集团全面预算的管理问题及应对策略

摘 要：随着企业规模扩大和市场环境复杂化，全面预算管理在集团型企业中的应用日益广泛。但是在实际操作中，其管理模式面临着诸多问题，如认知不足、执行力度弱、预算编制不合理等。基于此，本文旨在分析这些问题，并提出相应的应对策略，以期提升集团预算管理的有效性和科学性。

关键词：集团全面预算;管理问题;应对措施

全面预算管理作为现代企业管理的重要工具，对于集团型企业而言重要性不言而喻。其不仅能强化内部控制，优化资源配置，还能为战略目标的实现提供条件。但在开展实际工作中，依然面临着许多挑战，亟需寻找有效的解决之道。

一、集团全面预算管理的重要性

集团全面预算管理对于企业集团而言非常关键，其不仅是财务管理核心组成，更是实现战略目标的重要手段。全面预算管理，可以帮助集团明确各个阶段经营目标，合理配置资源，提高决策效率，保证企业朝着可持续发展方向发展[1]。

一是有助于制定科学合理的经营目标。通过细致的财务预测和市场分析，能明确年度经营计划，包括销售收入、成本控制、利润目标等，为各部门设定可达成的目标，确保整个集团向着既定方向前进。

二是强化了资源配置能力。通过对资金、人力、物力等资源进行统筹规划，能确保有限资源被有效地分配到最关键的战略领域，提高资源使用效率，促进核心竞争力提升。

三是增强内部控制能力。通过建立严密预算执行监控体系，可及时发现并纠正偏离预算情况，降低运营风险，确保各项业务活动按照预定计划有序进行。

四是促进内部信息共享和沟通。预算编制过程本身就是一次跨部门合作机会，有利于增强团队间协作精神，并为管理层提供了全面掌握企业经营状况的窗口，便于做出更加精准的决策。

二、集团全面预算管理存在的问题

（一）全面预算认知不足

部分集团企业在对待全面预算管理时，存在认知不够深入的问题。其通常倾向于将预算管理视为财务部门的常规工作，在一定程度上忽视了其作为全公司、全业务范围内系统工程的重要性质。这种认知偏差导致了一系列问题的产生。首先，预算管理作用难以得到充分发挥，因为其并未被视为一个与企业整体运营紧密相连的管理工具，而只是被局限在财务部门范畴内。其次，由于对相关管理工作理解不足，预算目标设定通常与企业战略目标存在一定脱节，预算管理无法有效地支持企业战略实现。甚至还会造成在实践中流于形式，缺乏实质性控制和指导作用，从而无法为企业带来预期管理效益。

（二）执行力度不足

在执行层面，集团企业经常会面临着执行力度不够的问题。具体而言，其问题体现在两个方面。一是部分员工对相关工作重视程度不足，将其视为一种数字游戏，缺乏对实际指导意义的深入理解和认同。这种态度导致在执行预算时的积极性和主动性不足，影响了预算管理的有效实施。二是有的部门在执行预算时缺乏有效监控和考核机制。让整个执行过程缺少必要约束和激励，从而无法实现预算目标。由于没有有效监控，还有的部门在执行预算过程中，出现偏差或违规行为，加上没有合理的考核机制，让其问题无法得到及时纠正[2]。

（三）预算编制不合理

预算编制是全面预算管理的起点，其合理性对管理工作整体效果会产生非常大的影响。但在具体操作过程中，编制过程经常会存在诸多问题。比如目标设定不合理。有的企业在编制过程中，没有充分对市场开展调研与数据分析，只是简单地凭经验或主观判断设定预算目标，从而导致其目标与实际市场环境和企业经营状况不相符，难以有效执行。再比如，在预算编制方法选择上，存在单一性问题。一些企业过于依赖某一种或几种固定编制方法，忽视了不同业务特点和市场环境对编制方法的特殊要求，进一步影响了编制合理性和有效性，导致无法达到预期效果。

（四）信息化水平低

随着信息化技术飞速发展，预算管理信息化已成为现代企业管理的必然趋势。但有的集团企业在此方面投入明显不足，仍然采用传统手工操作或Excel表格方式进行预算编制和分析。这种方式不仅效率低下，无法满足现代企业管理的要求，而且还无法保证数据准确性和及时性。加上数据更新不及时、版本混乱等问题，导致预算管理决策失误。

三、集团全面预算管理问题的应对策略

（一）提升全面预算认知

为了更好地实施全面预算管理，集团企业需采取一系列措施，以提高全体员工对其管理工具的认识，并确保其成为战略规划重要组成。涉及人员的理论宣传和培训，并包括具体实践操作，以确保预算管理理念深入人心。

为提升员工对全面预算管理的认识，应组织多层次的宣传活动。比如专题讲座，邀请行业专家或企业内部资深财务管理人员进行讲解，详细阐述预算管理基本原理、实施步骤及其对企业发展的积极影响，让员工能从宏观和微观两个层面深入理解预算管理重要性。并通过分享成功的预算管理案例，直观展示相关工作如何助力企业实现战略目标，以及在资源配置和运营效率方面的实际作用。通过此类活动，有效促进员工对相关管理工作的理解，并增强其在日常工作中应用管理工具的能力。除了专题讲座，要充分利用内部通讯、电子公告板、在线学习平台等多种渠道，发布有关预算管理的文章、视频资料等，让员工在闲暇之余自主学习。此方式覆盖了更多受众，保证信息传递连续性和广泛性，从而形成一种持续学习的企业文化氛围[3]。

从加深员工对预算管理重要性的理解进行切入，明确相关管理工作在企业内部的地位和作用，并将其纳入战略规划重要组成。在制定年度计划和长期发展目标时，预算管理应作为一个核心议题得到讨论和强调。高层管理人员需要在各种场合下反复强调预算管理重要性，并通过实际行动展示对预算管理的支持和承诺，以此树立正确价值导向。

为了确保全面预算管理的有效实施，集团企业应设立专门的预算管理部门或小组，负责预算管理日常运作。该部门或小组需涵盖预算编制、执行监控和绩效评估等关键环节，并具备强大协调能力和专业技能，以便与各个业务部门紧密合作，确保预算管理工作的顺利进行。通过定期向高层管理层汇报预算执行情况的方式，为决策提供可靠依据，是确保预算管理的严肃性和权威性的重要环节。

想要进一步激发员工参与预算管理的积极性，要建立一套完整的激励机制。对于在预算执行中表现突出、积极参与预算管理的个人或团队，应给予表彰和奖励，以此激励其他员工积极参与预算管理。对于在实际工作中，没有按照预算计划执行的部门和个人，要实施一定的惩罚措施，保证增强管理工作的严肃性，进一步引起全体员工的关注。而且在此方式的促进作用下，能够让各部门之间形成有 效的竞争与合作，推动战略目标顺利实现。

（二）强化执行力度

一是跟踪和监督。在此环节中，应设立专门管理机构，负责定期对预算执行情况开展深入的检查与评估。在具体监督过程中，企业应当给予其机构足够的权力和资源，为全程实时监控提供条件。例如，当某个部门费用支出超出预算时，工作人员应立即进行干预，深入分析原因，并提出有效解决方案，以确保预算目标不受影响。

二是完善绩效考核体系。预算执行情况与员工绩效进行挂钩，可激发员工参考积极性。具体而言，将预算达成率、费用控制效果等作为关键绩效指标，纳入考核内容。让员工对预算执行情况的关注更高，让更多员工主动积极地参与预算管理，推动企业预算目标的实现。在此基础上，还要定期对执行情况开展评价，针对具体工作表现优异的员工和部门，给予相应奖励和表彰;而对于执行不力的情况，则需要给予必要的惩罚和辅导。

三是预算执行结果反馈和分析。通过对相关数据的深入挖掘和分析，可进一步揭示出预算管理中存在的各类问题，并为下一轮编制工作提供全面的数据支持和经验借鉴。例如：分析不同部门执行过程中存在的差异，并探究其主要成因及规律，为后续编制做出更加科学合理的预测和安排提供条件，从而更有效地完善和优化预算管理流程。

（三）优化预算编制方法

在此环节的工作是一个复杂而细致的任务，必须严格根据企业自身实际情况，选择最佳编制方法，以此来保证预算目标合理性和可操作性。其过程需要通过综合性考量的方式，深入分析市场环境、全面评估企业资源，并紧密结合战略目标等多重因素，才能制定出适用性更强的方法[4]。

一是市场环境因素。在此环节中，必须深入了解所处行业竞争态势，敏锐捕捉市场需求变化，以及时了解政策法规变动。比如：在面临激烈市场竞争时，可通过增加营销预算，提升市场份额和品牌影响力。当市场需求出现下滑现象，则要及时调整生产预算，以降低库存风险和运营成本。

二是企业资源因素。集团企业需要全面、客观地评估自身资源状况。例如资金、人力、技术等。在此过程中，要保证各项资源均能合理分配和有效利用，既要避免资源浪费，又要有效防止资源短缺问题发生。特别是在资金预算时，必须根据实际发展需求和融资能力，来制定适用的筹集和使用计划，为财务管理工作顺利开展奠定基础。

三是战略目标因素。自身长期发展战略和短期经营目标，可以理解为集团企业发展的根本。为此，需要将其战略目标转化为具体行动计划和资源配置方案。在转化过程中，高层领导必须深度参与，才能保证预算编制与战略目标紧密衔接。

从另一个层面来分析，想要进一步提高全面预算准确性和灵活性，应该选择多种预算编Fspff0cbmQ7baEh8kQgCNgkERqAj7R8L/izlKtuui8A=制方法相结合的方式。零基预算是一种有效方法，其要求在编制预算时不受以往预算安排和实际情况影响，一切从零开始，对所有业务活动进行重新审查、分析和考核，从而更加准确地反映出实际需求和支出情况。滚动预算作为动态预算编制方法，要根据市场环境和企业内部条件变化不断调整预算方案，让预算更加贴近实际经营情况，进一步提高预算适应性和灵活性。

四是加强对预算编制人员培训和管理。集团企业要定期对预算编制人员进行专业培训，提高其专业素养和预算编制技能，让其更好地应对预算编制过程中的各种挑战。在此基础上，必须及时建立健全预算管理制度和流程，明确相关工作人员的职责和权限，严格按照规范开展预算编制工作，进一步提高预算管理科学性和有效性。

（四）推进预算管理信息化

面对日益复杂的市场环境和业务挑战，集团企业应深刻认识到预算管理信息化建设的重要性，并加大相关投入力度。为了实现预算编制、执行监控和考核分析全过程信息化，要积极引入先进预算管理软件和技术手段，借助科技赋能，提升预算管理的效率与质量。

预算编制过程中，充分利用预算管理软件中的模型库和算法库，快速构建符合自身业务特点的预算编制模型。其模型能自动汇总、分析各业务部门提交的基础数据，生成初步预算方案。并且利用软件多维度、多场景的预算编制功能，协助企业全面、准确地反映不同业务、不同地区的预算需求，制定出更加贴合实际的预算计划[5]。

在执行监控阶段，其软件能实时监控预算执行情况，包括资金支付、费用报销、采购订单等各个环节。一旦发现实际支出与预算目标存在偏差，则会立即发出预警信号，提醒相关部门和人员及时采取措施进行调整。这种实时监控和预警机制，可及时发现并纠正预算执行中存在的问题，保证预算目标的实现。此外，此类软件还支持对执行数据进行深度挖掘和分析，有利于发现潜在管理问题，并提出改进建议，进一步提升预算管理水平。

进入考核分析环节后，软件可自动生成各类预算分析报告，包括预算执行情况报告、预算差异分析报告、预算绩效评估报告等，为集团企业提供全面、客观的预算考核结果，并协助相关人员及时总结经验教训，优化预算管理流程和方法，为未来预算管理提供有益参考。除了引入先进预算管理软件外，还应加强该软件与其他业务系统的集成和对接，如财务系统、人力资源系统、供应链管理系统等，以实现数据共享和协同利用。这不仅能有效避免数据孤岛现象发生，还能确保预算数据的准确性和及时性。在此基础上，可以更加便捷地获取各业务部门的实时数据，从而为预算编制和执行监控提供更加有力的支持。

结语

综上所述，集团全面预算管理是企业内部控制和战略实现的重要手段。但在开展具体工作时，会面临认知不足、执行力度弱、预算编制不合理等问题。想要有效解决此类问题，必须做好应对措施，进一步提升集团全面预算管理的有效性和科学性，为企业可持续发展提供有力保障。

参考文献：

[1]林涛.关于集团公司预算管理系统的框架研究[J].财讯，2023（06）：11-13.

[2]高志群.基于管理会计的企业全面预算管理一体化建设研究[J].南北桥，2023（14）：30-33.

[3]丁华伟.集团企业全面预算管理实施问题探究[J].品牌研究，2024（04）：13-16.

[4]黄华成.谈集团企业如何有效开展全面预算管理[J].品牌研究，2023（12）：47-49.

[5]刘凌.企业全面预算管理工作中存在的问题及对策探讨——以T集团为例[J].商展经济，2021（07）：128-130.