财务分析为企业经营决策提供参考的若干思考

摘 要：现阶段经济全球化不断推进，各类先进技术蜂拥而至，给企业经营带来更大压力。随着财务风险愈发复杂，财务分析起到的作用也越来越突出，要想在复杂多变的环境中占据有利地位，企业必须重视财务分析运用，详细分析市场风险对企业运营的优劣影响。本文从财务分析角度出发，首先概述了财务分析方法，其次说明财务分析对企业经营决策的积极意义，而后深入探究实践过程存在的不足，比如内部控制和审计仍需优化、财务报表和非财务指标利用率不足、分析数据可靠性有待提升、财务风险管理机制仍需健全、财务分析和其他经营活动联系较弱等，最后结合实际情况，提出一系列行之有效的优化策略，旨在为企业制定精准的经营决策提供借鉴，增强其竞争实力。

关键词：财务分析;经营决策;问题与策略

引言

财务分析是指企业以客观、理性的态度系统分析一定时间段的财务资料，以便管理者和投资者做出正确的决策判断。有效的财务分析不仅有利于企业制定科学的经营决策，还能挖掘企业价值增长点、实现战略发展目标。随着企业管理、内部控制水平持续提升，商业环境竞争日趋激烈，企业要做出明确的经营决策，才能保持自身竞争力、实现可持续发展目标。由此可见，加大财务分析应用力度已是刻不容缓，如何更好地使用财务分析工具是每个企业管理者不可回避的重大课题。

一、财务分析前期准备

首先，战略分析。要求企业深入了解内外所处环境，具体指企业需回顾自身战略目标，明确发展方向，找准自身定位，同时研究外部市场经营状态，运用新时代工具掌握竞争地位、分析内部价值链，找寻创造价值和成本控制的机遇。其次，会计分析。一方面，对比其他企业与自身会计政策差异，若偏差较大适当采取调整措施。另一方面，研究财务报表会计信息准确性。再次，财务分析。具体涵盖盈利能力、偿债能力、运营效率、现金流等领域，确保企业经营资金的流畅性。最后，前景分析。企业应基于历史数据进行财务预测和预算，合理规划未来几年的资金使用。分析面临的主要风险，提前制定应对方案促进各项业务高效开展。根据财务、风险预测结果针对性地调整管理模式，优化资本结构，提高企业经营效益。

二、财务分析在企业经营决策中的作用

（一）有利于企业制定科学的经营决策

企业实施财务分析可以为决策提供可靠的参考依据，有效的财务分析要求企业整合完整的财务报告资料，充分展现内部资产情况、盈利和偿债能力、现金流量、经营状态等信息，帮助决策者制定可行的战略方案。决策者需要第一时间获取内外经济数据，才能作出合理决策，从而更好地进行经营管理。财务分析能够有效解决信息滞后问题，为决策者提供市场第一手资料，协助其设计规划，提高决策的科学性。此外，通过财务分析研究同行竞争对手经营趋势，有助于企业思考长期发展策略。

（二）有利于挖掘企业的价值增长点

企业利用财务分析能够深入财务、业务、管理、市场等方面的运营信息，分析业绩驱动因子，发掘企业具有价值性的业务，根据分析数据合理规划经营活动，提升企业经济效益。此外，企业运用财务分析对比财务报告各种指标，有助于找到企业经营过程的潜在问题，及时制定解决策略，防止问题进一步扩大，促进各项活动有序落实。

三、企业财务分析存在的不足

（一）企业的内部控制和审计仍需要优化

随着社会主义市场经济体制日渐完善，内部控制与审计工作的革新从未间断，对财务分析强化起到一定推动作用，但是从实际结果可以看出，部分企业践行过程中还存在一些疏漏。主要是因为企业的内部控制、审计和财务分析，三者互为独立的个体，难以体现财务分析的实际效用，该项工作无法为内部控制、审计提供指导，经营过程出现的问题得不到有效解决，阻碍企业经济效益进一步提升。

（二）财务报表和非财务指标利用率不足

部分企业轻视了报表中的数据对经营管理的积极作用，并未对此展开全面分析，只偏向基于资产负债表、利润表等研究企业经营状况。实际上，财务报表涵盖众多数据，需要企业客观看待所有内容才能展现财务分析价值。此外，非财务指标也是财务分析重要组成之一，包括客户评价、产品质量、员工离职率、战略目标等，这些指标相互作用，共同反映完整的企业经营管理情况[1]。

（三）财务分析得出数据的可靠性有待提升

首先，一些企业财务分析的过程规范性不足，未能综合性了解企业真实的运营情况，对企业财务状态还有运转结果分析较为浅显，难以找出企业财务工作出现的问题，财务分析成果可靠性令人质疑。其次，部分企业尚未制定严格的财务分析制度，相关人员工作行为缺少约束，过于宽松的环境很难保证业务流程的标准性，个别员工为了早日落实财务分析工作，分析途中夸大、虚报业绩数目，无法得出真实的财务分析数据。再次，有的企业要推动财务分析工作顺利开展，迎合财务分析工作，使用虚假数据表现企业经营情况，不能客观反映实际现状，企业制定财务决策缺乏有效的信息依据。最后，数字化技术能帮助企业大幅度提高财务数据质量，但是部分企业尚未发挥信息技术优势收集数据，每次财务分析所需的财务数据总量较大，只依靠人工很难保证数据的精准性，影响财务分析结果。

（四）健全企业财务风险管理机制

部分企业风险管理机制仍需完善，前期风险评估存在疏漏，为经营活动埋下隐患，且中期风险控制、后期风险总结执行较为乏力，风险问题成为困扰企业的一大痛点。此外，内部员工缺乏风险防范意识，由于机制不够健全，风险管理职责比较模糊，员工很难察觉潜在的风险因素，面对已经出现的风险问题容易自乱阵脚，难以第一时间采取化解策略，风险控制不到位，给企业经营管理造成极大损失。

（五）财务分析与其他经营活动联系较弱

有的企业财务分析只局限于内部财务经营成果，与投资、生产等业务活动关联性较小，这种范围狭窄的财务分析模式，使得相关人员只能了解本企业财务方面情况，无法为其他经营管理项目提供有效信息支持，财务分析与实际现状相脱轨。另外，因为财务分析和其他经营活动联系较弱，相关人员缺少多元化的指标数据渠道，很难保证分析过程的规范性，财务分析结果和实际经营活动需求匹配度较低，不能给管理者展现全面的运营情况，信息支持力度亟需加大。

四、强化企业财务分析的策略

（一）优化企业内部控制和内部审计

当前一些企业受传统工作观念的制约，内部控制与审计工作依然采用以往的工作模式，不利于企业经营决策，对财务分析实际作用发挥造成约束。要想有效解决这些问题，企业管理者需摒弃陈旧的管理理念，学习先进的工作方法，针对性地强化内部控制及审计工作，以加强财务分析运用。首先，企业应立足实际，全面了解外界政策要求，结合自身经营情况确定合理的内部控制、内部审计目标，以目标为核心实施财务分析，确保财务分析符合企业发展要求，提高工作效率。其次，企业实施内部控制和内部审计时，要明确规定各参与者工作职责，保证各员工、各部门都在该项工作中有自身角色定位，体现工作的专业性。另外，注重内部控制、审计的技术性，引入先进技术工具持续提高工作效益，以发挥财务分析的真正作用。最后，企业落实内部控制与审计工作的途中，需关注工作的可实施性，保质保量地执行任务，为财务深度分析做好铺垫[2]。

（二）充分利用财务报表和非财务指标

企业要想增强自身实力，就要合理利用财务报表和非财务指标，全方位分析企业经营结果。通过财务报表分析企业资产负债情况、所有者权益等，明晰资金来源和使用状态，借助非财务指标对财务分析所需数据进行补充和纠正，帮助相关人员充分了解企业运营情况，发现漏洞并及时填补，激发企业发展潜力。企业使用财务分析时，可以从财务报表中得出近段时间企业经营状况、盈利情况、现金流量，有方向地整改战略规划，提升企业经营管理质量。例如，利润表详细表述企业各项收支;现金流量表展现当前企业经营状态，分析现金流量表可以知晓企业各类经济活动赚取的利润数额。企业充分利用财务报表和非财务指标开展财务分析工作，能够支撑企业长期经营，为决策者优化运营方案给予信息参考[3]。

（三）进一步提高财务分析数据可靠性

真实的财务数据直接关系财务分析工作成果的可信度，企业一定要想方设法提高财务分析数据的可靠性。

首先，以制度形式推动财务分析工作落实，保证该项工作有据可依、有章可循。例如，建立完善的会计核算制度，规范员工工作行为，减少人为因素造成的核算失误，保证财务数据真实性;落实责任制度，促使财务人员对财务分析树立高度责任感，全力投入其中，保质保量完成任务[4]。

其次，突破已有数据束缚，尽可能扩大分析范围，全面、理性、准确地剖析数据价值，同时保障会计资料各项指标精确无误。企业分析指标应囊括与经营决策有关的财务指标，使用客观的数据资料深入探究企业战略规划，预测未来一段时间的发展方向，并深层次解读经营出现的问题，提高应对策略的有效性。

再次，相关人员实施财务分析要持有实事求是的态度，提供符合企业实际情况的数据资料，体现财务分析的严谨性，实时对比财务指标和实际情况之间的差距，以便在合理时间内有效解决[5]。

最后，现代信息技术为企业财务分析提供便利，使简单的基础性工作朝着自动化、智能化方向不断靠拢。相关人员应与时俱进，顺应时代发展潮流，积极引入大数据、AI数字化等技术收集处理数据，切实发挥财务分析实际作用。通过AI建立更精确的分析模型，帮助企业有效识别、规避风险，保证各项数据的精确性，同时借助智能工具生成财务分析报告，大幅度提高财务分析工作效率和质量，保障各类信息的科学性、实用性。

（四）坚持完善企业财务风险管理机制

企业要坚持完善财务风险管理机制，有效抵御风险。首先，开始财务分析之前，企业应从宏观角度全面考虑对经营有影响的因素，深度分析这些因素带来的风险种类、波及范围、发生频率等，为后续风险管控给予参考。其次，做到全流程风险防范，事前进行风险评估，对该环节制定健全的风险评估制度，督促相关人员高效率落实。事中加强控制、事后及时复盘，为了保证工作质量，企业可以建立严格的监督机制，有效降低风险发生概率。最后，企业应设置系统的风险数据库，整理每一次项目结束发生的风险，防止同类风险反复出现，同时根据环境变化定期更新风险目录，预测未来可能出现的风险问题，预留充足时间制定预案提前规避，保障企业稳健运营。

（五）加强财务分析和其他活动的联系

企业只有让内部财务分析与各项业务活动保持密切联系，才能有效提升财务分析工作质量，要求工作人员实际分析过程将各领域有机结合，发挥财务分析实际效能。首先，企业要多维度分析自身财务、业务情况，最大化体现财务分析工作价值。比如，在投资环节，企业思考投资战略时，需要综合考量内部资产负债、现金流量、利润率等情况。策划投资方案时，一方面要明白自身资产结构与资本结构的科学性，另一方面，应立足实际现状，分析企业当前偿债、盈利水平，提高投资策略的可行性。其次，企业实施财务分析，需要突破内部经营成果的限制，还要知晓最近一段时间的经营目标，运营状态。最后，基于会计理论、会计制度开展财务分析工作，使用适宜的财务分析方法，将财务分析与其他活动紧密相连，为企业映射完整的经营管理成果。

结束语

纵观全文，新经济环境下行业之间竞争日益加剧，为了让企业在竞争中维系长足经营，财务分析至关重要，但是财务分析并不是独立的工具，需要与其他关键因素综合考量，共同为企业经营决策提供数据参考。企业要想实现可持续发展，就要坚持优化分析方法，可以从以下方面入手：加强内部控制和内部审计、充分利用财务报表和非财务指标、提高财务分析数据的可靠性、完善财务风险管理机制。通过这些策略，使企业保持对市场变动的敏锐力，提升经营绩效和价值。

参考文献：

[1]金羽.财务分析助力企业经营管理决策的探讨[J].乡镇企业导报，2024（14）：105-107.

[2]叶红.浅议财务分析如何有效助力企业经营决策[J].市场周刊，2024，37（21）：132-135.

[3]张旭.论财务分析如何有效为企业经营决策提供参考[J].活力，2024（13）：145-147.

[4]王玉兰.企业财务分析如何为企业经营决策提供参考——以A企业为例[J].中国集体经济，2024（20）：87-90.

[5]陈海云.论财务分析如何为中小企业经营决策提供依据[J].中国集体经济，2024（18）：117-120.