国网电力施工企业如何规避税务风险

税务管理工作既讲求专业性，也讲求规范化。国网电力施工企业税务风险管理工作的开展，一方面应当结合电力施工企业的基本特征以及企业税务风险的类型做好系统性分析；另一方面应采取针对性的措施，为优化税务风险管理工作质量提供支持。在国网电力施工企业的运营管理工作中，税务风险管理本身也是非常重要的一部分内容，应当在整体的运营管理工作中受到充分重视，并有效落实。

国网电力施工企业税务管理工作特征

具有较强的政策导向性政策导向性主要是指，国网的电力施工企业作为国家电网的下属单位，其税务管理工作需要严格遵守国家法律法规政策。具体来说，包括国家税收法规政策和电力行业的税收政策以及国家电网内部制定的税务管理制度等多方面的内容。政策的导向性也从侧面反映出国网电力施工企业的税务管理工作需要以国家政策作为基础，并且以地方政策和国家电网内部政策作为依据。作为管理人员，应当及时了解各层级的政策法规内容，并且关注政策法规的变化，以便在此基础上优化调整企业的税务策略，保证企业税务行为具有合规性和合法性，这也是从根本上规避税务风险的重要前提条件。

与业务内容紧密相关国网电力施工企业的税务管理工作具有典型的综合性特征，不能单独存在。从项目的承接到项目的施工竣工都应当明确税务问题的核心要点，利用有效的税务管理工作，保证业务部门与税务管理部门的协同合作。基于项目的实际情况，落实好税收管理工作，及时规避税务管理中的风险。以业务为基础的税务管理风险分析结果也更具有实践性和可靠性，能够准确反映出国网电力施工企业的税务管理现状，为进一步精准定位税务风险提供依据。除此之外，与各环节业务的紧密相连，也有利于保证税务管理工作在实践中获得更加显著的成效，达到规避风险、降低税务成本，提升经济效益的最终目标。

风险管理要求相对较高在国网电力施工企业的税务管理工作中，由于项目规模、项目建设周期等因素的影响，税务管理工作会涉及多方面的内容，这也意味着企业所面临的税务风险具有复杂性。这更要求税务管理工作对各类风险进行精细化的辨别，并且结合实际工作的具体需求，构建完善的税务风险管理体系，落实好风险的识别评估和控制等各环节工作，通过梳理风险点，制定针对性的防范措施，为控制税务风险、提升税务管理水平、维持企业稳定发展提供支持。

国网电力施工企业税务风险的主要类型

合同风险合同风险对国网电力施工企业来说是比较典型的税务风险。在合同条款范围内，相关条款的界定不明确，后续的税务处理容易出现歧义或处理不当的现象，增加税务风险。另外，合同的金额与税务处理的匹配度不足，实际交易金额与合同金额存在出入，也会给企业带来税务风险。

发票管理风险一方面是发票的合规性。企业在开具或接收发票时，若不符合税务法规要求或发票的内容完整性不足、税率存在偏差，将有可能面临税务风险。另一方面是发票的真实性。企业若对于一些经过伪造或篡改的发票未能有效识别，会导致财务记录的真实性受到影响，进一步引发税务审计环节的风险。

关联交易风险国网电力施工企业在关联交易中面临的风险主要表现在，定价风险上及关联方之间的交易定价在公平性上存在不足。企业可能有部分利润会发生转移，影响税务的合规性，交易的透明度也同步有所下降。另外，关联交易若缺乏透明度也会影响企业的声誉，税务合规性也会有所降低。在违规行为的发生概率加大的情况下，税务风险也会更严重。

国网电力施工企业税务风险规避措施

注重员工税务风险意识教育加大合同管理力度管理工作人员的思想认知，对于具体的风险规避效果会产生非常直接的影响。应当从以下几方面入手做好员工的税务风险意识教育，加大合同管理工作力度：

一是加强管理人员的思想认知。企业应当加强员工税务风险意识教育，保证员工具备基础的税务知识和风险管理意识。具体来说，企业在落实员工税务风险意识教育工作时，应当通过开展专项培训教育活动的方式，向基层员工传授税务法律政策以及报税操作流程等方面的理论知识。二是建立理论知识的考核机制。将税务知识的考核纳入员工绩效考核体系中，这也有利于激励员工积极主动地学习专业理论知识，为后续实践工作的协同配合提供支持。企业应当加大合同管理工作的力度，保证合同的条款具有合理性和合规性。在合同签订前，在合同条款的分析审查工作中，应当注重对涉及税务的条款进行细化审查，保证条款内容符合法律规范，避免出现合同争议。三是完善合同审批工作机制。在合同审批环节，也应当构建完善的审批工作机制，保证各环节的审批工作都能按照标准化流程推进落实。各环节工作的落实也应当指定相应的责任人，保证合同审批以规范化的流程做指导，达到更加稳定良好的状态。

做好施工企业发票整理分类规范发票管理流程发票是税务管理工作中非常重要的管理对象。企业应当首先建立健全发票管理制度，明确发票在开具、保管、使用等各环节的操作流程与规范，保证发票管理有明确的依据和科学的方法。避免由于操作流程不完善或操作不规范，导致税务风险发生。其次，发票管理流程的规范还强调应当根据业务流程的类型、发票的种类等实际情况做好发票的分类整理，这不仅能够为发票应用时的查询和使用提供便利条件，也有利于基于基础的数据信息建立完整的台账，对发票开具和使用的情况进行全方位的记录。最后，企业还应当积极推进管理工作流程的优化完善，从发票的申请、审批、开具、使用、归档等多方面入手形成完整的管理工作流程，为取得更好的发票管理提供保障。

重视关联交易管理加大关联交易管理力度所谓关联交易是指企业与其他关联方之间的交易，在具体的交易过程中可能包含亲属关系、股权关系等多重关系。这时，交易价格的公允性可能受到影响，从而进一步引发税务风险。为了规避风险，需要加大对关联交易的管理力度。具体来说，关联交易的管理工作应当涉及以下几方面内容：一是建立完善的关联交易管理制度，明确关联方的认定标准和审批程序，并进一步明确交易流程的执行规范。保证关联交易合理合规，具备公允性。二是加大关联交易的监控审计工作力度，通过专项审计与内部审计相结合的方式，定期对关联交易的过程进行检查评估，保证关联交易稳定有序地落实。同时，应当注重与关联方的有效沟通，通过协作共享，完成关联交易，提升关联交易管理的透明度和合规性。

作者单位：宁夏送变电工程有限公司