建筑企业财务会计中的现金流管理策略探究

摘 要：现如今在城市发展的道路中，建筑企业已经成为不可或缺的重要角色。然而这对于建筑企业来说也面临着一定的压力和挑战，所以在这样的背景下，建筑企业财务会计中的现金流量管理必不可少。文章对建筑企业财务会计中的现金流量管理策略展开探讨，以便于帮助企业更好地应对市场变化，并提升他们的市场竞争力，继而在未来可持续稳定的发展。

关键词：建筑企业;财务会计;现金流管理策略

建筑企业资金交易比较密集，在日常应用中需要许多的现金流量交易，这就需要企业对其进行合理的管理，这样才能保证建筑企业的持续稳定发展。现如今随着市场商业环境的变化，建筑企业必须采取多种方式对现金流量进行管理，让内部的资金得到充分的利用。鉴于此文章对建筑企业财务会计中的现金流量管理策略展开探讨，目的是为建筑企业以及其他相关的参考人员提供一定的参考价值，并促进企业现金流量管理水平的提升，推动建筑行业的健康发展。

一、现金流管理的定义

现金流量管理是指企业对现金的流入和流出进行全方位的监控与分析，让企业更好地将资金合理运用和管理的过程。建筑企业在进行财务管理的过程中，现金流量管理非常重要，不仅关系到日常的资金周转和支付，还关系到企业的盈利能力以及偿还债务的能力等，所以企业拥有充足的现金流量才能够保证日常的稳定运营，避免资金的浪费和闲置，从而实现长久稳定的发展。

二、建筑企业财务会计中的现金流管理的重要性

（一）资金周转需求高

一般情况下，建筑企业需要资金购买原材料，同时也需要给员工支付工资，还有一些机器设备租赁等，而且部分建筑项目回款时间周期相对较长，如果没有更好的现金流量管理就无法保证有充足的流动资金，这对于现金流量管理的资金周转需求较高。

（二）项目风险管理

很多的建筑项目资金回旋周期比较长，也比较复杂，企业会面临一定的合同履行风险或者工期延误风险，导致资金周转不过来，所以对现金流量管理能够让企业更好地对项目风险进行评估，出现资金紧张的情况，能够及时地应对。

（三）维护信誉和声誉

建筑企业的供应商、承包商和其他合作伙伴对其支付能力和资金状况非常敏感。良好的现金流管理有助于企业准时支付应付款项，维护与合作伙伴的良好关系，提升企业的商誉和声誉。

三、建筑企业现金流管理的挑战

（一）项目性质的不确定性

建筑项目通常涉及复杂的技术、人力资源和物资配备，而这些因素往往受到外部环境、政策法规以及客户需求等多种因素的影响，这种不确定性使得建筑企业很难准确预测项目的开支和收入，从而给现金流管理带来了巨大的挑战。

很多时候建筑企业的项目周期不稳定，规模也没有办法确定，这就导致项目周期可能会因为一些其他原因延长，继而资金的使用无法及时收回;而且部分建筑项目会有多方面的不确定性，一旦发生施工进度延误或者原材料价格上涨等问题，不仅影响到项目的成本支出和收入情况，这对于企业的现金流量管理也会产生影响[1]。另外一些项目的合同条款比较复杂，付款方式也不一样，有时候会出现付款延迟或者变更等问题，从而导致现金流量流动不佳。

（二）资金周转周期长

由于建筑项目往往需要较长的周期才能完成，从项目开工到竣工交付可能需要数月甚至数年的时间。在此期间，建筑企业需要不断投入资金用于项目的施工、材料采购、人力成本等，但相应的收入往往要等到项目完成后才能实现，这导致了资金周转周期长的现象。

长周期的资金周转给建筑企业带来了多方面的挑战。首先，长周期意味着资金被长时间锁定在项目中，造成企业资金的周转效率低下，容易导致资金链断裂、资金紧张等问题;其次，长周期增加了企业的资金成本，包括资金占用成本、融资成本等，影响了企业的盈利能力和竞争力;最后，长周期还增加了对市场变化的敏感度，可能使企业面临市场需求、材料价格等方面的风险。

（三）合同与支付条件不确定性

不同的建筑项目涉及的合同条款和支付条件也不一样，有一些项目可能受到市场竞争或者是客户需求的影响，导致合同内容和支付条件不确定。因为建筑项目合同签订时会包括合同金额、工期以及付款方式等，一旦某些条款发生变化，企业就很难做出精准的收款评估，导致现金资金流入的可预期性受到影响。而且建筑项目的支付条件比较复杂，有的客户可能是分期付款，也可能是付尾款等多种支付方式，同时付款的时间也会根据客户情况而变化，比如有的客户需要进行工程验收后再付款，而有的客户会在工程过程中就会结款，这就导致项目付款时间不能确定。

四、建筑企业财务会计中的现金流管理策略

（一）资金预测与计划

1.现金流预测方法

现金流量预测方法是对企业一段时间内可能发生的一些现金收入或者支出等现金流进行合理的评估和预测，目的是让企业根据实际情况调整资金的使用计划，保证企业资金能够充足有效地实施和运用。实际上建筑企业可以采用很多种现金流预测方法，应对建筑企业项目不确定的各种因素。建筑企业可以采用静态现金流预测方法，这种方法可以根据项目已知的信息和条款预测未来项目可能出现的现金支出和收入等情况，比如一些建筑企业可以根据合同的金额或者是项目工程进度以及成本预算信息等，根据以往的项目经验，利用专业的财务模型进行现金流量预测和管理，这样企业就可以发现企业在项目实施过程中存在的一些风险和资金不足，并结合实际情况采取相应的措施。

或者企业可以采用动态现金流量预测方法，这种方法与静态预测相反，动态预测会更加灵活一些，可以根据项目实际情况进行调整。比如建筑项目正在实施过程中，企业可以更新现金流量预测，根据项目的实际进展情况以及原材料价格浮动等因素调整现金流量，让企业更加精准地对项目进行把控，避免企业因为预测不精准而导致现金流量紧张，解决现金流量管理不确定的问题[2]。

2.资金计划与预算管理

建筑企业通过对资金计划和预算管理的合理规划，可以让项目执行过程中所用到的资金更加稳定，也能确保每一笔资金运用到关键。一般情况下，资金计划与预算管理包括确定项目资金的需求，与制定项目计划以及监控执行情况等，企业要对项目的综合情况进行评估和预测。比如建筑企业可以根据实际项目的工期、规模、施工进度等方面，并根据以往的经验，对项目资金需求进行预测。假设建设一个住宅楼企业要考虑到需要的人工成本，还有所需要的材料费用以及设备使用费用等，最重要的是还要考虑项目合同签订和支付方式等综合因素，这样才能更好地确定资金需求量，实现对现金流的合理管控。

除此之外，企业要根据实际情况制定合理的预算计划，保证所用到的资金能够得到有效的利用和管理，比如建筑企业可以根据资金预测的结果制定不同的预算计划，让每一个阶段的资金投入和使用情况都在预算之中。这样才能让项目实施过程中保持资金的充足[3]。与此同时，企业也可以设立预算控制指标，定期对项目实施过程中的资金使用情况进行合理监控，及时发现偏差问题，及时调整，这样才能更好地保证财务目标的最佳管理。

（二）项目管理与合同管理

1.项目风险评估与控制

项目风险评估是指项目在实施过程中可能面临的风险，要对其进行识别与评估;而项目风险控制则是根据评估情况采取相应的措施，改善风险对项目的财务资金的影响，从而让建筑企业现金流管理更加稳定，也让项目推进更加稳定。一般情况下，建筑企业项目经常会出现工程进度延误的风险，比如恶劣天气影响或人力资源不足等问题，导致项目无法按照原计划实施推进，所以企业要对这种风险进行评估和控制，在项目开展前进行全面仔细的规划，将这些可能出现的问题充分考虑进去，并制定相关的解决方案。同时企业可与项目各方进行及时沟通，发现并解决问题，保证项目能够顺利按时完成。

另外，项目在实施的过程中可能会面临成本超支的风险，比如人力成本、原材料成本、设备成本等，如果没有得到有效的控制，就会导致超出原定预算，影响企业现金流量管理。为此，建筑企业要在项目开展前对成本进行多方位的评估，建立严格的成本使用和控制机制。比如企业可以根据实际情况设定一个成本控制标准，在一定的时期内对成本核算进行比较，发现偏差了以后就要及时地调整，保证项目能够在预期的成本范围内完成。

2.合同条款优化

合同条款优化的目的是通过合理设计合同条款，降低建筑项目在实施过程中可能出现的风险，保证项目能够按照约定的计划进行完成，帮助企业实现效益最大化。企业可以对合同支付条件进行优化，因为建筑项目会涉及大量的资金投入，而且也需要大量的资金流出，通过对支付条件进行优化，可以让项目能够及时获取到资金，保证项目能够正常运转。比如企业可以和客户进行沟通商讨，将合同的支付条件根据进展情况分为不同的付款方式，让资金在一段时期内能够及时到账，减少项目实施过程中的资金压力。

或者企业可以对风险分担条款进行优化，很多时候建筑项目会有工程进度延迟或者工程质量等风险问题，所以企业要根据实际情况合理地设计风险分担条款，进一步明确双方之间在项目实施过程中应该承担哪些责任和义务，这样既能够减少项目风险发生，还能减少不必要的纠纷和损失。比如企业可以和客户在合同中约定好责任分担和违约责任，针对违规行为要设定合理的索赔程序和补偿机制，这样才能保证项目在出现问题时能够得到有效的解决，从而也能保证建筑企业的权益。

（三）资金流动优化

1.应收账款管理

对企业的应收账款进行管理，可以让客户能够及时地进行支付，保证企业的资金周转效率，同时也可以让现金流量更加稳定。首先企业可以对客户的信用管理进行加强，也就是说企业在签订建筑合同时应该对客户的信用情况进行全面评估，了解他们的信用情况和资金支付能力，降低企业的收款风险。比如企业可以调查客户近期的财务状况，以及信用报告等信息，根据实际情况对客户的信用风险进行全面评估，从而与客户签订合适的支付条件，这样可以减少坏账的发生，也能够避免客户付款逾期，从根本上能够提高企业现金流的稳定性。

除此之外，企业可以对应收账款的监控和催收进行加强，可以建立一个健全的应收账款管理制度或者流程，包含记录和跟踪应收账款的实际情况，以及定期对逾期账户进行催收，目的是保证客户能够按时支付款项。比如企业可以建立一个专门的催收队伍，与逾期的客户进行沟通交流，定期对他们进行督促，让他们进行支付欠款;或者针对坏账情况，可以提供一些优惠政策或者调整支付方式，这样做的目的是让企业资金能够及时得到回收，避免发生坏账的概率。

2.应付账款管理

对企业应付账款进行合理管理，能够让资金利用效率更高，与客户之间的关系维护也可以更加稳定，从而提高建筑企业的市场竞争力。企业可以对供应商管理进行优化，积极地与供应商进行合作，建立良好的合作关系，尽量争取最有利的付款条件和优惠措施。比如企业可以与经常合作的供应商签订长期合同，对于原材料等沟通一个优惠的价格，同时也要对支付条件进行沟通，比如可以采用延期付款或者分期付款的方式，这样一来企业可以降低原材料波动带来的成本支出，更能对资金使用情况进行全面优化。

3.资金调拨与融资

建筑企业财务会计中对资金调拨与融资的目的是合理运用企业资金，保证企业现金流量的高效利用和稳定。企业可以根据项目的实际情况和需求，制定灵活的资金使用计划。比如建筑企业在与客户签订合同前，根据实际项目的资金需求情况，将资金进行合理分配与规划，保证每一个项目环节都能够有充足的资金知识和保障，尽可能减少因为资金不足而影响项目进展的问题出现;与此同时，企业还可以根据项目的实际进展和资金回收情况，灵活地对资金使用计划进行调整，满足各个项目阶段对资金的需求，从而最大程度地优化资金的利用效率。

结语

建筑企业的现金流管理策略至关重要，涉及资金调拨、合同优化、应收应付账款管理等方面。通过有效的管理和优化，企业能够确保资金周转灵活，项目执行顺利，进而保障财务稳健。综合运用各项策略，建筑企业能够有效应对市场变化和项目风险，实现长期可持续发展。

参考文献

[1]黄帆.基于业财一体化的Z建筑企业财务流程再造研究[D].北京：首都经济贸易大学，2020.

[2]宋伟.试论建筑企业财务会计管理中的缺陷及其对策[J].财经界，2019（11）：98-99.

[3]周胜寒，周旸，杨顺雅.营改增对建筑企业财务会计的影响[J].海峡科技与产业，2019（02）：158-159.