财务共享服务模式下的企业财务管理创新

摘 要：财务共享服务模式已成为当今企业财务管理领域的一项创新性管理方法，为企业提供了有效降低成本、提高效率和加强财务管理的途径。本文对财务共享服务模式进行了论述，在此基础上，进一步探讨了企业财务管理创新的必要性，并结合企业财务管理的特点，分别从优化业务流程、数据分析和预测以及成本控制和效率提高等方面分析了财务共享服务模式下的财务管理创新，进而为企业财务管理的不断创新提供参考。

关键词：财务共享服务；企业；财务管理；创新

一、引言

随着财务共享服务模式的兴起，企业财务管理发生了深刻的变革。财务共享服务模式不仅改变了财务部门的运营方式，还对整个企业产生了积极影响。企业可以更集中地管理财务流程，实现更好的风险管理和合规性，同时也能够更好地应对市场变化和竞争压力，这种模式的灵活性还使企业能够更好地适应不断变化的商业环境，加速决策制定的过程。

二、财务共享服务模式概述

1.财务共享服务模式及其主要特征

财务共享服务模式是一种管理方法，通过集中处理和管理企业财务活动，为不同部门和业务单元提供共享的财务服务和资源。这一模式的主要特征包括集中化的财务处理、共享的财务团队和资源以及跨部门或跨地理位置的服务提供。在财务共享服务模式中，财务职能通常不再是各个业务单元独立管理的，而是在一个中心化的财务团队的协助下，为整个组织提供支持。这一模式的目标是提高效率、降低成本、提供更好的财务洞察力并加强合规性和风险管理。通过财务共享服务模式，企业可以更好地应对变化的市场和业务需求，实现财务管理的创新和协同发展。

2.财务共享服务模式的不同形式和应用领域

财务共享服务模式具有多种不同的形式和应用领域，可以根据企业的需求和战略选择合适的模式。其中，最常见的形式包括财务共享服务中心（FSSC）、共享服务外包（SSO）以及混合模式等。

首先，财务共享服务中心（FSSC）通常是企业内部设立的财务团队，负责集中处理核心财务活动，如会计、财务报告、账务处理和发票管理等。这种模式可以帮助企业实现财务流程的标准化和集中化，提高效率和准确性。FSSC通常适用于大型企业或多国跨境企业，可以更好地管理全球财务活动。其次，共享服务外包（SSO）是将财务职能外包给第三方服务提供商的模式。企业可以将财务流程外包给专业的服务提供商，以降低成本、提高质量和减轻内部负担。这种模式适用于中小型企业或希望专注于核心业务的企业，可以将财务职能外包给专业机构。最后，混合模式是将FSSC和SSO相结合的模式，企业可以根据不同的财务需求和战略选择将某些财务流程内部处理，而将其他流程外包给第三方。这种模式提供了更大的灵活性，可以根据企业的发展阶段和财务需求进行调整。

3.财务共享服务模式的优势

首先，财务共享服务模式能够降低成本。通过集中处理财务活动和资源，企业可以减少重复性工作和资源浪费，实现成本效益，提高财务效率。此外，财务共享服务模式还可以提高财务数据的准确性和一致性，防止错误的发生，减少了潜在的风险。其次，财务共享服务模式提供了更好的财务洞察力。通过集中处理和分析财务数据，企业可以获得更全面的财务洞察，更好地了解业务绩效和趋势，支持更明智的决策制定，这有助于企业更好地把握市场机会和规避潜在风险。最后，财务共享服务模式可以提高合规性和法规遵循。集中的财务团队通常更擅长处理复杂的法规和合规性要求，可以帮助企业降低法律风险，避免罚款和法律问题。这对于跨国企业和涉及多个法域的企业尤为重要。

三、企业财务管理创新的必要性

1.传统财务管理方法的局限性

首先，传统的财务管理主要侧重于财务报表的编制和财务数据的记录，着眼于过去的财务绩效。这种方法虽然为企业提供了历史数据的参考，但无法提供对未来的趋势和机会的洞察。在不断变化的市场中，过去的数据不一定能够准确预测未来，因此需要更具前瞻性的方法来指导决策。

其次，传统财务管理方法通常分散于不同部门和系统之间，导致信息孤岛的问题。不同部门使用不同的财务工具和系统，难以实现数据的集成和共享。这种分散性不仅浪费了时间和资源，还降低了决策的效率。在数字化时代，信息共享和整合变得尤为重要，以便全面了解企业的财务状况和业务运营。

最后，传统的财务管理方法可能导致决策过程的迟缓和创新的受限。传统财务管理的审批流程可能会很复杂，需要经过多个决策层级的审查，导致决策的滞后。这种情况在快速变化的市场中可能会导致机会的丧失。同时，缺乏灵活性和创新性的财务管理方法可能阻碍企业在新市场或新业务领域的探索和发展。

2.全球竞争和数字化转型对财务管理的影响

首先，全球化竞争导致企业不仅需要应对本地市场的挑战，还要面对国际市场的竞争压力。在这个全球化的背景下，企业需要更精细化和全面化的财务管理方法，以便更好地理解和应对各种市场、货币和法规的差异。传统的财务管理方法可能无法有效地应对全球化挑战，因此需要创新的方法来实现跨国经营的成功。

其次，数字化转型已经改变了企业的经营方式和客户互动模式。随着技术的发展，客户更倾向于在线购物和数字服务。这不仅改变了企业的收入来源，还对财务管理提出了新的要求。数字化转型要求企业能够更精确地收集和分析数据，以更好地理解客户行为和市场趋势。同时，数字支付和电子货币的普及也对财务管理和风险管理提出了新的挑战。因此，财务管理需要更强调数字化和数据驱动的方法，以更好地适应数字化转型的要求。

最后，数字化转型还加速了业务流程的自动化和效率提升。自动化财务流程可以减少手动工作，提高准确性和速度并降低成本。这对财务团队的角色和技能提出了新的要求，需要更多地关注数据分析、系统集成和数字技术的运用。因此，财务管理创新不仅需要考虑技术工具的应用，还需要关注人员技能和培训的发展，以适应数字化时代的财务要求。

3.适应不断变化的环境

首先，市场条件和竞争格局日新月异。新的竞争对手、市场趋势和消费者偏好不断涌现，企业需要敏捷性和灵活性，以快速调整战略和资源配置。传统的财务管理方法可能过于刚性，无法迅速适应这些变化。创新的财务管理方法可以更好地支持决策制定，为企业提供更及时的信息，以便更好地把握机遇和规避风险。其次，法规和合规性要求不断演变。不同地区和行业的法规和合规性要求日益复杂，企业需要确保其财务管理符合法律法规，以避免潜在的法律风险和罚款。创新的财务管理方法可以提供更强大的合规性工具和报告，帮助企业保持合规性，并减少可能的法律问题。再次，客户和股东的期望也在不断演变。客户对企业的可持续性、社会责任和透明度提出了更高要求。股东也越来越关心企业的财务状况和社会影响。创新的财务管理方法可以更好地满足这些期望，提供更详细的财务和非财务信息，以建立信任和支持企业的可持续发展目标。最后，技术的发展和数字化转型正在改变企业的运营方式和数据处理方式。传统的财务管理方法可能无法充分利用大数据、云计算和人工智能等技术来提高效率和精确性。创新的财务管理方法可以整合这些技术，提供更高效、精确和实时的财务信息，为企业提供更好的决策支持。

四、财务共享服务模式下的财务管理创新

1.优化业务流程

（1） 流程重设计创新

流程重设计创新旨在重新评估和改善财务业务流程，以提高效率、降低成本并更好地满足业务需求。这一创新通常包括以下关键方面：

首先，企业需要彻底分析当前的财务流程，识别存在的瓶颈、冗余、手工操作和低效率环节。这可以通过详细的流程映射和数据分析来实现，以确保全面了解问题的根本原因。其次，一旦问题识别出来，就可以进行重设计创新。这可能包括简化流程、消除不必要的步骤、引入自动化工具和技术以加速处理以及重新分配任务和职责，以便更好地利用资源。例如，传统的手工发票处理可以通过自动扫描和识别技术自动化，从而减少人工干预和处理时间。最后，流程重设计创新还需要考虑业务需求的变化。随着企业的发展，财务流程也需要相应的调整。因此，重设计创新应该是一个持续的过程，而不是一次性的活动。

（2） 自动化和数字化财务流程

自动化和数字化财务流程涉及将传统的手工和纸质财务流程转变为高度数字化、智能化和自动化的过程，这一创新带来了许多显著的优势。

首先，自动化和数字化财务流程极大地提高了效率。通过引入数字工具和系统，诸如财务管理软件、电子发票处理、电子支付和财务分析工具等，财务流程可以更快速地完成，减少了人工处理的时间和错误率。例如，电子发票处理可以自动识别、分类和记录发票信息，减少了手动数据输入的需求，从而提高了准确性和速度。其次，自动化和数字化财务流程提供了更好的可追溯性和审计能力。所有财务活动都可以被精确记录和跟踪，这意味着企业可以更轻松地满足合规性和监管要求，降低了风险。审计也变得更加方便，因为数字记录可以轻松地被检索和分析。再次，这种创新改善了财务信息的及时性。数字化流程可以实时更新数据，使决策者能够更快速地访问和分析财务信息，这对于快速决策制定和应对市场变化至关重要。最后，自动化和数字化财务流程也有助于降低财务操作的成本。尽管初期投资可能较高，但随着时间的推移，它们通常会节省企业大量的人力资源和材料成本。同时，这些创新也有助于减少错误和避免潜在的财务问题，从而节省了潜在的成本和风险。

2.数据分析和预测

（1） 大数据和分析工具的应用

在财务共享服务模式下，大数据和分析工具的应用为企业带来了巨大的财务管理创新。大数据指的是大规模的、多样化的数据集，分析工具则包括数据挖掘、机器学习和人工智能等技术，这些技术结合起来可以帮助企业更好地理解其财务状况、趋势并预测未来。

首先，大数据的应用允许企业从各个数据源中收集、整合和分析海量的财务数据，包括销售数据、成本数据、库存数据等。这些数据来自企业内部系统、外部市场和供应链，通过分析这些数据，企业可以更全面地了解其经营状况，洞察市场趋势，识别风险和机会。其次，分析工具的应用使企业能够从数据中提取有价值的信息。通过数据挖掘技术，企业可以发现隐藏在数据背后的模式和关联性，识别可能的成本节省机会，优化供应链，甚至预测客户需求。机器学习和人工智能技术可以用于建立预测模型，帮助企业预测销售趋势、货币汇率波动和风险事件，从而更好地规划财务策略。最后，大数据和分析工具的应用还可以改善风险管理。通过实时监测和分析财务数据，企业可以更早地识别潜在的风险，采取适当的措施来减轻风险，确保财务安全性，这对于企业应对不断变化的商业环境来说至关重要。

（2） 预测分析的创新

在财务共享服务模式下，预测分析的创新为企业提供了强大的工具，以更好地预测未来的财务趋势、需求和风险。这种创新利用历史数据和高级分析技术，可以为企业制定更明智的决策提供支持。

首先，预测分析允许企业更准确地预测销售趋势和需求。通过分析历史销售数据、市场趋势和消费者行为，企业可以识别出销售季节性、产品受欢迎度的变化以及潜在的市场机会。这有助于企业更精确地规划生产和库存，避免废料和过度库存，提高客户满意度。其次，预测分析可以用于货币风险管理。企业经常受到汇率波动的影响，这可能对财务状况产生重大影响。通过使用预测分析，企业可以监测货币市场的变化，识别潜在的风险，并采取适当地对冲措施，以减轻汇率波动对财务的不利影响。再次，预测分析还有助于风险管理和合规性。通过分析财务数据，企业可以识别潜在的欺诈行为、违规操作和风险事件。预测模型可以发现异常模式，提前发出警报，使企业能够采取行动来减轻潜在的风险。最后，预测分析还可以用于财务规划和预算编制。通过基于历史数据和未来趋势进行模拟和预测，企业可以更精确地规划资金需求、预算分配和投资策略，从而实现更有效的财务管理。

3.成本控制和效率提高

（1） 共享服务的成本效益

首先，共享服务模式通过合并和标准化财务流程，实现了规模经济。通过集中处理职能，企业可以减少人员、设备和系统的冗余，降低运营成本。共享服务中心通常能够更有效地利用资源，提高运营效率，从而降低了企业的总体财务管理成本。其次，共享服务模式提供了更好的资源优化。企业可以将有限的财务资源集中投入到共享服务中心，这些资源可以充分发挥其专业化技能。这意味着企业可以更好地利用高质量的人力资源，而不必在各个业务单位中分散使用。这种专业化的资源配置不仅提高了财务服务的质量，还降低了员工培训和管理的复杂性。再次，共享服务模式还可以减少错误和提高准确性。通过自动化和数字化财务流程，共享服务中心可以降低人工错误的风险，提高数据的准确性。这有助于避免潜在的财务问题和不必要的成本，如错误的发票处理或财务报告。最后，共享服务模式为企业提供了更好的财务管控和监督机会。由于财务流程集中在一个地方，企业可以更容易地监测和评估财务绩效。这有助于提高透明度，确保合规性，降低潜在的风险。

（2） 资源优化和效率提高的实践

首先，企业可以通过中心化财务职能来实现资源的优化。这意味着将原本分散在不同业务单位或部门的财务职能集中到一个共享服务中心。这个中心通常由专业化的团队管理，他们具备深入的财务知识和技能。这种集中管理的方式可以避免资源的分散和重复，确保了资源的高效利用。其次，自动化和数字化技术的应用是资源优化和效率提高的关键。共享服务中心可以利用高度自动化的工具和系统来加速财务流程，减少手动干预，并提高数据的准确性。例如，电子发票处理、自动化支付系统和财务分析软件都可以大幅提高效率，减少人力资源的需求。再次，流程重设计创新也是资源优化的一部分。通过重新评估和优化财务流程，企业可以消除不必要的步骤和瓶颈，确保资源的最佳利用。这包括简化审批流程、减少手工处理和加强自动化。最后，共享服务模式还提供了更好的监控和绩效评估机会。通过集中处理财务流程，企业可以更容易地监测流程的进展，评估绩效，发现潜在的改进机会。这种透明性有助于及时调整流程，以提高效率并降低成本。

五、结语

综上所述，财务共享服务模式是一个有潜力的财务管理方法，可以为企业带来重大的改进。通过更好地利用人才、技术和资源，企业可以实现财务管理的创新，以更好地应对市场变化和业务需求。这一模式的成功实施将有助于提高企业的竞争力、降低风险、提高利润，并在不断变化的商业环境中保持竞争优势。因此，企业应积极探索和采用财务共享服务模式，以实现协同发展和可持续成功。

参考文献：

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[3]赵军强，牛永辉，徐林峰.财务共享服务中心：财务管理创新探索[J].施工企业管理，2017（11）：24.

作者简介：张琳悦（1991.02— ），女，汉族，辽宁营口人，本科，中级会计师，研究方向：财务。