化工生产企业实施全面预算管理存在的问题与对策研究

摘 要：化工生产企业实施全面预算管理关乎企业成本控制和效益提升。本文首先对化工生产企业全面预算管理进行了概述，然后分析了化工生产企业实施全面预算管理存在的问题，主要包括数据支持力弱、预算过程中的控制力弱、预算考评机制不够健全、预算管理信息化建设滞后等，最后针对这些问题，提出了相应的对策建议，以期能够帮助化工生产企业提升全面预算管理的有效性和可持续性。

关键词：化工生产企业;全面预算管理;预算考评机制

化工生产企业在实施全面预算管理时，面临原材料价格波动、产品结构调整、环保政策限制等多重挑战，这些因素增加了预算编制的不确定性，导致预算执行过程中需频繁调整。同时，内部管理层次复杂、信息传递不畅等问题也影响预算管理的效率和效果。因此，研究化工企业在全面预算管理中遇到的问题及相应对策，对于提升企业管理水平、增强市场竞争力具有重要意义。

一、 化工生产企业全面预算管理概述

（一）化工生产企业全面预算管理及其功能

化工生产企业全面预算管理是指化工生产企业将预算制度贯穿于企业的各个管理环节，不仅包括财务预算，还包括经营计划、人力资源、市场营销、生产计划等各项预算，以实现企业整体资源的合理配置和全面管理[1]。化工生产企业全面预算管理强调以预算为纽带，统筹规划、协调各项资源，推动企业各项工作有序开展，实现经营目标的全面达成，具有规划、协调、控制和激励功能。化工生产企业通过编制全面预算，可以将战略规划和经营目标细化分解为各预算执行单位的具体工作目标和行动计划;通过编制全面预算能够改善组织内部的沟通，更好地协调企业各部门的行动，并且通过预算的编制和执行，可以促进部门之间的合作，确保企业目标的顺利实现;通过预算设立绩效目标或标准，管理者可以根据预算监控企业的目标实现程度和经营状况，这有助于确保企业按照预定的计划和目标进行运营，及时发现问题并进行调整;全面预算为员工的绩效评估提供了一个标准、工具或指南，通过对比实际执行情况与预算目标，企业可以对员工和部门的绩效进行客观评价，激励员工提高工作效率，促进企业目标的达成。

（二）化工生产企业实施全面预算管理的意义

化工生产企业实施全面预算管理具有重要意义。第一，全面预算管理利于明确企业目标和战略，预算编制过程会将战略转化为具体的行动计划，指导企业的发展方向。第二，全面预算管理能够有效整合企业各部门的资源，提高资源利用效率，减少资源浪费，实现成本控制。第三，全面预算管理能促进企业内部各部门之间的沟通与协作，增强团队合作意识，提升整体绩效[2]。第四，全面预算管理能够帮助企业建立健全的绩效评估体系，激励员工积极性，提高工作效率。第五，全面预算管理能帮助企业预测未来经营状况，及时发现问题并采取对策，提高企业的抗风险能力，促进企业可持续发展。

二、化工生产企业实施全面预算管理存在的问题

（一）数据支持力弱

化工生产企业的预算编制需要大量的数据支持，包括原材料价格、销售市场趋势、生产设备运行情况等。然而，部分企业由于信息不对称或者数据收集手段不够全面，因此预算编制所依据的数据并不准确或完整，这就给预算的准确性和可靠性带来了挑战。化工生产企业的生产过程涉及多个环节和部门，而预算编制则需要考虑到各个环节和部门的需求和限制，需要预算编制者具备跨部门协调能力和全局视角，以确保各个部门的预算编制能够相互协调、相互配合，一些企业由于各部门配合力差导致企业各部门不能及时、准确和全面地提供预算所需的数据。

（二）预算过程中的控制力弱

在预算过程中，对实际支出和收入的监控是确保预算执行有效的关键。然而，部分化工生产企业由于信息系统不够完善，监控手段不够灵活，或者监控流程不够严密，导致难以及时发现预算执行中的偏差和问题，进而影响到及时调整和控制的能力。另外，部分化工生产企业的各个部门往往本位主义严重，在预算过程中存在着各自为政、各自为战的情况，导致了预算过程中的控制力弱，由于缺乏有效的部门间协调和沟通机制，因此难以实现预算目标的统一和一致执行。例如，生产部门追求生产效率的提升，而销售部门则更关注市场份额的扩大，利益冲突会影响到预算的制定和执行。

（三） 预算考评机制不够健全

预算考评需要依靠明确的绩效评估指标来衡量实际业绩与预期目标之间的差距。然而，在化工生产企业中，由于生产过程的复杂性和多样性，以及业务环境的不确定性，往往难以确定全面准确的绩效评估指标。缺乏有效的指标会导致考评结果不够客观，影响到对预算执行情况的准确评估和有效管理。在预算考评过程中，透明度和公正性是保证考评结果客观性和公正性的重要保障。然而，在实际操作中，化工生产企业往往存在着考评流程不够透明和公开，以及相关利益相关者参与度不够高的问题，导致考评结果受到干扰或操纵，影响到预算考评的客观性和公正性，进而削弱了预算考评机制的有效性和可信度。

（四）预算管理信息化建设滞后

化工生产企业的预算管理需要依赖于信息化系统来支撑数据的收集、分析和应用。然而，由于技术设施不完善，包括硬件设备和软件系统的老化或不兼容等问题，使得企业难以实现信息化管理的高效运作，导致数据处理速度慢、信息传递不畅，影响了预算管理的及时性和准确性。随着信息化水平的提升，信息安全问题也日益凸显。化工生产企业面临着大量的敏感数据和商业机密，部分企业信息安全保障措施不到位，存在着信息泄露、数据篡改等问题，进而影响了预算管理的可靠性和安全性，同时也会降低员工对信息化系统的信任度，影响到系统的使用率和效果。

三、化工生产企业实施全面预算管理的优化对策

（一）优化预算管理编制方法

1.引入先进的预算编制工具和技术

化工生产企业需引入先进的预算编制工具和技术来优化预算管理编制方法。例如，采用数据挖掘和分析技术，结合企业历史数据和市场趋势，进行精细化的预算编制和预测分析，提高预算编制的准确性和及时性[3]，帮助企业更好地应对市场变化和业务挑战。另外，利用云计算和大数据技术，实现预算数据的集中管理和实时监控，提高预算管理的信息化水平和效率。化工生产企业引入先进的预算编制工具和技术能够及时、准确和全面地获取编制预算所需的数据，更加科学地制定预算目标和计划，从而提升企业全面预算管理水平。

2.加强部门间协作和沟通机制

优化预算管理编制方法和获取及时、准确与全面的数据需要加强部门间的协作和沟通。化工生产企业的各个部门在预算编制过程中应该密切合作，共同制定符合整体利益的预算目标和计划。建立定期的预算编制会议和沟通机制，促进各部门之间的信息共享和协作配合，避免因部门间利益冲突导致预算目标不一致或执行不到位的情况发生。此外，还要跨部门的绩效考评机制，将预算目标与绩效目标相结合，激励各部门共同努力实现预算目标，提高整体执行效率和业绩水平。通过加强部门间协作和沟通，优化预算管理编制方法并获取及时、准确和全面的数据，能够提高预算执行的统一性和有效性，推动企业实施全面预算管理取得更好的效果。

（二）强化预算管理过程执行

1.建立有效的监控和反馈机制

化工生产企业需建立有效的监控和反馈机制来强化预算管理过程执行，这包括建立定期的预算执行监控系统，实时跟踪和监测预算执行情况，及时发现并解决偏差和问题，见“表1监控和反馈机制”所示。管理层要实时监控预算执行过程，及时调整资源配置和业务策略，确保预算目标的实现。另外，化工生产企业还要建立健全预算反馈机制，定期召开预算执行评估会议，与各部门负责人和相关人员进行沟通和反馈[4]，及时总结经验教训，分享成功经验，形成预算管理的良好实施氛围，对全面预算管理进行及时反馈和总结，不断优化预算管理过程。

2.加强员工培训和激励机制

化工生产企业应该加强对员工的预算管理培训，提高员工对预算目标和计划的理解和认同，增强员工的预算执行意识和责任感。员工经过培训能更好地理解预算管理的重要性和方法，提升执行效率和质量。同时，化工生产企业可以根据员工的预算执行绩效，给予相应的奖励和激励，激发员工的积极性和工作动力。

（三）完善预算管理考评机制

1.设立科学合理的考核指标体系

化工生产企业需设立科学合理的考核指标体系来完善预算管理考评机制，从财务、运营、市场等多个方面制定相应的考评指标，如预算执行率、成本控制率、市场份额增长率等，以全面反映企业预算管理的绩效情况。此外，考核指标体系还应该与企业的战略目标和发展方向相匹配，确保预算管理的考核目标与企业整体发展保持一致。通过设立科学合理的考核指标体系，引导企业员工_{bdfaadc8fb210ec26a8f97d4c85bb4afe6c2c016cb4800e6a4fee5e19386c722}在预算管理过程中专注于关键业绩指标的达成。

2.提高考核结果的透明度和公平性

完善预算管理考评机制还需要提高考核结果的透明度和公平性。化工生产企业应该建立公开透明的考核制度和评价标准，确保所有员工对于考核流程和标准有清晰的认知和了解。同时要保证考核过程的公正性和公平性，避免出现主观偏见和不公平待遇的情况，确保每位员工都能够在公平的竞争环境下展现自己的能力和价值。此外，还要建立多元化的考核评价机制，综合考虑员工的工作表现、业绩贡献、团队合作等因素进行评价，避免过分依赖单一指标评价员工的绩效[5]。对于考核结果，要透明、公平，以激发员工的工作动力和积极性。

（四）加强预算管理信息建设

1.建立完善的信息化系统

化工生产企业需建立完善的信息化系统来加强预算管理信息建设，包括选择适合企业需求的预算管理软件或系统，实现预算数据的集中管理、分析和应用。信息化系统能实现预算数据的实时更新和共享，以提高预算管理的信息化水平和效率，同时，该系统还要覆盖预算管理的各个环节，如预算编制、执行监控、结果分析等，助力企业实现全面预算管理的各项任务。化工生产企业要通过建立完善的信息化系统，提高预算管理的智能化和精细化水平，更加科学地进行预算管理和决策。

2.加强数据质量管理和安全保障

加强预算管理信息建设还需要重视数据质量管理和安全保障。化工生产企业应该建立健全的数据采集、录入、存储和处理机制，确保预算管理数据的准确性、完整性和可靠性。要加强数据安全保障措施，防止数据泄露和损毁，保护企业的商业机密和重要信息。利用数据分析和挖掘技术，对预算管理数据进行深度分析和挖掘，发现潜在的业务规律和问题点，为预算管理决策提供科学依据。加强数据质量管理和安全保障，提高预算管理信息的可信度和有效性，支持企业实施全面预算管理的顺利进行。

参考文献：

[1]洪巧红.生产型企业实施全面预算管理的难点及对策探讨[J].企业改革与管理，2023（06）：9-11.

[2]王玺成.生产企业实施全面预算管理存在的问题与对策[J].投资与合作，2022（10）：121-123.

[3]李智峰.化工生产企业实施全面预算管理的难点与对策研究[J].纳税，2021，15（13）：145-146.

[4]朱寿权.化工企业实施全面预算管理的探讨[J].会计师，2020（08）：20-21.

[5]罗懿萍.生产型企业实施全面预算管理探讨[J].经贸实践，2018（08）：223-224.