IPO筹备过程中企业财务规范的重要性与思考

在企业的全周期生命理论中，募集资金上市是企业发展壮大走向成熟的标志之一，这一过程被称为IPO。IPO筹备过程事务繁杂，呈现千头万绪、牵一发而动全身的特点，因此更加需要注重企业的财务规范。研究IPO筹备过程中企业财务规范的重要性与思考，具有重要的理论和实践意义。本文以此为主题，在简要介绍相应概念的基础上，对IPO筹备过程中企业财务规范的重要性进行了着重论述，最后在此基础上进行了深入思考，提出了重要的意见建议

随着经济的飞速发展和现代企业制度的完善，当企业发展到一定阶段大多会谋求募集资金上市，当前各企业在IPO筹备过程中不同程度表现出一些不容忽视的共性问题，亟需加强该过程中企业财务规范化程度。

IPO概述

IPO是首次公开募股，指企业发展到一定阶段，具有了一定规模和财力之后首次公开募集资金进行上市的行为。IPO的优点主要体现在：为企业募集更多资金提供了良好平台，提升了流通性能与企业知名度，为股东带来了更大收入。IPO的缺点主要体现在：上市成本高，面临不可控风险大，受到的管理制约更大，如果管理不善，会逐渐降低对企业的管控力。

企业财务规范

企业财务规范是指在国家宪法法律法规、地方性法律法规、自治规程，行业性法规及标准的大框架下，由企业根据财务专业运行规律，在体制机制、人员结构、业务办理、采购事项等方面规定的符合客观规律及企业发展远景的相应制度。企业财务规范是一个系统概念，又可以分为不同的组成部分，具体包括但不限于会计制度、财务报告、内控机制、财务合规等方面的内容。应该注意的是，企业财务规范并不是一成不变的，而是随着经济社会的发展，在不同区域不同行业内有不同的表现形式，因此实际中必须准确厘清企业特点，进行个性化的分析，而不能胡子眉毛一把抓。

企业合规经营

IPO阶段加强企业财务规范建设，是企业合规经营的重要组成部分。企业合规建设应着重以下几个方面：建立以价值观为基础的合规文化，制定全面而简明的合规政策，实施有效的合规培训，建立合规风险管控体系，实行严格的监督机制，明确合规职责分工，陆续引入第三方评估。

解决当前IPO筹备过程中存在的问题及原因剖析

不严格执行法律的问题

法律法规的复杂性和多样性。不同国家和地区的法律法规各不相同，而且随着时间的推移和经济发展的变化，法律法规也在不断调整和更新。公司需要及时了解并遵守适用的法律法规，以确保财务活动的合法性。然而，由于法律法规的复杂性和多样性，公司很容易陷入误解或忽视某些法律要求，导致合规风险的存在。

无法完全适应商业环境变化的问题

商业环境的变化也给公司财务合规带来了挑战。随着全球化的发展和市场竞争的加剧，公司面临着更多的商业风险和压力。为了在竞争中取得优势，一些公司可能会采取不合规的财务手段，如虚假报表、财务欺诈等。这些不道德行为不仅损害了企业的声誉，还可能导致法律责任和经济损失。因此，公司需要建立健全的内部控制和监督机制，确保财务活动的合法性和透明度。

人为违反合规规定的问题

人为因素也是影响公司财务合规的重要因素。公司的财务合规不仅仅依赖于法律法规和制度规定，还需要员工的自觉遵守和合规意识。一些员工可能因为个人利益或其他原因而违反财务合规规定，给公司带来潜在的风险。因此，公司需要加强员工的培训和教育，提高他们的合规意识和风险意识，从而减少违规行为的发生。

企业财务规范是公司上市成功的必要条件

在IPO审核过程中对于财务方面是非常全面和严格的，可以说是面面俱到。所以，对于准备IPO的拟上市公司来说，做好企业财务规范可以放在IPO众多工作的优先位置，任何时候，合法合规都要放在首要位置。前文讲了很多关于财务问题过严重，可能会导致企业IPO的进程。最遗憾的是前期为了IPO做了很多努力和工作，可能在发审委审核阶段被否决。因此，在企业规划上市之前，做好财务规划和解决现有的财务问题非常重要。

不断满足人力资源需求

现代社会的竞争归根结底是人力资源的竞争，高综合素质及技能水平的专业人才是企业核心竞争力所在，即使当今科学技术发展日新月异，人才梯队的搭建仍然是企业需要关注和建设的重要内容。企业计划首次公开发行上市是一项庞大、复杂、战略和综合的管理活动，针对其中的财务问题，需要企业聘请专业的财务管理人员进行计划、控制和管理，因此，企业应在日常生产经营过程中储备高素质的综合型或专业型人才。

针对当前我国企业在IPO筹备过程中存在的一系列问题，结合企业财务规范的重要意义，提出以下意见建议。

建立健全体制，提升IPO筹备过程中内控制度合规合理性

制定明确的财务政策和流程，建立有效的审计和监督机制，加强对财务活动的监控和评估，结合市场需及财务管理目标，不断健全内控机制，改善内部控制方式，确保内部控制的有效性。加强财务人员队伍建设，加强员工的培训和教育，提高他们的合规意识和风险意识。这可以通过定期的培训和沟通，以及建立激励和惩罚机制来实现。要优化队伍结构，建立科学统筹谋划制度，实现PDCA循环，严格落实质量管理体系和职业健康安全管理体系的各项规定，确保IPO筹备过程中内控制度的合法性和合规性。

加强财务管理，提升IPO筹备过程中内控单据合规合理性

坚持实事求是，内控单据数据符合实际情况

企业上市前条件包含多项指标，比如公司的年盈利额、毛利润率、净盈利额、净利润率、年生产总值、年盈利总值、负债清单等情况，要制定客观真实的数据报表体现出来。整合的所有数据要有真实性作为支撑，杜绝做空账做假账情况的出现。

坚持分层分类，不断优化内控单据层次结构

IPO筹备过程中内控单据主要包括以下几个方面：负债报告表分为“资产”和“负债及股东权益”，明确企业的经营方向；损益表，又称利润表，体现一段时间内企业的经营状况及分配状况，包括企业销售成本和经营成本、固定资产投资、缴纳的税款及管理费用、员工福利工资等；现金流量表，即财务状况变动表，表示一定时期内企业的先进及财务状况变动情况。

进行专业审计，不断提高IPO筹备过程中报表质量

配合专业机构进行上市审计并提供数据信息，财务团队配合会计师事务所，完成完善三大报表，以及会计账簿、会计凭证、固定资产增减台账、银行流水对账单、债权债务资料等的一系列审核工作，助力企业IPO的顺利完成。要坚持精益求精的工作原则，对三大报表中存在的问题及苗头性隐患问题，坚持露头就打，发现一起第一时间整改一起。

建立健全体系，不断构建完备制度机制

建立良好的财务体系，包括财务战略确定、财务部门组建、财务核算体系搭建、财务管控体系搭建等，特别对于正在进行新股募资上市的企业来说，核算体系和管控体系的搭建至关重要。

严格遵守各项规定，落实合规经营要求

严格纳税，注重事前审计

要做到依法纳税，确保享受的各种税收优惠及费用减免符合法律规定；要对会计业务基础工作不断进行规范，确保财务报表符合会计准则的规定；要由注册会计师出具无保留意见的审计报告；要由会计师出具无保留意见的内部控制鉴定报告；要形成严格的资金管理制度，杜绝出现大股东违法占用资金的情况。

全面筹划财务问题，注重财务报表合理性

在年终岁尾、重要时间节点、重大任务进行之前进行科学统筹，提前谋划财务问题的基础上，还要特别关注以下四个方面。

一是无形资产、长期投资等资产的合理性方面，要重点排查是否拥有生产加工服务设施的产权。二是取得重要资产过程的合法性合规性方面，要确保土地、房产及知识产权应具有相应的权属证书。三是确保纵向三年一期资产负债率、销售增长率、现金流量情况等指标变动的合理性。四是与同行业公司横向比较分析，指标在不同时期是否存在异常波动，一方面如果财务指标明显低于同行业公司，应考虑调整战略发展思路、优化盈利模式，另一方面如果财务指标明显高于同行业公司，应有合理充分的解释或者说明。

本文紧密结合当前IPO筹备过程中新出现的一些共性问题，在介绍相关概念的基础上，提出了企业财务规范的重要意义表现方面，最后对如何进行财务规范提出了具体的建议。应该看到的是，实际应用过程中需要按照具体问题具体分析的原则，合理确定相应对策。下步研究重点是针对不同类型的企业分别进行研究，并与本文研究结果进行对照。综合来看，本文立意新颖、观点突出、研究方法正确，对于在实践中解决当前大多数企业在IPO筹备过程中表现出来的共性问题，具有一定的指导意义。

（责任编辑 庄双博）