RPA机器人促进企业财务智能化转型的研究

摘 要：数字经济时代，我国政府相继出台多项政策文件以指引企业实施财务智能化转型。但由于高素质、复合型财务人才欠缺，导致企业财务智能化转型受阻。由此，RPA机器人应运而生。RPA机器人能够将财务人员从低附加值、高重复性的工作中抽离，使之投身于企业各项价值活动中，如何对其进行有效应用，是企业实现财务智能化的关键所在。本文对RPA机器人的定义及特点进行概述，简要分析RPA机器人对企业财务智能化转型的促进作用，并从费用报销、财务核算、资金管理、采购付款、税务管理、绩效考核等方面讨论了RPA机器人在企业财务智能化转型中的应用，最后提出加快财务信息化建设、搭建应用场景、培育RPA机器人、做好应用反馈工作、加强人才培养等应用保障措施，旨在为企业有效应用RPA机器人实现财务智能化提供参考。

关键词：企业；财务智能化转型；RPA机器人

引言

随着数据成为与土地、劳动力、资本、技术等生产要素并列的关键“第五要素”，企业数字化、智能化转型成为主流趋势。财务管理本质上具有数据需求，必然要实现转型。目前，越来越多的企业制定自己的财务管理转型战略，并开始对RPA机器人的应用进行相应的探索与实践，以期利用RPA机器人的优势实现财务智能化。在具体的应用过程中，企业应当明确把握其应用路径，并做好相应的保障措施以达到应用目的。

一、RPA机器人概述

RPA机器人是以RPA技术（即“机器人流程自动化”）为基础的软件机器人，能够按照预设规则与流程模拟人类在计算机上进行操作，从而实现人工作业的辅助和替代，将财务人员从低附加值、高重复性的工作中抽离，使之投身于企业各项价值活动当中。

RPA机器人具有如下特点：

第一，安全性。RPA机器人通常有严密的数据安全措施与审计功能，其运行不受外界环境干扰，减少人与敏感数据的接触，能够保障企业信息安全与防范数据隐私。

第二，高效性。RPA机器人处理事务的效率及准确性远高于员工，而且可实现7×24小时的无间断工作，从而节省企业时间成本[1]。

第三，非侵入性。RPA机器人的运行遵循原有系统的设计要求，它可以轻松集成到现有的财务系统中，不会绕过原有系统的授权管控，也不需要对原有系统进行改造，可轻易实现跨系统操作。

第四，可扩展性。RPA机器人能够应用于财务管理、人力资源管理等各场景当中，并根据企业需求不断拓展功能，推动企业长远发展。

二、RPA机器人对企业财务智能化转型的促进作用

在RPA机器人应用之前，尽管企业利用各软件系统实现了财务流程的自动化，但其智能化程度不够，不少流程运作仍然依赖人工操作。RPA机器人以人工智能、OCR等技术为支撑，能够模拟人类在计算机上进行操作，并不断学习，从而提高财务流程智能化水平[2]。

数字经济时代，数据逐渐成为企业的核心资产之一。然而，“系统边界”“数据孤岛”等对数据的共享与传递形成制约，这就需要企业加强数字化、智能化建设。若对原有系统进行推倒重建，企业需要付出更多成本。RPA机器人的非侵入特点让企业无需对原有系统进行推倒重建就能实现跨系统的操作，既促进数据共享与传递，又将业财融合向纵深推进。

除此之外，人工操作难免会出现失误。纵观各行业企业发展，其重大数据泄露事件的发生大多为人为因素影响。RPA机器人的安全性、高效性特点既保障企业信息安全与数据隐私，又在很大程度上避免了人为操作失误，进而推动企业规范化管理。

三、RPA机器人在企业财务智能化转型中的应用路径

（一）费用报销智能化

企业往往存在费用报销审批慢、流程长等问题，将RPA机器人应用到费用报销智能化当中，是以问题为导向，将RPA机器人融入企业费用报销全场景、全流程当中，以实现职工报销自助化、财务审核智能化、费用分析可视化，从而助推企业财务智能化转型。发票是费用报销的关键，RPA机器人通过OCR影像识别自动扫描发票，对其进行分类汇总后生成报销单据，并根据已嵌入的审核规则对报销单据进行审核，生成记账凭证，同时验证其真伪，经审核后自动生成付款单，按指令填写付款信息，将信息提交至网银进行付款[3]。

某公司在财务日常报销工作中的运用场景案例如下图1所示。

（二）财务核算智能化

财务核算在企业财务管理中占据基础地位，能为企业提供必要的财务信息，帮助企业对经营现状进行评估。传统财务管理模式下，企业开展往来对账工作，需要财务人员进行账务勾稽，一旦对账不及时，就会影响财务报表的生成。将RPA机器人应用于财务核算智能化当中，由RPA机器人完成交易账目的自动化核对，并实现单据关联与单据自动审核，可以提高核算效率。

（三）资金管理智能化

企业各项经济与非经济活动的开展离不开资金的支持，可以说资金管理是企业财务管理的核心，其管理有效性的高低直接影响企业经营与发展。将RPA 机器人应用于资金管理智能化中，主要是运用RPA机器人对凭证制单、银企对账等关键流程环节进行改造，提高流程的智能化程度。凭证制单环节，RPA机器人通过OCR影像识别自动扫描纸质票据，将生成的结构化信息自动输入企业ERP系统中，由此完成制单，形成相应的工作日志。银企对账环节，RPA机器人自动登录网银或资金系统下载银行对账单，调整对账单格式，再登录财务系统选择账户并下载银行日记账单，执行对账与余额调节表操作，以邮件形式通知相关人员处理对账差异，减少因对账不及时、不准确而产生的资金风险。

（四）采购付款智能化

企业中的大部分成本源于采购，采购部门结合企业生产、销售、库存等情况填写采购申请单，三方报价评估审核确认后编制采购预算，并制定采购评估方案，选择最优质的供应商达成合作关系，形成采购订单，收到货后进入请款流程，由采购部按照订单编制请款单。将RPA机器人应用于采购付款智能化中，是RPA机器人通过OCR影像识别自动扫描请款单信息，将其录入企业ERP系统中，自动核对入库单与发票信息，确保二者信息一致后录入付款信息并记账，逐一核查付款信息后执行付款操作。

（五）税务管理智能化

税务管理对企业降低税负、防范税务风险等具有重要作用。传统税务管理中，企业财务人员需要处理大量税务文件及相关数据、报表，既耗时又容易出错，加大企业的税务风险。将RPA机器人应用到税务管理中，利用RPA机器人强大的数据分析与处理功能科学计算各类税项，并由RPA机器人自动填报税表，以保障税务申报的准确性。同时，RPA机器人通过实时监测税收政策法规变化将最新规定要求纳入税务管理流程，帮助企业检查税收合规性，并找到更加合适的节税机会，为企业营造更加精准化、智能化的税务决策环境，进一步推动企业稳定、健康发展[4]。

（六）绩效考核智能化

绩效考核在企业管理中的作用不容忽视。企业能够通过有效的绩效考核把握企业整体的绩效情况，并根据考核结果改进自身管理，同时依托绩效考核将组织绩效与部门绩效、职工个人绩效挂钩，对其形成激励。在绩效考核中，如何保障考核过程的公平性、动态性与考核结果的准确性、真实性，对企业而言至关重要。将RPA机器人应用于绩效考核智能化中，就是以企业本身的绩效考核制度为基础，以企业需求为出发点和落脚点，开设基于RPA机器人的绩效追踪体系，运用RPA机器人从源头提升企业对绩效数据的采集、记录、清洗等能力，加大企业的绩效考核追踪力度。

四、RPA机器人在企业财务智能化转型中的应用保障

（一）加快信息化建设，夯实应用基础

信息化是智能化的基础，为RPA机器人提供应用环境，企业要想有效应用RPA机器人实现财务智能化转型，应加快信息化建设，特别要注重各管理系统的集成贯通。第一，围绕企业财务核心系统将其与供应商平台、营销管理系统等专业系统进行集成，将财务核算规则固化至业务前端，确保核算内容可追溯，提高财务核算的安全性、高效性。第二，聚焦资金管理关键环节，以财务核心系统为支撑，将资金管理系统、电子发票系统、银企直连系统等功能进行融合，保障资金支付安全可控。第三，以业财融合为抓手建立全面预算管理平台，实现预算管理全覆盖，并促进该平台与其他系统平台的共享互通，以提升预算管控的精细化程度。

（二）搭建应用场景，培育RPA机器人

经上文分析，RPA机器人对企业财务智能化转型有明显的促进作用，为确保其有效应用，企业有必要搭建其应用场景，并对其进行培育。应用场景搭建方面，要充分考量所搭建的应用场景是否具有必要性与可行性，以及企业是否具备所需技术条件。RPA机器人培育方面，根据不同的应用需要培育差异化的机器人。比如，以RPA技术、OCR技术为支撑培育能够应用于处理财务基础工作的规则机器人；将RPA技术与机器学习、虚拟代理等技术进行结合，培育能够应用于业财协同管理的知识机器人；把RPA技术与税务政策、会计准则等财务政策制度相结合，培养能实时监测税收法规变化风险、财务核算风险的税务机器人。

（三）做好应用反馈工作，强化应用效果

RPA机器人的应用是持续性的，企业需要做好其应用反馈工作，从而强化其应用效果。在此过程中，运用大数据技术多渠道收集内外用户反馈、企业财务智能化运营等数据，以了解RPA机器人的使用情况以及用户体验情况。必要时，开展用户满意度调查工作，发现并解决用户的使用问题，确保RPA机器人稳定、可靠。为促进用户反馈，企业可开通反馈渠道，鼓励用户分享RPA机器人的使用经验，提出改进意见或建议。

（四）加强人才培养，促进人员转型

RPA机器人代替财务人员处理企业中高重复性、低附加值的工作，这并不意味企业不需要财务人员，而是对财务人员综合素质与职业能力提出更高要求。企业应当围绕RPA机器人的应用加强人才培养，促进财务人员转型，使其更加适应RPA机器人应用下的财务智能化环境，与RPA机器人共同助力企业实现价值创造[5]。第一，企业要重新定义财务角色。财务人员不再是企业的“账房先生”，而是更加倾向于管理型的角色，如“风险吹哨者”“决策支持者”“价值整合者”等等。第二，针对不同财务角色制定差异化的培养计划。第三，通过开展知识技能竞赛等为财务人员提供学习与成长的平台，加速其转型进程。

结束语

RPA机器人是以RPA 技术为基础的软件机器人，具有安全性、高效性、非侵入性、可扩展性、可追溯性、符合国家政策导向等特点，对企业财务智能化转型有明显的促进作用，有利于企业实现财务管理流程智能化、数据共享、业财融合与规范化管理。具体实践中，企业可将RPA机器人应用于费用报销智能化、财务核算智能化、资金管理智能化、采购付款智能化、税务管理智能化、绩效考核智能化等诸多方面。为确保RPA机器人在财务智能化中的有效应用，企业应当加快信息化建设，特别要注重系统的集成贯通，以夯实应用基础，并搭建好应用场景，根据不同应用需求培育差异化的机器人，同时做好应用反馈工作，强化应用效果，加强人才培养，促进财务人员转型，使RPA机器人的作用得到充分发挥。

参考文献：

[1]徐强艳，李璐涵.数字化转型背景下RPA财务机器人在中小型企业财务管理中的应用探究[J].老字号品牌营销，2023（23）：98-100.

[2]李明娟.基于RPA财务机器人的企业财务智能化转型探析[J].财会学习，2023（35）：44-46.

[3]郝海霞.RPA财务机器人在企业财务智能化转型中的应用[J].南方农机，2021，52（24）：163-165.

[4]卫素洁.财务机器人在企业财务智能化转型中的应用分析[J].老字号品牌营销，2023（20）：139-141.

[5]蔡方.财务机器人在企业的应用及对财务转型的影响[J].中国经贸导刊，2021（10）：69-70.