煤炭企业财务工作中风险管理及内部控制措施

摘 要：煤炭企业财务工作在不断变化的经济环境下面临着诸多挑战，由于煤炭企业具有特殊性质，煤炭市场价格变动大，成本投入高，资金回收周期长，这就要求企业做好内部控制工作，消除发展中的不稳定因素，重视企业财务工作中风险管理工作。文章在分析了新环境下煤炭企业内部存在的风险点基础上，立足于以财务视角落实内部控制的必要性，探讨了根据财务风险问题所制定的有针对性的风险管理和内部控制措施，进而实现有效管控，为煤炭企业高效、安全、稳定运行提供保障，推动企业高质量发展。

关键词：煤炭企业；财务工作；风险管理；内部控制

煤炭企业财务工作中的风险管理与内部控制是财务管理中的重要手段，能够为企业有序开展各项工作创造良好条件，还能保证煤炭企业资产的安全完整以及内部财务信息真实有效。要想做好煤炭企业财务风险管理和内部控制工作，则应提高思想认识，树立风险防范和内部控制意识，还要完善财务风险管理机制，构建符合煤炭企业自身发展需要的内控制度，形成合理、有效的风险管理和内控体系，以此实现对各类风险问题的有效防范，保障煤炭企业财务工作质量。

一、煤炭企业风险管理和内控建设的必要性

（一）保证煤炭企业资产安全与完整

合理开展煤炭企业财务风险管理和内部控制工作，能够监督企业各项资金的使用情况，分析资金流动范围是否安全，其主要体现在通过风险管理和内部控制可以提升企业全体员工的风险意识，使他们自觉规范资金使用，同时，还能监督煤炭企业物资流通、入库、交换和资产折旧等内容，保证各环节有序、规范操作，提高物资管理水平。另外，还能约束企业人员对资产的使用，以免造成资产流失，降低企业损失，保证了煤炭企业资产的安全与完整。

（二）保证内部财务信息真实有效

通过财务风险管理和内部控制能够根据各项煤炭企业实际需要进行合理分工，确保职责明确，能够将各项工作真正落到实处，保证财务人员和会计人员的工作质效，而且彼此之间还能相互制约，降低了财务工作开展中各类问题的发生率，这也能够在一定程度上提高各类信息数据的完整性与真实性[1]。在企业内控工作的作用下，可实现对企业会计资料的全面管理，及时发现存在的错误和漏洞，并进行更正处理，从而将企业真实情况反映出来，保证煤炭企业内部财务信息真实有效。

（三）提升煤炭企业财务风险防范能力

煤炭企业生产运营中的投资金额较大，许多企业都是通过金融贷款的方式进行融资，导致煤炭企业的资产负债率较高，若金融市场政策、条例发生改变，企业无法按时还款或者不能按照协议内容支付利息，则会产生财务风险，影响煤炭企业正常运行。而且在低碳经济发展背景下，煤炭企业在经营中要支付环境治理费用，导致企业整体成本支出较高。通过风险管理和内部控制能够对企业各项财务支出进行全面分析和针对性管控，实现合理使用资金以及科学开展各项经营活动，切实提升了煤炭企业财务风险防范能力。

（四）推动煤炭企业新时期健康发展

新时期，煤炭企业要想实现绿色发展，降低对自然环境造成的污染，并实现安全生产，需要在设备方面投入较多资金，这便导致企业债务风险增加，实际运行期间的资金压力较大。若未结合企业实际情况开展风险防范和内部控制工作，又没有实现对财务资金的有效管理，一旦出现经营不善的情况就会造成资金不充足、资金链断裂问题，影响企业正常运行。在了解企业运营发展实际情况的基础上合理开展风险管理与防范工作，识别和评估各类财务风险，并采取有效措施进行针对性防范，可推动煤炭企业在新时期健康发展，这是煤炭企业革新发展和稳定运行的必要手段。

二、煤炭企业财务工作中的风险管理与内部控制

对策

（一）提高思想认识，树立正确的风险意识和内控意识

1.增强风险意识，完善管理体系

首先，在煤炭企业财务工作中，要想提高其管理水平和决策质量，必须增强财务人员风险意识，明确各类财务风险对煤炭企业健康、稳定运行的影响，转变财务管理人员的思想观念，在实际工作中做到严格遵循规章制度和政策法规，将会计工作落到实处，同时也要坚守道德底线，明确职业标准，自觉做好风险防范工作[2]。其次，煤炭企业领导者在财务风险管理与防范中发挥着重要作用，所以在落实风险管理和内部控制工作的过程中，要提高领导者的思想认识，发挥他们在财务风险管理中的组织管理作用，加大对这方面的支持力度，建立风险管理和内控机制，进一步完善煤炭企业财务管理体系，以确保及时发现并有效化解风险。

2.提高对煤炭企业内部控制的认识

煤炭企业财务工作与日常经营活动息息相关，为降低财务问题的发生率，应加强对各项工作的全过程管控，加强对内部控制工作的重视，规范经营活动过程。管理层人员应将内控意识在企业会议、文件等方面体现出来，让企业全体员工都能树立正确思想意识，营造良好的内控管理环境，保障煤炭企业这项工作的开展效果。同时，还应根据内控工作要求储备优秀人才，定期开展系统化、针对性强的培训教育工作，帮助企业员工学习财务风险管理和内控专业知识，增强风险防范和内控能力。

（二）掌握市场环境变化，完善管理制度

市场经济环境在不断变化，煤炭企业财务管理工作要随之动态调整，通过分析宏观环境的变化特点，优化和完善企业现有的财务风险管理制度和内控制度，确保能够有效应对自身发展中面临的新问题与新情况，快速解决各类财政危机，提高自身在新经济环境下的适应能力。财务风险管理工作在具体实施过程中要明确管理目标，并能够摆正自身在宏观环境中的工作位置，提高财务管理人员的风险识别与应对能力，以提前制定科学、有效的风险防范措施，降低宏观环境变化给煤炭企业财务工作带来的影响。

（三）立足财务实际优化风险管理，扩大管理范围

1.完善煤炭企业财务指标体系

要想充分发挥财务管理在煤炭企业经营发展中的职能作用，应保证财务管理效果，注重风险防范，结合财务工作实际优化风险管理，持续扩大管理范围，注重细节管理，从而提高财务信息的准确度，以正确反映煤炭企业的真实情况。煤炭企业管理人员可以根据财务指标对各项工作进行动态化考核，掌握财务工作的开展情况，有针对性地进行风险防控，改善煤炭企业运营条件。煤炭企业应加大对无形资产的管理力度，根据现实情况调整管理指标，完善指标体系，确保能够将这类资产的多方面情况体现出来，通过细致分析可以清楚无形资产对煤炭企业其他资源及其结构的影响，通过科学管理和优化配置既能够提高无形资产的效益，也能够降低这方面风险问题的发生概率。

2.选择合理的财务风险管理办法

财务风险管理方法是否合理直接影响风险管理与防范水平，要想优化这项工作，还应选择适宜的方法科学、有效地开展财务风险管控工作。可采用定量与定性相结合的方式方法，对各项风险因素的影响进行准确分析，以强化风险管理效力[3]。这一财务风险管理办法可以量化分解财务管理目标，协调煤炭企业的生产经营，并通过建立模型的方式确定企业合理的存货量，以此为依据进行适当调整，以免存货量不足或者超标增加企业风险。

3.建立科学完善的企业预算体系

煤炭企业要想进一步做好财务风险管理工作，就要落实财务预算工作，制定合理的预算计划，结合市场发展和煤炭企业实际情况进行预算编制，并做好预算调整和预算执行工作，保证预算体系的完善，为企业财务管理和资金管控提供可靠依据。财务人员可以全面、细致分析企业运营发展情况，从提高企业经营效益的角度出发，通过全面预算管理减少企业运营成本，使内部资源资金分配更加合理，这样不但实现了煤炭企业资本的高效利用，也降低了财务风险问题的发生率。

（四）搭建符合煤炭企业发展的风险防范与管理机制

应立足煤炭企业发展实际，从企业健康运行的角度出发，搭建与企业发展需求相符合的风险防范与管理机制，提高企业整体应对和防范财务风险的能力。首先，要建立好风险防范体系，做好煤炭企业内部风险评估、分析、规避、防范等工作，降低各类风险因素对企业财务工作造成的影响。为保证相关体系的科学性与合理性，可以借鉴优秀企业的成功经验，并结合自身情况优化和调整风险防范措施，制订更具针对性的风险防范方案，以促进煤炭企业有效开展风险管理与内部控制工作。其次，要完善煤炭企业法人治理结构，建立专门的治理机制，合理划分各项权利，充分调动各层级、各岗位人员的积极性，为有序开展各项管理工作奠定基础。

（五）构建财务内控制度体系，规范工作过程

1.建立风险防范制度，合理划分各项责任

财务内部控制可以规范、管控财务工作的整个过程，保证财务管理工作的开展质量，提高各项工作的安全系数，降低外部环境变化对企业内部造成的影响，为煤炭企业健康持续发展营造稳定环境。这就需要财务人员对煤炭企业内部情况进行全面调研，掌握企业经营情况和发展现状，根据发展目标制订科学有效的风险防控方案，完善内控体系，还要合理划分各项责任，确定不同岗位工作人员的职责与任务，并在制度的约束下将内控工作落到实处，保证各项工作质量，实现精细化管控。应结合煤炭企业财务风险管理要求合理划分各项责任，确定不同岗位人员的职责与义务，并利用规章制度约束他们的行为，以免在工作中出现失误而影响财务信息数据的准确性，增加财务风险[4]。

2.构建内部控制体系，加强财务监督

煤炭企业要能够遵循市场化原则，根据自身特性做好风险防范和动态管理工作，在开展各项工作时都要具有风险意识，认真分析市场变化和经济发展规律，认识自身可能受到的影响，从而树立正确的市场观念和竞争意识，做好内部管控和风险管理工作，降低市场风险对煤炭企业财务工作的影响。另外，煤炭企业还可成立专门的审计部门监督和管理其他部门的工作情况，进行绩效考评，及时、全面掌握各项工作的开展情况，分析企业财务状况、风险管理效果和内部控制的实施情况，将多方面资料整合在一起进行综合分析，了解财务风险管理及内部控制中的漏洞，通过改进处理使煤炭企业内部控制体系更加完善，增强财务风险防范能力。

（六）加强部门之间的沟通交流，保证信息披露的准确性

煤炭企业各部门之间密切交流，能够实现信息共享应用，财务部门可以及时了解各部门的运行情况，快速获取更为全面的财务信息，以此制定准确的财务决策，促进煤炭企业和谐、稳定运行。比如，煤炭企业财务部门加强与市场部门之间的合作交流，合理划分工作内容，市场部门可以快速获取企业账务信息，进行款项传递，财务部门可以合理分配财务资金资源，还能及时催收应收账款，以免出现坏账问题，降低了企业财务风险的发生率。同时，积极开展部门间的沟通还能准确披露信息，及时了解煤炭企业生产运营期间存在的问题，便于各部门有效应对，有利于部门之间的协同作业，提高整体经营效率，防范各类财务风险。

（七）利用信息技术提高煤炭企业财务风险管理水平

为进一步完成煤炭企业财务工作中的风险管理和内部控制措施，煤炭企业需要快速适应时代发展，重视引进多种先进技术，融入现代化管理理念，改善传统财务管理模式中的不足，利用信息技术丰富风险防范模式，创新管理手段，并通过搭建财务风险管理和控制信息系统的方式，快速、高效、全面完成票据信息录入、管理等方面工作，还能根据信息变化及时更新，保证票据的准确性，以免因为信息错误而引发财务风险[5]。同时，在信息系统的作用下还能够对各类财务信息进行加工处理，为各项工作顺利开展提供可靠依据，实现煤炭企业各类资源的优化配置，以促进财务信息资源共享传递。

结语

风险管理及内部控制是煤炭企业财务管理中的关键内容，为进一步提升企业整体管理效能，降低财务风险问题的发生率，应优化内部管理，注重风险防范，为煤炭企业良性运行提供保障。煤炭企业管理者应分析宏观环境，不断调整自身管理制度和内控机制，注重持续创新，使相关制度体系更加完善，以适应新时期煤炭企业的运营发展需要，通过监督管控将财务风险管理和内部控制落到实处，能够快速识别各类风险并及时预警与防控，提高煤炭企业风险管理水平，从而有效应对各类风险。

参考文献：

[1]谢俊俊.煤炭企业财务管理内部控制体系的构建与风险防范研究[J].内蒙古煤炭经济，2023（07）：75-77.

[2]刘晓静.煤炭行业财务风险管理与内部控制的探讨[J].中国集体经济，2023（08）：129-132.

[3]高海珊.新时期背景下煤矿中财务风险管理问题[J].内蒙古煤炭经济，2022（22）：66-68.

[4]连武平.基于风险管理导向的煤炭企业财务内部控制[J].财会学习，2022（31）：158-160.

[5]秦元臻.国有煤炭企业财务风险管理与内部控制研究[J].今日财富，2022（11）：118-120.