嵌入信用机制的企业高效支付流程建设研究

【摘要】文章以L集团引入信用机制优化支付流程为例，分析了嵌入信用机制设计高效支付流程的目标、实施方案和风控措施，总结运行效果，展示优化后支付流程的实践经验，并提出进一步优化建议，以期为其他企业集团构建智慧财务支付场景提供借鉴。

【关键词】信用机制；支付系统；评分数据库

【中图分类号】F235.19

★ 基金项目：江苏省高校哲学社会科学研究一般项目（项目编号：2023SJYB1324）。

近年来，借助于数字技术的创新发展，部分企业集团以打造集约高效的财务共享中心来实现财务数字化转型并取得了长足的发展。L集团为一家从事房地产开发、商业及酒店运营和社区物业管理的产业多元化企业，其财务工作中涉及众多支付业务，支付对象涵盖战略供应商、企业会员和公司员工等伙伴类群体，支付典型特点为频次高、金额小。集团为进一步提质增效，充分发挥技术与机制的优势，决心对其原有的支付流程进行优化，通过引入信用机制来匹配审批环节，从而构建更加高效的支付体系，提升客户感知价值。

一、L集团高效支付流程建设实践

（一）高效支付流程建设目标

1.紧跟集团战略发展步伐，业财融合，延伸财务价值边界

L集团在近年来围绕房地产开发主业，不断向外扩展业务范围，逐步形成了住宅物业销售、持有物业（商场+酒店）运营和社区物业服务“三驾马车”协同发展的战略版图。由于集团所从事的行业属性，其客户群体多为个人，所以各业务板块会涉及大量的收支工作，聚焦于支付流程上，原有的层层审批、集中付款模式严重影响了业务的开展，被员工诟病的同时也降低了客户满意度。集团财务部门为有效发挥财务在支持集团战略发展过程中的赋能作用，主动打破职能藩篱，深入业务前沿，研究讨论如何优化支付流程，以更大的灵活性、更高的效率来处理日常支付业务。

2.拥抱智能财务建设浪潮，数智赋能，提升财务服务质量

_{Md4nYsyDXJYlGvqH7gxnjw==}

在互联网平台企业如阿里巴巴、京东，以及科技型企业如华为、科大讯飞等财务数字化建设高度成熟企业的引领下，部分行业头部企业进行了财务数字化转型尝试。L集团在这一财务数字化转型暨智能财务建设的浪潮中，已初步建成了较为完整的财务共享中心，对集团的财务业务进行了制度标准化、流程标准化和人员标准化管理，将原有分散在各子公司层面的财务工作予以集中处理。但伴随数字技术的发展，大数据、区块链等技术工具为进一步提升智能财务的数字化水平，打通数据链路，赋能财务服务质量的提升提供了更多可能，集团财务也深刻认识到不断迭代与深化财务数字化体系建设的重要性，以积极的行动拥抱技术赋能。

（二）嵌入信用机制的高效支付流程实施方案

L集团原有的支付流程属于财务经典审批模式，环节多、耗时长，支付闭环始终落点于最后一个环节，相较于数字经济时代所追求的极致体验、低时滞和即刻满足有较大差距。集团财务部门在对部分财务数字化应用成熟企业进行实地调研后，通过与财务数字化建设技术服务商的沟通交流，初步确立了以缩短支付周期，增强客户收款获得感为目标的支付流程优化方案。在方案设计过程中，充分借鉴互联网企业对客户信用的使用，最终形成嵌入信用机制的支付流程实施方案，具体如图1。

L集团所优化的嵌入信用机制的支付流程主要做出了以下三个方面的设计：

1.调整审批节点与支付顺序。原有支付流程的执行路径是需完成所有审批程序后才能进行款项的支付，而财务共享中心处理全国所有支付流程的审核工作，且授权终审一般为公司总经理，其事务繁忙，用于审批流程的时间有限，以上影响造成单笔支付流程的审批闭环在2周左右。为提升支付效率，优化后的审批流程是有条件前置支付环节，后置审核审批程序，对于满足信用付款条件的单位和个人给予付款快速通道待遇。

2.构建评分数据库，嵌入信用校验机制。在优化支付流程时，参照了所调研企业的成熟经验，通过建立客户评分数据库，为每一位客户设定初始分值为100分，后续各类流程审批时如出现不合规项则采用扣分模式（具体扣分项按照统计以前发生的典型错误类型和对不同业务类型可能产生错误点的预设而定，审批人仅需选择不同错误类型，即可自动扣分），一旦客户分值低于95分，则触发暂停其享受前置付款后审批的便利条件，直至通过后续满足一定数量的合规流程以提升其分值，使其能够通过信用付款机制校验，恢复前置付款条件。

3.动态更新评分体系，训练自动评分模型。信用机制得以充分运用的前提即是评分体系的有效运转。在评分体系建立之初，主要通过预设校验规则的方式罗列了扣分清单，以供审批人选择扣分事项，此时的评分体系完全运行于费控系统之内，其他非审批事项产生的不合规情况被排除在外。随着集团业务模式的扩展以及评分体系的阶段性运行，集团从构建客户综合信用体系的角度对评分体系进行再设计与改造，将客户与集团各类业务的行动轨迹均做出了赋分设定，由各板块在业务执行过程中针对具体事项进行扣分，共同构筑了客户的集团信用分。同时，评分系统会定期推送各类扣分点频次数据，帮助信用体系维护人员优化调整评分模型。

（三）高效支付流程的风控措施

1.奖优惩劣：高信用主体享受优先使用权与更多支付场景

使用信用机制付款的第一批群体是由集团财务部连同其他职能部门从客户数据库中精选出来，主要选择标准为集团内员工和战略合作单位，其他非战略合作单位和个人由各板块自下而上进行限额推荐，对所选择的群体赋100分初始值。试运行阶段的场景主要限于日常报销和合同进度款，控制支付风险。未纳入第一批群体的客户主要通过后期业务的持续评估来获取信用支付权限，基本上以一定数量（或限定周期内）的合格审批流程为主要评价标准，不定期由评分系统自动推送符合条件的客户以供决策。此外，对于已使用信用机制付款的客户群体，会通过持续评估其高信用维持周期，对其开放更多付款场景，如企业预付款、员工借款、集团商城采购等，而对于长期处于暂停信用付款的群体则会直接取消其资格。

2.应付担保：同一主体其他未支付款项担保信用支付差错（超支风险）

为充分平衡超支风险，针对工程类施工单位仅在进度款上开放信用支付，以确保未支付合同额（或已完工未支付产值）可以覆盖本次支付金额，对集团内多合同的非工程类企业客户会依据其未支付合同额能否覆盖本次支付金额，进而确定其本次付款是否适用信用支付，通过以上应付校验逻辑，最大程度保障支付的安全，为支付错误提供容差空间。对于员工报销类支付，则以其月度应付工资作为最后的风险担保（工资支付时间按照滞后半个月设计）。

3.基金补偿：按信用支付金额的一定比例提取风险补偿金

当后审材料发现不合规或实际申请支付金额不准确时，需要有效的措施来解决已产生的支付差错，前述应付担保措施主要在于规避工程款超支，但实际执行中可能存在合同信息的不准确（如金额登记错误）、更新不及时（如已作废、合同变更等），造成信用支付机制正常运行情况下的超支行为。此外，对于员工报销类支付，若发生在临近工资支付日，且报销金额过大已超出剩余计薪金额，也会产生超额支付问题。针对以rIKC0/10eqzZfVGcOsZWNqH24cqMhmkr89KyyRUwsjA=上风险事件，集团统一设置了固定比例的风险补偿金提取标准，各法人公司按照信用支付金额的1%计提，累计不超过50万元。后续年度根据集团层面汇总的整体风险敞口比例调整提取标准。风险补偿金作为信用支付机制的最终兜底措施。

二、L集团高效支付流程的应用效果

（一）支付效率极大提升，客户感知超预期

集团对支付流程进行改造后，依托信用机制构建的支付系统可以精准识别高信用客户，并给予其先付款后审核的便利支付条件，这一举措极大提升了支付单据的处理效率，高信用客户的支付时间最快可实现1小时付款，远超客户的心理预期。此外，在信用付款机制运行过程中，系统会不断自动抓取与汇总差错合集并反馈给系统运维人员，通过持续更新与迭代系统功能促进了信用付款机制的不断完善，在进入运行稳定期后，集团平均付款周期实现了极大的缩减，由以前的10天降低到3天，提升了支付效率，增进了客户对财务的满意度。

（二）信用意识显著增强，流程处理渐规范

优化后的信用付款机制给予了高信用客户更加便利的付款条件，客户从中享受到高效的支付体验。在新付款机制的执行过程中，明显发现享受过信用付款机制的客户在后续更能持续保持支付流程的合规和准确。同时，对于新业务类型和新发布的制度等新情况，也会提前与财务部门进行沟通，避免由于对新事项的理解偏差造成支付流程出现差错，从而影响自己的信用评分。试行一周年后，对新付款流程的运行情况进行复盘时，数据呈现出以下几个明显的特征：一是高信用客户数量显著增加，尤其是公司个人客户方面，基本实现95%以上属于高信用客户；二是单个高信用客户所发生的扣分点重合度极低，实现了“不要犯同样的错误”的基本要求；三是客户积极参与支付流程的调研与反馈，提供优化意见，珍视信用，充分保护自身权益。

三、高效支付流程进一步优化建议

（一）拓展评分数据库信息来源，更全面抓取主体信用数据

现有客户评分主要基于支付流程中出现的错误点扣分，不能全面体现客户的信用质量。因此，对于集团外部个人客户，是否可以将其在集团内各板块发生的交易量或经授权获取的第三方支付信用等数据纳入评分系统，对于集团内个人客户（主要是员工），是否可以将其业绩表现、同事评价、客户评价等数据纳入评分系统。此外，现有信用支付机制对企业型客户的限制条件较为苛刻，新合作施工单位或需一次性支付款项的单位基本上无法享受信用付款的便利条件，对于此，是否可以将单位入库时的调研材料，以及利用大数据技术抓取的企业型客户的工商信息（如成立时间、注册资本、诉讼数量等），网络新闻事件等信息提供给集团风控部门进行参考，给予特别授权条件。

（二）信用机制向前延伸，辅导各主体填报支付申请

嵌入信用机制的支付流程建设目标在于提升支付效率，提高客户满意度。在信用支付机制经历一定周期的运行后，应该及时、全面地总结运行过程中发生的易错点、遗漏点，以便进一步优化支付逻辑、调整填报界面，对能够实现自动取值的直接填充，降低手工填报范围。比如，对当前错误高频发生的发票信息填报界面，可引入财务机器人，构筑影像识别、自动核验、重复性检查和余额引用等功能于一体的发票登记、领用程序。同时，应该持续迭代填报指引，并将各手工填报处设置简易填报指引，结合高频易错点做出提示。

主要参考文献：

[1]徐静.嵌入RPA技术的高校财务报销系统构建[J].财会通讯，2023（13）：148-153.

[2]虞富荣，叶喜凤.人工智能技术赋能集团企业报销单据智能审单[J].财会通讯，2023（23）：13-18.

[3]张巧良，孙川，吴晓娟.基于RPA的采购发票自动入账案例剖析[J].财会月刊，2023，44（13）：105-110.

[4]程平，熊俊宇.基于RPA+AI的智能费用报销机器人设计与应用[J].财务与会计，2023（10）：52-55.

[5]程平，杨双.基于流程挖掘的RPA财务自动化流程设计研究[J].会计之友，2023（8）：141-149.

[6]陈志斌，林妮娜，徐舒恬.基于RPA技术的D电网企业财务流程自动化实践[J].财务与会计，2022（23）：76-77.

责编：梦超