道；健全风险控制机制，加大风险识别、评估、管理；落实政策执行管理，保障政策执行能力。最终在激烈的市场竞争中实现稳定发展，实现长期性的经营目标。

参考文献：

[1]推动新时代企业内控体系建设与协同发展[N].中国会计报，2023-12-29（009）.

[2]李兰.基于财务风险管理的高新技术企业内控体系构建[J].中国市场， 2023（33）：102-105.

[3]赵静.财务风险管理视角下高新技术企业内控体系建设探究——以ZJY公司为例[J].财会学习，2023（19）：143-145.

[4]杨柳青.构建企业内控体系完善企业风险管理实践思考[J].纳税，2023，17（10）：106-108.

[5]翟小平.基于风险管理的企业内控体系建设现状及优化措施研究[J]. 财会学习，2022（34）：155-157.