商业银行财务审计创新已成为必然趋势

大数据时代商业银行财务审计面临的新形势

大数据技术在银行业的应用近年来，银行业掀起大数据技术应用的热潮。银行利用大数据分析客户行为特征，实现精准营销，提高产品和服务的针对性；还利用大数据进行风险预测和决策支持，提高风险管控能力。此外，银行还广泛应用大数据技术优化内部管理，提高运营效率。可以说，大数据技术已经深入渗透到银行业务的方方面面。

大数据对银行财务审计的影响大数据技术的广泛应用在客观上改变了银行财务审计的工作环境和要求。首先，海量的交易数据和管理信息为审计提供了更加丰富的信息源，有助于更加全面、准确地评估银行的财务状况。其次，大数据分析技术使审计人员能够发现潜在的异常情况和风险隐患，提高审计的预防性。再者，大数据技术还可以帮助审计人员自动化执行一些重复性审计程序，从而提高工作效率。

银行财务审计创新的必要性在大数据时代，传统的银行财务审计模式已经难以适应新形势的需求。单一的抽样检查、实地走访等审计方法已无法满足对审计的全面性、及时性要求。同时，审计人员的技能结构也亟待需更新，以应对大数据环境下的新审计需求。因此，银行财务审计必须进行创新变革，以确保审计工作与银行数字化转型步伐相适应，切实发挥审计的监督作用。

商业银行财务审计现状及存在问题

审计目标定位当前，商业银行财务审计的目标还较为传统和单一，主要集中在对财务报告的准确性、合法性审计上，缺乏对银行整体经营效益、风险管控成效等方面的全面审查。这种审计目标定位难以满足银行高质量发展的需要，不利于发挥审计的战略性和前瞻性作用。

审计方法运用在审计方法上，商业银行仍主要依赖传统的抽样检查、实地访谈等手段，缺乏运用大数据分析、智能审计等创新方法。这不仅影响了审计工作的全面性和及时性，也无法充分发挥大数据技术的优势，无法有效提升审计的效率和质量。

审计人员素质当前，商业银行财务审计队伍的整体素质还有待进一步提高。审计人员的专业背景偏重于财务会计，缺乏大数据分析、风险管控等跨领域知识和技能；同时，审计人员的创新意识和应变能力也有待增强，难以适应快速变化的银行数字化环境。

大数据时代商业银行财务审计创新路径

更新审计理念拓展审计目标面对大数据时代的新形势，商业银行财务审计首先需要更新传统的审计理念。过去，银行财务审计往往过于注重财务报告的准确性和合规性，缺乏对银行整体经营效益、风险管控成效等方面的审查。但在大数据背景下，银行经营已呈现出更加复杂和动态的特点，单一的财务审计难以全面反映银行的经营状况和风险隐患。因此，银行财务审计必须从狭隘的财务审计向全面经营审计转变，从过去的“事后监督”向“事中预防”转变，着眼于为银行高质量发展提供决策支持。具体而言，银行财务审计的目标应当进一步拓展。审计应当关注银行整体经营战略的合理性和执行效果，评估战略目标与实际经营状况的匹配度，为银行决策层提供战略性建议；审计还应当评估银行的风险管控水平，包括信用风险、市场风险、操作风险等，及时发现问题并提出改进措施，提高银行的风险抵御能力。

创新审计方法提高审计效率银行可以建立基于大数据的审计分析模型，利用大数据挖掘和智能分析技术，对海量的交易数据、客户信息等进行深入分析，发现异常情况和风险隐患，为审计人员提供决策支持。例如，审计人员可以利用机器学习算法，对银行信贷审批、资金划转等关键业务流程进行实时监控，及时预警可能存在的舞弊行为。这种基于大数据的智能审计手段，不仅大幅提升了审计的覆盖面和准确性，也大大缩短了审计周期，使审计更加及时有效。银行还可以运用可视化技术，直观呈现复杂的审计数据和分析结果。借助图表、仪表盘等形式，审计人员可以更加清晰地洞察银行的运营状况和风险状况，为决策提供支持。同时，可视化技术还能促进审计人员与被审计部门的深入交流，增强沟通的互动性和针对性，推动审计建议的有效落实。

优化审计队伍提升专业能力银行应当调整审计人员的专业结构，引进具备大数据分析、风险管控等跨领域专业技能的人才。目前，传统的财务会计背景已经无法满足新形势下的审计需求，需要引入信息技术、数据科学等专业人才，构建融合多学科背景的审计团队。这不仅能增强审计队伍的专业力量，也有利于推动审计方法和手段的创新。银行要加强对审计人员的培养和培训，提高审计人员的信息化应用能力，使其熟练掌握大数据分析、智能审计等新技术，提高审计工作效率，还要加强审计人员对银行业务的理解和把握，增强其风险预防意识，切实发挥审计在银行经营管控中的作用。

完善审计机制强化风险管控银行要明确将财务审计工作纳入内部控制体系，并将其与银行整体经营策略紧密结合，要建立健全基于大数据分析的风险评估机制，使审计工作的重点聚焦于关键风险领域，还要将审计发现的问题与银行的内部控制制度、业务流程等及时反馈和整合，确保审计成果转化为有效的管理措施。银行要建立健全的审计质量管理机制，包括制定明确的审计质量标准，建立科学的绩效考核体系，以及定期开展审计工作的内外部评估等。通过质量管理的全过程控制，不断提升审计工作的规范性和有效性。银行还要加强对审计独立性的制度保障，要确保审计部门的地位与权限，确保其独立于被审计对象之外，能够客观公正地开展审计监督，还要健全审计人员的职业道德准则，强化审计人员的独立性意识和责任担当，确保审计工作的公信力。

作者单位：江苏银行徐州分行