现金流管理在企业财务管理中的价值及应用措施

摘 要：对于企业来说，现金流就好比一个人的“血液”一般重要，如果现金流出现问题，轻者影响生产经营、合同违约，重者将直接威胁企业生存与发展。作为财务管理中的一个重要内容，现金流管理已经被越来越多的企业关注，本文将通过对现金流在财务管理中的意义进行分析的基础上，提出强化现金流管理在企业财务管理中应用的具体措施。

关键词：现金流管理;财务管理;意义;应用

引言

目前，随着市场经济快速发展，企业间的竞争不断加剧，对企业内部管理能力的提升也提出了新的要求。而作为企业生命线的现金流管理更加成为多数企业应予以强化的重要内容。所谓现金流管理是指企业坚持价值导向，通过对企业投资、融资、生产与经营等活动进行管理，使企业现金在满足日常所需的基础上，提高资金使用效率。现金流的管理已经渗入企业各个经营活动中，它通过借助现金流管理制度、信息化技术与监督机制，使企业有限的资源得到优化配置，避免企业管理层决策出现失误，提升企业整体管理水平，确保企业高质量发展。综上，企业应提升对现金流管理的重视程度，确保现金流管理在财务管理应用中充分发挥作用。

一、现金流管理对企业财务管理的重要意义

第一，使企业资金的使用效率得到提升。从某种意义上来说，企业一切的经营活动就是现金收支活动在生产、销售、服务各个活动中的货币化体现，它也是现金从最初投入成果转化及再次投资的一套完整流程。企业通过强化现金流在财务管理中的应用后，可以通过建立相应的预算管理、内部控制、会计核算、内部审计等制度，使现金收支存在的漏洞、流程不规范之处及内部贪腐问题得以纠正与预防，在使企业资金收支流程合法、规范、高效运转的基础上，降低企业管理层损失与风险，提升市场竞争能力。

第二，帮助企业管理层分析投资与融资决策。企业在日常财务管理过程中，需要由企业财务人员对数据进行分析，以实现合理使用资金、规范经济业务活动，向管理层提供决策依据目标。但由于企业业务复杂性、人为因素等影响，使资金核算出现差错。而企业通过强化现金流在财务管理中的应用后，可以通过编制预算、分析现金流量表，反映企业以收付实现制为基础的经营情况，为企业管理层下一步分析投融资项目、判断偿债能力提出科学的依据，避免企业出现损失。

第三，使企业整体的竞争能力得到提升。目前，对企业生产经营产生影响的主要因素包括资金净流量无法偿还贷款本金、利息，生产经营活动在很长一段时间内处于收支不平衡状态。企业为了保持日常生产经营活动的顺利开展，首先应实现企业现金流的良性运转，并通过强化现金流管理来使竞争能力得到提升。如果企业现金流动性得到了提升，现金流在各项经营活动中的体现也会变得越发频繁，其综合实力也会得到提升。企业应将现金流管理当作财务管理工作中的重要环节，严格掌控资金收支情况，结合现金流情况对投融资项目进行决策，降低财务风险，以增强自身的综合实力[1]。

二、强化现金流在企业财务管理中应用的具体

措施

第一，建立现金收支监管制度。在一些企业当中，虽然管理层对现金流管理工作十分重视，但由于缺少了必要的监管机制，造成企业现金流管理弱化。因此，在此背景下，企业应强化对现金流的监管，在提升资金使用效率的同时，降低企业财务风险。首先，企业应建立现金流考核奖惩机制，对于一些能够按照企业现金流管理制度开展工作的人员给予精神上、物质上的奖励，而对于不按照资金预算、内部控制相关要求开展现金流管理的工作人员给予必要的处罚。其次，建立现金流内部审计制度，在制度中规定企业内部审计部门应定期开展监管工作，特别是对资金内控执行情况、会计核算质量、预算管理等进行审计监督，及时发现现金流管理中存在的漏洞，并针对发现的问题及时督促管理层采取相应的措施。

第二，进一步完善现金流管理相关制度体系。在市场竞争不断加剧的今天，企业为了提升市场竞争能力，应不断强化自身财务管理工作，特别是重视现金流管理工作。而造成一些企业现金流管理工作混乱、效果难以显现的主要原因就是企业没有建立现金流管理制度体系，造成业务部门、工作人员在开展现金流管理时无从下手、没有规章可循。因此，企业应立足长远战略规划与实际情况，建立起科学、高效、完善的现金流管理制度体系，使企业资金高效、安全地使用。首先，建立现金流管理报告制度。在传统的现金流管理模式下，财务人员一般强调对现金流的事后监管，所形成的管理与分析结果存在一定的滞后性。而在新时期背景下，财务部门应从事前、事中、事后全角度建立现金流报告制度，使管理层不但可以第一时间了解到资金预算、可行性分析、预算差异原因及潜在的财务风险，还可以为管理层、报表使用人了解企业真实经营情况提供基础信息。其次，建立现金预算管理制度。财务人员应根据企业总体战略目标，对生产、销售、投资、融资等活动编制预算方案与指标，以此来控制企业现金收支活动。同时，企业财务人员在制定现金流管理制度中应强化与业务部门之间的沟通、交流，掌握更为全面、精准的市场信息，结合市场变化规律对现金流预算方案进行优化。最后，健全现金流控制制度。财务部门应当加大现金流控制力度，及时掌握现金流相关数据信息，采用更为精细化、多元化的手段加强现金流管理。

第三，提高企业资金周转速度。首先，财务部门应根据历年资金流数据、本年资金预算等相关数据进行分析和研判后，制定出科学的资金流动比率，通过该比率预测未来财务风险程度。例如，当企业将流动比率设定为2时（流动资金占流动负债的2倍），证明企业1元的流动负债背后有2元流动资产予以保障，财务风险则较小。如果企业流动比率过高，则资金使用效率将无法保障。其次，财务人员通过速动比率来对现金流进行相应的管理，通常可将速动比率设定为1较为合理，由于速运资产中已经剔除了如存货这样难以在短时间内变现的流动资产内容，该比率更加能说明企业债务偿还及资金使用效率情况。同时，对于存货管理方面，企业也应该制定科学合理的存货保有量，避免因过高而出现积压，提高资金使用效率。最后，企业管理者还要强化应收账款的日常管理，及时指派财务人员与赊销客户进行对账、催收，避免因拖欠、坏账而降低企业资金使用效率[2]。

第四，树立现金流管理意识。企业的各项政策由管理者做出，管理者对于现金流管理工作的重视与否，将直接影响其管理能否实施及发挥作用。因此，企业管理层应带头重视现金流管理工作，为其运行提供良好的环境。首先，企业管理层自身应树立正确的现金流管理意识，督促业务部门积极参与并执行企业内部制定的各项预算、成本、报销等制度，积极为财务部门开展现金流管理工作提供必要的支持。同时，为了调动企业业务部门、全体职工参与现金流管理工作的积极性，企业管理层应将现金流管理情况纳入干部提拔、业绩考核、绩效发放的考核范围之内，使全体职工在平时工作中能够真正重视现金流的管理工作。其次，企业管理层还应该重视并参与现金流的分析、评估、规划工作中，及时了解企业实际现金收支情况，通过开展内部审计工作了解资金管理中存在的漏洞，通过积极整改、完善制度使企业现金流管理工作能够更加科学和高效。此外，现金流管理工作不光是财务管理的重要组成部分，也关系到工作人员的个人利益，管理层应当发挥领导作用，让工作人员充分认识现金流管理对企业经营发展的重要性，在日常工作中树立现金流管理意识，配合现金流管理相关的执行与监管工作，以推动现金流管理工作顺利实施。

第五，将信息化技术与现金流管理相结合。在互联网、大数据信息化时代背aee00a19928856d7c3a5da98b03cd7e1景下，信息化使企业内部管理效率与水平得到了质的提升，内部各种管理模式也应积极进行转变、升级，将信息化技术引入到企业日常管理活动中，提升企业整体效率与竞争力。首先，企业在现金流管理中应将互联网、大数据、云计算等信息化技术融入管理中，根据自身实际情况和组织架构建立ERP、财务共享平台，将现金流管理与业务流程、信息化有机结合。其次，在建立信息化平台后，企业除了将各业务部门管理的系统与平台对接外，还要将预算管理、内部控制、会计核算、绩效考核等模块与平台相融合，使企业财务人员和管理者通过信息化随时了解本单位及下属单位资金流动方向、资金余额情况，为下一步编制资金预算、制定风险防范方案提供依据。最后，财务人员应充分发挥大数据、互联网的优势，通过对资金数据进行分析、影响资金安全的因素进行挖掘，及时完善、修订已有财务管理制度，使资金流更加安全、高效。

第六，企业应实施全面预算管理。资金的预算是指导、规范企业所有资金收支活动的准绳，企业管理层在现金流管理时应重视资金全面预算管理工作。首先，企业管理层应结合自身内部控制、会计核算、业务流程来制定科学而全面的预算管理制度，通过预算管理制度指导企业资金预算的编制、执行、考核等工作。其次，企业管理层应为全面预算管理工作开展提供必要的条件，例如，选派具有经验的高素质人才负责预算的编制，严格按照业财融合要求深入了解业务部门流程与实际需求等，以确保资金预算指标科学且具有可操作性。同时，资金预算指标也要随着市场环境变化、内部管理实际情况进行及时调整和优化，并细化现金预算工作，将该项工作的内容分解至各部门与工作人员身上，从而保障全面落实现金预算管理工作。除此之外，企业管理层还需强化现金预算工作的考核管理，尽量提升工作人员的配合度，确保现金预算制度能够得到有效执行。

第七，对现金流进行财务内控管理。对于现金流内部控制体系最重要的就是现金流预算控制机制，对企业日常生产中现金进行核对与管控，才能实现预算编制的制度化与流程化。首先，现金流管理过程中不但要对现金的流动进行预测，还要对企业的所有现金流进行记录对比，对于发现的异常数据进行及时631c54aebfe3c08e8fbb0af355a81c75的分析、纠正，对有关现金流的预算执行情况进行有效的监控。在现金流的预算编制内控方面，主要的监控内容就是企业营业、成本、利润等预算，企业应强化经营过程中预算编制工作，使现金流预算严格按照预算指标开展工作。企业为了使财务人员可以准确、有效地了解预算执行情况，实现对预算支出的有效监控，必须通过内控中的不相容岗位、授权审批等手段来强化预算编制，使预算指标与方案更加科学。其次，企业除了应在现金流方面强化内控监控外，还要重视现金流与其他业务活动的内控管理。企业现金流涉及企业各个业务流程，最后又通过收回货款而回到企业内部，现金流与企业经营流程之间有着密切的联系，因此，企业应督促业务部门工作人员真正参与到现金流管理之中，行使各自的职责。例如，针对现金流管理工作内容，将内控手段与现金流管理相结合，特点是建立预算编制、预算支出不同层次的审批机制，确保各业务部门预算编制、支出、追加预算能够得到有效层级的审批，避免预算管理混乱[3]。

第八，建立科学的财务风险预警机制。企业财务人员通过开展现金流管理后，可以更好地预警企业财务风险，这也是企业现金流管理中的重要组成内容。企业为了充分地发挥现金流管理在风险预警方面的作用，应进一步明确风险预警机制与相应的程序。首先，在财务风险预警机制建立方面，企业可以借鉴发达省份成熟企业财务风险预警机制的相关经验，但借鉴后应结合自身实际情况对其进行修订、调整，避免直接照搬使财务预警机制缺少可操作性。如果企业直接照搬机制，当财务风险来临时，则采取的风险防范措施将给企业增加新的风险。例如，根据自身人员编制、岗位分工、生产经济流程对其他企业风险预警机制进行完善、调整，使制定的财务风险预警机制符合企业战略发展目标，充分发挥其风险识别与防范作用。其次，企业在建立财务风险预警机制后，还应该针对企业生产经营情况构建现金流风险预警指标，当某个经济业务达到现金流最低临界点时，则发出预警提示，提示企业管理层及时采取相应风险防范措施以降低风险。例如，某企业设置现金最低储备额为20万元，当财务人员发现现金余额只有10万元时，及时向管理层发出预警，采取催收、变卖资产等方式增加现金储备，防范企业现金流风险。

结语

综上，企业在生产经营过程中，现金流的高效、安全将对企业利润实现产生巨大的影响。企业应提高对现金流管理在财务管理中应用的重视程度，不断提高资金使用效率，为管理层投资、融资、规划生产经营提供科学的参考依据，提升企业整体市场竞争能力。

参考文献：

[1]余鹏，黄卓文.现金流量管理及其在企业财务管理中的应用[J].港口经济，2019（03）：84-85.

[2]陈洁.新经济形势下企业现金流管理优化策略研究[J].活力，2024（01）：151-153.

[3]黄曦.集团企业现金流管理中存在的问题及对策探析[J].财经界，2024（01）：75-77.