企业业财融合的实施策略探究

[摘 要]业财融合并非只是企业业务部门与财务部门之间的简单融合，而是推动企业优化管理模式、重塑工作流程、转变财务管理职能的深刻变革，也是现代企业实现转型、达成高质量发展目标的必经之路。业财融合强调企业财务管理、财务报告、会计等财务活动与核心运营活动进行高效协同与有机融合，促进管理效率提升、数据共享。文章分析了企业实施业财融合的重要价值，总结了企业在业财融合期间产生的主要问题，从系统建设、保障体系构建、人才培养的角度提出实现业财融合的可行策略，以期为企业应对业财融合带来的挑战、促进业财融合发展提供支持。

[关键词]业财融合；财务管理；实施策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）22-0063-03

现代企业面对市场开放性持续增强、利润空间持续收窄、行业竞争压力不断增加、产业升级需求日益迫切的发展背景，必须积极探寻传统经营模式的突破点，推动财务系统与业务系统相互融合，确保在价值创造环节中能够实现对资源的安全、高效配置。当前，企业财务与业务之间的界限逐渐模糊，销售等业务活动产生的财务结果在经营决策中的利用价值得到重视。管理层越来越重视业财部门之间的协同合作、业财数据的融合与运用，以及业财工作流程的衔接。

一、企业实施业财融合的重要意义

（一）有助于提高决策效率

业财融合使两部门之间的信息壁垒得以逐步消除，可实现对业务数据的实时反馈，促进业务活动与财务信息的相互结合。管理层在决策时能够获取全面、完整、准确的数据，避免因信息传输滞后或者内容的完整性不足出现误判，在提高经营决策效率的基础上，还有助于增强决策内容的准确性。财务部门在提供财务数据分析结果时，能够加深对业务的认识，参与项目开发、营销策略制定等环节，从价值创造、风险防范等角度提出具有一定前瞻性的指导建议，减少低效或者无效的业务决策[ 1 ]。企业可借助业财融合形成高效响应机制，在市场、政策发生变化后，快速制定与执行新策略。

（二）有助于防范潜在风险

业财融合可以满足现代企业事前识别与防范风险的需求。财务部门可通过对业务活动展开监控，对成本超支、资金流问题等风险进行及时预警与有效应对。业财活动的密切衔接可为企业构建与运行完备的内控体系创造良好条件，确保职责权限更加明晰、业务流程更加规范、财务监管更加有效，切实提升业务活动的合法性及合规性，防范法律风险，消除浪费滥用资金、舞弊欺诈等行为，维护企业的资产安全与信誉。

（三）有助于优化资源配置

业财融合可为企业实现精细化的成本管理与资源配置提供支持，财务人员可在实施资源配置与利用的过程中，识别成本中心与盈利点，准确、全面地核算成本，精准及时地掌握成本的基本构成及动态变化情况，改善成本控制效果，及时察觉无效、冗余资源投入，调整投资策略，改善资本结构，减少运营成本，高效运用资源。

二、企业实施业财融合面临的主要问题

（一）业财数据共享受阻

不少企业在开展信息化、数字化建设时未实施整体规划，常常出现以某项业务为核心进行系统建设的情况，导致信息分散于多个系统中，不同系统对于同一项业务对应的事项进行描述时可能存在判断规格、口径、分类等方面的差异。业务信息流转于多个不同系统中时，容易出现重复审批、填报等情况，部分关键业务信息随之发生衰减的状况。原本基于高效开展业务活动目标而构建的流程变得繁冗，业务信息在决策中的利用价值被削弱。数据标准不一致、来源多样化致使数据产生不完整、不准确的问题。

（二）业财融合保障缺失

财务部门与业务部门在日常工作方式、关注点、目标等方面的差异性加大了二者在协同与沟通中的困难。比如从目标的角度分析，业务部门的目标主要为提升业绩，增强新质生产力，扩大产品所占市场份额；财务部门的目标为防范风险、强化内控成效、控制成本。业务部门在推进业务活动时往往期望获取充分的自主权，排斥财务部门的干涉行为。财务部门则期望从风险性、收益性等角度约束业务人员的行为。从资源统筹与战略层面，二者的需求可能会产生一定的冲突性。企业需要从目标、管理机制、企业文化、活动流程等层面予以引导，使二者的需求实现相互平衡。

（三）人员素质有待提升

业财融合给工作人员均带来了诸多挑战，业务人员不仅需要关注销售绩效、生产量等业务考核指标，而且必须关注产品利润、成本费用等财务问题，并尝试将防范风险、控制成本等财务思维融入到业务活动中[ 2 ]。财务人员也必须顺应业财融合趋势，转变工作职能。财务信息化系统能够替代财务人员完成较为基础的会计核算等工作，财务人员则需要通过参与生产、营销等业务活动，运用财务知识在决策制定、产品生产、创新研发、营销管理等环节中发挥作用。因此，业财部门人员均需要提升个人能力与素质，适应工作内容、工作流程、工作方法等方面的变化。

三、企业业财融合的实施策略

（一）搭建统一化的数据平台

其一，消除数据孤岛。业财数据共享平台为企业有效融合与利用业财数据提供了技术基础。针对数据孤岛问题，可借助数据中台技术，于数据中台中对来自财务、业务系统中的各类数据展开整合、规范与梳理，形成能够满足数据应用需求的数据来源，解决业财部门共享信息受阻的问题，对数据展开考核、业务执行分析等场景化应用。跨系统数据的共享与集成能够促进数据有效兼容。

其二，实现数据标准化。针对数据一致性不足与质量过低的问题，企业应注重数据标准化建设，提高业务分类、描述的标准化程度，确保系统对相同信息进行流转时可以实现自动化带出，避免在对接系统时过多地出现重复性审批、填报等情况。落实数据管理机制，定期校验与清洗数据，可借助主数据管理系统，增强核心数据的准确性与一致性。考虑到数据交换与集成对于成本投入与技术投入有较高的要求，企业可以借助API接口与微服务架构，使系统之间形成更强的互操作性。利用中间件技术简化集成系统的流程，或者通过选取开放性、兼容性较强的系统，降低集成难度。

其三，完善标准化流程。企业设计标准化流程时，应注重前置财务管控，在业务流程前端纳入预算、定额与标准，在开展业务的初期环节，把财务管理要求、内控规定、资源使用状态等信息同步到业务部门，解决以往存在的只能于事后阶段追溯业务事项的合规性与合理性的问题，并借此在流程中融合与共享业财信息[ 3 ]。比如可对差旅报销流程进行完善，把员工画像、差旅标准、预算等信息设置到系统中，借助系统校验申请金额，确认是否存在超过预算，是否超出员工岗位、职级、出差范围等差旅标准，预防发生超标准、超预算的情况。

其四，防范网络安全风险。业财融合过程中，企业的数据量高速增长，数据资产的价值也越来越高，隐私保护与数据安全的问题应得到企业管理层及基层员工的重视。企业必须在现有数据安全管理体系的基础上，持续完善并严格落实权限管理机制与数据访问控制机制，借助数据加密技术，为存储与传输数据的安全性提供保障。定期完成扫描漏洞与安全审计工作，确保网络安全隐患能够被及时发现与消除。

（二）全面强化保障力度

其一，明确融合任务。企业在引导业财部门响应、参与业财融合活动时，需要通过提出明确的任务及目标来使两部门人员统一观念，形成一致的行动方向，化解协同合作中的矛盾。创造价值是业财融合工作的核心目标，业财部门在职责与职能上保持相互独立，在工作过程中密切相关，二者进行融合之后，可推动财务与业务的双向赋能。财务人员必须对业务流程进行深入了解，保障部门之间进行高效交流与沟通，增强财务管理行为的针对性、资金管理计划的可行性，以此达成规避资金等财务风险的目标。业务部门需要设立以安全有效的方式创造价值这一与财务管理相一致的目标，自觉接受业务活动中的标准化管控。业财融合的目标还包括构建高效、智能的业务流程，实现全面提升效率、全方位防控风险、完整覆盖所有场景、全流程闭环管理；增强数据的精准性、准确性、及时性与一致性等。

其二，完善组织架构。业财融合倡导财务介入业务前端，发挥其在财务管控方面的作用。企业的财务部门需要完成组织架构方面的变革。核算会计应完成资金支付、交易处理、会计核算、生成与处理信息等基础工作，为管理会计及有数据需求的业务部门提供信息等服务。管理会计的职能涵盖业务支持、财务管控。企业可设置财务BP岗位，由其负责对接产品线、业务线，构建嵌入型财务管理模式，以此使财务部门实现对业务活动的全范围、全要素、全过程管理。财务BP参与业务管理活动时，可立足整体发展视角，关注企业获取的整体效益；从财务指标层面，对业务发展情况展开评价，并予以指导建议，促使资源投入形成更强的产出能力。

其三，健全考核机制。企业利用考核评价机制，也能够激发员工配合业财融合相关的系统建设、组织架构调整、流程重塑等工作的积极性。考核指标应全面涵盖市场份额、业务增长、财务绩效等，并按照关键目标及具体情况来科学分配权重。为增强考核指标的全面性与合理性，可面向业财部门征求建议。业财融合考核期间，应做好指标相关数据的采集工作，在数据分析期间展开研究及分析，利用高效、智能的统计分析与数据挖掘等工具，实现对数据的充分利用，发现业财融合期间产生的流程衔接不当、职责划分不明确等影响融合效果的问题。考核后，可通过联动职位晋升机制、薪酬机制、培训机制，激发员工在业财融合进程中的创造力。

其四，优化业务流程。以采购环节为例，为解决采购成本相对过高的问题，可通过优化流程的策略，要求财务人员介入制订采购计划、采购组执行采购计划、仓储组验收物资与入库以及支付款项等环节中。财务部门可通过与仓储组、质检组、采购部等多个业务部门的交流与协作，掌握签订合同、原料市场等业务情况，识别其中的法律、财务风险，指导业务人员进行控制以及预警。

其五，加强文化建设。业财融合并非只是业务流程、管理机制与技术层面的转变，同时也意味着管理思维及企业文化方面的变革。企业应通过把业财融合发展观念与企业文化进行融合，并进行大力宣传，引导员工正确认识业财融合的价值及其与自身的关系，提高员工对于业财融合等变革的接受程度，使业财融合理念渗透到企业的各个环节[ 4 ]。

（三）弥补人才能力短板

其一，建设高素质人才队伍。专业团队在促进业务体系、财务体系相互融合方面具有不可或缺的作用。企业可将优秀的财务人员与业务人员引入团队，重点关注业务骨干人才、资深财会人才、信息技术人才等稀缺人才资源。确保其在推进业财融合项目的过程中，不仅专业基础扎实，而且能够对业财之间的关联进行全面把控，凭借强大的学习能力处理系统融合、流程衔接、机制建设中的新问题与新状况。团队还应在融合期间发挥纽带作用，确保业务数据能够顺利被传递至财务部门，财务人员的分析结果能够尽快反馈至业务部门处，同时帮助业务人员对财务数据形成正确的认识。

其二，推进业财融合培训工作。企业应注重以培养复合型人才为目标，组织业务部门、财务部门共同开展培训活动。比如可面向财务负责人、财务总监等高级管理人员开展业财融合专题培训活动，培训应涉及业财体系构建、财务数智化转型、业财融合价值创造等前瞻性较强、侧重于业财融合实务的内容[ 5 ]。业务部门可向财务人员分享团队建设、信息化应用、精细化管理等业务管理经验，展示创效创新成果，解答财务人员在业务方面出现的问题，帮助财务人员加深对业务活动的了解。

四、结语

企业在业财融合的发展中，需要逐步从最为基础的业财一体化逐步发展至财务业务化，再到最高层级的业务财务化，不仅使财务人员知晓业务内容，而且要确保业务管理人员具备财务思维与财务知识基础，能够对经营逻辑与经营本质实现有效洞察，具备科学经营与理性决策的能力。在此过程中，企业需要积极克服系统集成、数据共享、机制建设、人员培养等方面的困难，从技术、组织架构、管理制度、人才队伍层面为业财融合模式的构建提供全方位的保障与支持。

参考文献：

[1]陈亮.“业财融合”背景下企业管理会计的转型[J].纳税，2023（36）：49-51.

[2]郭彦.财务一体化管理中的业财融合与内控管理分析[J].投资与创业，2023（24）：25-27.

[3]迟明明.业财融合视角下企业财务管理转型路径研究[J].现代商业研究，2023（11）：128-130.

[4]魏桂花.业财融合中存在的问题及对策研究[J].大众投资指南，2023（24）：34-36.

[5]赖柳君.企业财务管理中业财融合提升策略研究[J].财会学习，2023（36）：1-4.