财务报表分析在民营企业财务管理中的应用

摘 要：当前民营企业财务管理水平正处于提升状态，财务报表分析在民营企业财务管理中处于核心环节，通过对企业的财务状况与经营成果进行分析研究，可以为企业制定科学、合理的策略提供数据支撑，帮助预测企业未来经济水平，为企业日常运营业务活动的开展提供有力支持。为此本文对财务报表分析的重要作用进行讨论，探究现阶段企业财务报表分析存在的问题，并提出一系列优化策略，以提升财务报表分析在民营企业财务管理中的应用效果。

关键词：财务报表分析;财务管理;应用分析

引言

在当今竞争激烈的市场环境下，民营企业的快速发展和壮大，取决于其财务管理水平，而财务报表分析在财务管理工作中起着非常关键的作用。利用财务报表分析开展财务管理工作，能够为企业的资源分配提供关键的信息支持，提高内部管理决策水平，防范企业经营风险，创造更高的经济效益。

一、民营企业财务管理中应用财务报表分析的重要性

（一）提高企业决策准确性

在企业经营活动中，民营企业管理者既要做好企业的内部控制工作，又要根据现有财务报表分析，结合市场和企业发展需要，制定发展规划和方案，以便为企业的经营活动做出最优决策。企业财务管理人员客观掌握企业的资产情况、盈利情况等，将财务报表分析融入企业的战略规划和发展决策中，为企业的相关利害关系人提供数据支持。并且通过分析财务报表数据，总结企业在过去一段时间内的经营管理成果，从而判断企业未来的财务情况和发展趋势[1]。

（二）降低企业经营风险

通过对财务报表的分析，企业能更好地掌握自身的经济状况，制定更为科学有效的经营策略，降低经营风险。例如，通过分析发现企业的资产负债率过高，就可以调整财务策略和资产负债架构比，制定更为科学、合理的经营方案，避免因为资产负债率高而带来的经营风险，帮助企业保持良好的运营状态。或者通过报表分析，发现发出商品库龄太长，就会督促销售部门及时开票，避免坏账损失。

二、民营企业财务报表分析的主要内容

（一）资产负债表分析

资产负债表能够体现民营企业的资产、负债和所有者权益等财务状况和经472ac4cc4292debe4c37e43caacf7da4f2dec08c2ea2342ca39534fe579a4c0f济实力。资产负债表分析内容主要包括短期偿债能力分析、长期偿债能力分析、运营能力分析以及盈利能力分析。通过深入分析资产负债表上的各项数据，为企业的管理层、决策层提供准确的数据支持[2]。

（二）利润表分析

利润表可以将民营企业盈亏情况和成本费用控制情况体现出来，并按不同期间将其划分为月度、季度、年度等报表数据。利润表分析主要包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润分析等。通过对利润表各项数据进行同比和环比分析，可以帮助企业管理者更好地了解收入、成本费用和利润情况，结合比对同行利润情况，管理者能够全面清楚企业某一时段的盈亏情况和成本控制情况，评估自身发展状况，确保自身综合竞争优势，为管理者下一步提高企业盈利能力和成本效益，为以后优化经营管理策略提供有利数据依据[3]。

（三）现金流量表分析

现金流量表与企业的现金流管理有着紧密关联，是体现现金流入、流出、净流量变化的重要载体。按照现金收支属性，企业的现金流管理可以分类为经营、投资以及融资三个部分，分别反映企业业务活动所得、企业的资本支出和投资回收情况、企业的外部融资和偿还债务情况。企业是否拥有足够稳定的现金流，支出行为是否合理、合规和合法，是企业正常运行与持续发展的基础。

三、企业财务管理中应用财务报表分析存在的

主要问题

从目前民营企业的财务报表分析情况来看，由于财务会计人员的水平、业务情况的复杂性等因素，导致财务报表分析中的信息存在不足。

（一）数据信息不及时、不全面

1.财务报表反映的数据信息不及时

由于财务报表基于历史数据，报送时间晚，加上缺乏对企业未来发展收入和利润等数据的预测信息，导致民营企业无法及时准确对经营情况进行预判和制定经营规划。

2.财务报表覆盖的信息范围不全面

信息不全面是财务报表分析存在的一个重要问题。由于财务报表反映出来的民营企业财务状况和经营成果，并没有全面反映企业的经营状况，比如成本结构、关键业务等财务信息，比如市场占有份额、客户满意度和技术创新能力等非财务信息，这会影响企业管理层对企业经营状况进行全面了解，会影响企业管理层的精细化管理和对未来的预判[4]。

（二）报表分析方法单一、静态

目前民营企业财务人员分析财务报表仍然只是浅显的分析，比如计算资产负债率等常见比率，对二者还处于混淆状态，没有与时俱进地区别对待，提供给企业管理层的数据不够全面和深入，分析不具有预测性等。

1.分析方法比较单一

传统的财务报表分析一般只使用定量分析方法，比如计算各种比率分析、趋势分析等，分析出的结果比较单一，反映企业经营状况的视角和深度有限。单一传统的分析结果，使得财务报表分析只局限于表面数字，无法为民营企业调整战略提供帮助。

2.分析方法比较静态

静态分析是大部分企业财务报表分析主要使用的方法，在企业以往数据基础上进行分析，这种分析方法使得民营企业管理层可以根据财务报表分析掌握企业过去的经营状况，但无法得出企业现在的战略定位和市场竞争力等信息，对自身整体状况的理解存在偏差，无法及时根据不足调整企业战略和经营模式，无法及时降低经营风险。

（三）财务人员分析能力不足

财务人员要提供一份全面和深入的财务报表分析，既需要熟练掌握会计理论知识，也需要具备运用财务管理知识的能力，财务人员作为财务报表分析的编写者，其业务水平和综合素质水平对财务报表分析的最终质量起着决定性作用。然而现有的财务队伍往往无法胜任有关筹资、投资、利润分配、资金运营信息的分析任务，无法将财务工作深入结合经营管理，导致无法给企业管理层提供及时、全面、科学的依据[5]。

1.对财务知识的理解和应用不足

当前，部分财务工作人员对新的财务理论、方法和工具的学习和掌握滞后，未能跟上财务管理和财务报表分析的最新发展，对财务知识的掌握和运用不足。部分民营企业的财务工作人员通常局限于财务报表基础数字和比率，没有深度思考，没有充分理解并运用财务报表分析的基本方法和技术，对影响企业经营发展的相关因素缺乏重视，分析的财务报表信息无法满足企业经营需求。

2.数据分析与决策能力不高

部分民营企业财务管理人员数据分析与决策能力不高，在实际的财务报表分析过程中，一方面，受财务管理理念、方法等因素的限制。另一方面，财务管理人员自我提升动力不足，数据分析技术应用水平有限，无法精准挖掘数据背后的价值，导致其做出的财务报表分析作用有限。例如，没有结合企业生产经营方向、企业生产流程和国家政策等方面进行深入了解和数据分析，部分企业的财务人员忽视了这些非财务信息数字背后的商业含义，导致在实际工作中无法有效进行财务报表分析。又比如，由于许多民营企业管理者并不完全精通专业的财务报表编制和分析业务，如果财务人员只是将数据汇总，略加个人主观想法分析数据，管理者将无法据此及时准确判断和制定企业下一步发展目标。

（四）监督机制不够完善

例如在进行财务报表编制与分析时，需要大量的数据作为支撑，但是因为工作人员重视程度不足、责任意识不强，导致数据在录入的过程中，真实性、精准性、全面性不足，在此基础上得出的财务分析结果科学性不足。另外，部分工作人员为了应付了事，甚至只在企业以往的财务数据上进行修改，严重影响了财务报表分析质量。企业财务报表数据弄虚作假，势必影响企业管理层做出正确判断，分析就失去了存在的意义。所以只有建立完善的监督机制C0vcEqbHy1Pwbi9SutjSTA==，监督部门严格约束和审核工作人员的工作过程，才能够保证数据的真实性和准确性，让管理层了解真实的经营现状，做出准确的战略目标。

（五）财务报表分析没有高效运用到管理中

财务报表分析对企业管理有很强的指导意义，它反映出民营企业某一阶段的经营状况，可以帮助企业了解现状，制定下一步的改进和提升目标。但是，目前很多企业却没有很好地将财务报表分析中反映的企业情况运用到管理当中。主要是因为大多数管理层缺乏系统性的财务知识，无法理解财务数据的重要性，更偏向于从业务及生产的视角进行决策，从而无法对财务报表分析进行充分应用。

四、企业财务管理中应用财务报表分析的有效

策略

（一）建立人工智能财务报表系统

民营企业要重视并发挥人工智能、大数据、云计算等技术的作用，构建先进的财务报表分析系统，满足企业要求。企业要建立实时和多维度的财务报表系统，提升财务报表详细程度和加深财务报表深度，并结合企业的实际需求优化编制流程，提高财务报表编制速度，提升财务部门的工作效率。实时的财务报表系统可以及时反映业务变化，帮助企业迅速了解自身生产经营情况是否在计划之内。

（二）完善财务报表附注信息

财务报表附注信息为财务报表分析提供了补充解释，极大地提高财务报表的可读性，能够为不同的利益主体提供更为简单易懂的财务数据，方便不同的利益主体理解财务报表数据背后的价值与意义。此外，报表附注信息还能展示一部分财务报表本身无法显示的重要数据信息，如企业会计政策的变化、重大经济事件的影响等，补充财务数据无法体现的非财务信息。

民营企业要进一步完善附注信息的披露制度。首先，民营企业要在国家相关会计准则的要求下，制定符合行业标准的信息披露制度，并确保制度的规范性。其次，企业要保证附注信息的详细与完善程度，对具体的数据进行解释说明，切实增强附注信息的实用性与可用性。最后，民营企业要定期更新附注信息，保证信息时效性。

（三）加强人员队伍建设，提升财务管理效果

财务人员作为财务报表分析的编制者，财务人员的业务水平决定财务报表分析的质量水平，这就要求民营企业必须定期对财务人员进行财务专业和其他影响财务报表编制和分析等不同方面的培训，对企业进一步优化财务管理工作提供帮助。

民营企业可定期开展各种专题模式的培训活动，包括财务报表分析专业培训会议、财务报告分析技能交流会、沟通能力专题、管理能力专题等，搭建复合型素质财务队伍，使得现有财务人员对财务报表分析方面的技能得到不断提升，沟通能力及管理能力增强，使得财务人员可以通过简单易懂的表达将复杂化、专业化的财务报表信息传递给民营企业管理人员，使管理人员及时全面掌握企业实际的财务状况和经营情况。

（四）构建完善的监管机制

企业稳定有序发展需要完善的内部监管机制的支撑，以监管机制为武器，在引导与规范员工行为的同时，增强员工的责任意识，降低人为因素导致的失误，保障财务基础数据的可靠性，还能够保障财务报表的真实可信性，而且内部控制系统互相约束，确保企业能够及时发现工作中的问题并及时予以纠正。此外，企业需要完善激励机制，结合绩效考核机制，针对表现好的员工进行奖励，对不按制度行事的员工进行一定的惩罚。

（五）将财务报表分析和管理有效结合

财务人员将财务报表分析通过浅显易懂的文字展现给企业管理者，并且结合企业实际情况给出管理者有建设性的建议，帮助管理者重视财务报表分析存在的重要性，对企业的未来发展做出正确规划。

结语

在当代激烈的市场竞争环境中，民营企业要想长期稳定地发展，就必须建立科学、合理的财务管理体系，这就要求财务人员有较好的职业素养，编制的财务报表分析更全面、科学、及时，向企业管理人员展示出真实的企业运营发展状况，并提出针对性的解决对策和有效建议，为企业经营战略的制定与调整提供信息支持，促进企业健康发展。

参考文献：

[1]常琼琼.财务报表分析在国有企业财务管理中的应用探究[J].投资与创业，2023（24）：46-48.

[2]勾凌敏.财务报表分析在民营企业财务管理中的应用探讨[J].财务金融，2024（01）：64-66.

[3]苏莺柱.财务报表分析在企业财务管理中的应用探究[J].财税审计，2023（25）：152-155.

[4]殷茂刚，刘永北.论财务报表分析在国有企业财务管理中的应用[J]. 商场现代化，2022（21）：159-161.

[5]杨桂红.财务报表分析在企业财务管理中的作用探讨[J].投资与创业，2022（17）：103-105.

作者简介：刘春娟（1984.05-），女，汉族，山西运城人，本科，会计师，研究方向：财务管理。