建筑施工企业现金流管理中的风险防范策略探析

摘 要：建筑施工企业的现金流管理对其运营和发展至关重要。本文首先阐述了加强建筑施工企业现金流管理风险防范的重要性以及在现金流管理中遇到的风险，然后分析了风险形成的原因和现金流管理存在的问题，最后提出了一系列针对性的风险防范策略，主要包括通过提高管理层对现金流管理的重视、优化现金流管理流程、加强合同管理、提高项目执行效率、多元化融资渠道和加强财务监控等措施，以期可以有效降低建筑施工现金流管理风险，保障企业的财务稳定和可持续发展。

关键词：建筑施工企业;现金流管理;风险防范;可持续发展

随着我国经济的快速发展，建筑施工企业在国民经济中的地位日益重要，建筑施工企业作为资金密集型行业，现金流管理对于其生存和发展具有举足轻重的意义。近年来，国家层面对企业现金流管理给予了高度重视，出台了一系列政策文件，旨在规范企业现金流管理，防范风险，如《企业内部控制基本规范》《企业财务管理基本规范》等强调现金流管理在企业运营中的重要性，为企业提供了明确的指导方向[1]。良好的现金流管理能够确保企业正常运营，降低财务风险，提高资金使用效率。然而，由于建筑施工企业的特殊性，现金流管理中存在着多种风险，如项目投资风险、合同风险、成本风险等，若对上述风险不加以防范，会导致企业资金链断裂，甚至陷入财务危机。因此，本文旨在探讨建筑施工企业现金流管理中的风险防范策略，以期为企业提供有效的风险管理参考。

一、建筑施工企业加强现金流管理的重要性

（一）减少财务风险，确保资金安全

现金流管理对于建筑施工企业而言，是确保企业财务健康、降低财务风险的重要环节。良好的现金流管理可以帮助企业合理规划和使用资金，避免因资金链断裂而引发的财务危机。建筑施工企业在项目实施过程中，面临着材料采购、设备租赁、劳动力成本等多方面的资金支出，同时还要应对项目进度、合同履行等风险，都对企业的现金流管理提出了较高的要求。通过加强现金流管理，企业可以有效预测和控制资金需求，合理安排融资和还款计划，降低融资成本和财务风险，确保资金安全。

（二）优化资源配置，提高资金使用效率

现金流管理是建筑施工企业资源配置的重要依据，通过对现金流的有效管理，企业可以更好地把握资金流向，合理分配资源，提高资金使用效率。建筑施工企业在项目实施过程中，需要对材料、设备、人力等资源进行合理配置，以保证项目的顺利进行。而现金流管理正是实现这一目标的重要手段，通过现金流管理，企业可以对项目进度、合同履行、资金回笼等环节进行有效监控，确保资源得到最合理的使用和配置，加强现金流管理还有助于企业及时发现和纠正资源浪费和不足的问题，进一步提高资金使用效率。

（三）促进企业发展，提升市场竞争力

现金流管理对于建筑施工企业的发展和市场竞争力具有重要意义，有效的现金流管理可以帮助企业实现稳定、可持续的发展，增强企业在市场中的竞争优势[2]。首先，加强现金流管理可以降低企业的财务风险，提高企业的信誉和形象，为企业在市场中的发展奠定坚实的基础。其次，良好的现金流管理可以提高企业的资金使用效率，优化资源配置，降低成本，提高企业的盈利能力。因此，建筑施工企业应当将现金流管理作为企业战略的重要组成部分，不断提升现金流管理的水平和能力，以实现企业的发展和市场竞争力的提升。

二、建筑施工企业现金流管理中的风险

（一）资金短缺风险

建筑施工企业在现金流管理中面临的最大挑战之一就是资金短缺风险，这种风险通常源于收入和支出的不匹配，尤其是在执行施工期间，企业需要支付大量的费用，但收入却因为项目尚未完成而不能及时到位。此外，由于建筑项目的复杂性和不确定性，企业在项目初期需要投入大量的资金用于采购材料、设备以及支付人力成本等，无疑会增加资金短缺的风险。资金短缺会导致lLz8J6NzFwtIkcnXnw7GT3LCvym3OHiGxn6sGTDtaco=企业无法及时支付供应商、工人以及其他相关方的款项，进而影响企业的信誉和声誉，甚至导致企业运营中断。

（二）财务成本风险

建筑施工企业在现金流管理中还面临财务成本风险，风险主要体现在企业为了筹集项目所需的资金而承担的财务费用上。在建筑项目周期中，企业需要通过贷款、发行债券或其他融资方式来筹集资金，融资方式往往伴随着高额的利息和手续费，从而增加企业的财务成本。此外，企业若无法及时回收项目款项，就会进一步增加财务成本，而财务成本的增加不仅会减少企业的利润，还会影响企业的信用评级，增加未来融资的难度和成本。

（三）投资决策风险

建筑施工企业在现金流管理中还需要面对投资决策风险，风险主要源于企业在项目投资决策中的失误，例如对项目的可行性研究不足、对市场需求的预测不准确、对项目的成本和进度控制不当等，上述因素都会导致项目无法按预期完成，或者项目的收益低于预期，从而影响企业的现金流。此外，建筑施工企业还需要面对项目投资中的信用风险，即相关方（如承包商、供应商、客户等）无法履行合同义务，导致企业损失资金。再则，投资决策风险还会导致企业资金的闲置或滥用，影响企业的资金使用效率和盈利能力。

（四）法律法规风险

建筑施工企业是一个高度受到法律法规约束的行业，企业在运营过程中需要遵守大量的法律法规，企业若在运营过程中无法遵守这些法律法规，就会使企业面临罚款、诉讼等风险，影响企业的现金流。如企业未能按时支付工人工资，会面临劳动仲裁，需要支付高额的赔偿金;若企业未能按照合同约定履行合同，会面临合同纠纷，需要支付违约金。此外，法律法规的变化也会使企业的现金流受到影响，如税收政策的调整、环保法规的加强等。

三、建筑施工企业现金流管理中风险形成的原因

（一）内部原因

1.资金管理不规范

资金管理是建筑施工企业运营的核心环节。资金管理不规范就可能出现资金调度不合理、资金使用效率低下的问题，比如企业缺乏对项目资金流入流出的精细化管理，导致资金闲置或过度占用。没有建立科学的预算体系，无法实现对成本的准确控制。在收支两条线的管理上存在疏漏，未能实现资金的及时回笼，从而会加剧企业的现金流压力。此外，不规范的资金管理涉及挪用资金、虚开发票等违法行为，会进一步加剧企业的财务风险。

2.财务决策失误

财务决策失误是导致建筑施工企业现金流管理的另一大风险源。在投资决策上，企业如果市场调研不足、对未来趋势判断失误，就会导致投资项目经济效益低下或资金回流周期延长。在融资上，企业如果不能有效利用各种融资渠道，或忽视了融资成本与风险的评估，就会导致融资结构不合理，财务负担加重。在资金分配上，企业如果不能根据项目实际进度和资金需求合理调配资金，就会造成某些项目资金过剩而另一些项目资金短缺，影响企业的整体运营效率和资金使用效果。

（二）外部原因

1.市场环境变化

市场环境的变化对建筑施工企业的现金流管理影响深远[3]。经济周期的波动会直接影响到建筑行业的市场需求，进而影响到企业的订单量和收入，如在经济衰退期，建筑市场需求减弱，企业可能会面临项目推迟或取消的风险，从而导致现金流入减少。同时，原材料价格的波动也会对企业的成本控制带来挑战，原材料价格上涨会增加企业的成本压力，而原材料价格下跌则引发库存风险。市场竞争的加剧也会影响企业的盈利能力，企业不得不通过降价竞争来获取项目，从而影响利润水平。

2.政策法规调整

政策法规的调整对建筑施工企业的运营有着直接的影响，政策的变动涉及建筑行业的市场准入项目审批、环保要求等方面，政策变动会增加企业的运营成本或延长项目周期。例如，政府提高建筑行业的资质要求，导致企业需要增加投入来提升自身资质;调整土地使用政策，会使得土地成本上升。法规的调整也影响到企业的财务管理，如税收政策的变动会增加企业的税收负担，政策法规的调整都会对企业的现金流管理产生影响，企业需要及时应对，以减轻政策法规调整带来的风险。

3.行业竞争加剧

随着建筑行业的不断发展，竞争日益激烈，竞争对手的增加、行业集中度的提高，使建筑施工企业面临更大的竞争压力。为了获取项目，一些企业不得不降低报价，从而会直接影响企业的利润水平，竞争对手的技术创新、管理优化等也会削弱企业的市场竞争力。在激烈的竞争环境下，企业需要加大投资来提升自身能力，这将增加企业的资金压力，这些行业竞争加剧带来的风险，都需要企业在现金流管理中充分考虑，以确保企业的稳健运营。

四、建筑施工企业现金流管理中的风险防范策略

（一）加强内部管理，规范资金运作

建筑施工企业在现金流管理中，首先要从内部管理入手，强化财务人员的专业素养，加强对现金流运作的监管，企业应当建立健全财务管理制度，确保资金的合理分配和使用。此外，要对内部各环节进行成本控制，降低不必要的开支，提高资金使用效率，加强对项目资金进度的跟踪管理，确保资金及时回笼，避免坏账损失。通过内部管理的加强，规范资金运作，从而降低企业财务风险。

（二）优化融资渠道，降低财务成本

建筑施工企业在现金流管理中，应积极寻求多元化的融资渠道，降低财务成本，企业可以根据自身的实际情况，选择合适的融资方式，如银行贷款、债券发行、股权融资等，同时通过与金融机构建立长期合作关系，争取更优惠的贷款利率和融资条件。此外，企业还可以通过加强与其他企业的合作，实现资源共享，降低融资成本。通过优化融资渠道，建筑施工企业可以有效降低财务，缓解现金流压力。

（三）严格项目评估，规避投资风险

建筑施工企业在现金流管理中，要加强对项目的评估，规避投资风险，企业在投资决策过程中，要对项目进行全面、深入的调查和分析，确保项目的可行性和盈利能力。同时，要对项目的风险因素进行识别和评估，制定风险应对措施，企业还应加强对项目进展的监控，确保项目按照预定计划推进，避免因项目拖延导致的现金流紧张。通过严格评估，建筑施工企业可以有效规避投资风险，保障企业现金流的稳定。

（四）提高营运资金管理水平，确保企业正常运转

建筑施工企业在现金流管理中，提高营运资金管理水平是确保企业正常运转的关键[4]。企业应当建立健全营运资金管理制度，加强往来账款管理，及时跟进项目材料的付款进度。在往来账款管理方面，企业要加大催收力度，缩短回款周期;在存货管理方面，企业要合理控制库存，降低存货周转天数;在存货管理方面，企业要加强对供应商的信用管理，确保供应链的稳定。通过提高营运资金管理水平，施工企业可以有效确保企业正常运转，降低现金流风险。

（五）关注法律法规变化，确保合规经营

建筑施工企业在现金流管理中，要关注法律法规的变化，确保合规经营。企业应当加强对建筑行业相关法律法规的学习和了解，及时关注政策动态，确保企业经营活动符合法律法规的要求。此外，企业还要关注税收政策的变化，合理安排税务筹划，降低税收风险，同时还要加强对员工的法律法规培训，增强员工的法律法规意识，确保企业经营活动合规。通过关注法律法规变化，建筑施工企业可以有效防范法律风险，保障企业现金流的稳定。

（六）加强甲方信用评估，降低回款风险

在建筑施工企业的现金流管理中，实施甲方信用评估是关键的风险防范策略之一。企业需要建立一个全面的甲方信用评估体系，该体系应涵盖甲方财务状况、信用记录、付款能力等多个方面，以便对甲方进行综合评估。通过这样的评估，企业可以有效识别并避免与财务状况脆弱或信用记录不良的甲方合作，从而显著降低回款风险。在具体操作上，企业应主动收集甲方的财务报表、信用评级报告和历史合作记录等资料，建立明确的信用评估标准，并定期更新评估结果以适应变化情况。对于评估结果较差的甲方，企业可以采取额外的风险防范措施，如增加预付款或分期付款等，以减轻合作过程中的现金流压力。通过加强甲方信用评估，建筑施工企业能够有效地减少回款风险，确保企业现金流的稳定性和流动性。

参考文献：

[1]王方照.建筑施工企业融资和现金流管理策略研究[J].中国农业会计，2023，33（05）：59-61.

[2]麻皎琨，朱小乐，曹金鹏.当前形势下建筑企业现金流管控的风险与应对[J].中国总会计师，2023（08）：58-62.

[3]刘畅.浅析建筑施工企业的现金流管理策略[J].中国集体经济，2022（28）：156-158.

[4]赵中华.浅析企业现金流管理与风险控制[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理， 2022（03）：3-5.