集团企业财务内控管理存在的问题及完善对策

摘 要：随着全球化的发展和市场竞争的不断加剧，集团企业在规模和复杂性上都迎来了前所未有的挑战。财务内控管理作为企业管理的一个重要组成部分，对于确保公司的可持续发展和遵守法规具有至关重要的作用。财务内控管理有助于降低风险、提高透明度、增强财务信息的准确性，以及确保资源的有效利用。因此需探讨如何在集团企业中建立和完善财务内控管理，以确保企业的财务健康和持续增长。本文主要对集团公司财务内控管理存在的问题展开了研究，并提出了相应的优化策略。

关键词：集团；内控；经济；核算

我国企业正处在向现代企业管理模式转型的阶段，能否建立科学、高效的财务内控管理制度将直接影响企业内部管理水平的提升及可持续发展目标的实现。面对国内外市场激烈的竞争，我国集团企业需要从粗放式管理转向精细化管理，从数量型转为质量型管理模式，对原有的资源进行进一步的优化与配置。因此，在新经济形势背景下，我国集团企业应摒弃传统财务管理观念的束缚，重视财务内控管理工作，通过强化内控管理来提升会计核算质量与管理效率，为集团企业高质量发展贡献力量[1]。

一、强化集团企业财务内控管理工作的重要意义

第一，有助于集团企业提升整体竞争能力。为了进一步提升集团企业竞争能力，必须强化财务内控管理工作，在集团企业日常管理中，内部控制机制是最为关键的部分，也是企业整体管理工作开展的基础。因此，应结合企业战略发展目标对其进行合理规划，在制定内部控制机制时需要以企业战略发展为主要考量依据，从而进一步提升集团企业的市场竞争力。

第二，有效降低集团企业财务风险。在集团企业生产经营管理中，财务内控管理工作将发挥监控作用，使集团企业经营风险与财务风险得到有效控制。例如，集团企业通过实施财务内控后，能够有效降低企业不同形式的经营风险，提高企业应对风险的能力。集团企业应通过构建统一化的风险控制机构，对风险进行全面评估及规避，从而进一步增强企业工作人员的内部控制意识。

第三，使集团企业内部管理的效率得到提升。集团企业在实施财务内控管理后，使各业务部门之间实现了沟通、协作，将有限的资源得到优化配置，提升了集团企业内部管理效率，最终实现集团企业经营目标。此外，财务内控管理中的会计复核、内部审计及岗位设置，使集团企业内部形成有效的监督与牵制，确保了集团企业各项制度得以实现，并通过绩效评价使员工参与财务内控工作的积极性被调动起来[2]。

二、集团企业在财务内控管理中存在的问题

第一，集团企业未树立正确的财务内控意识。目前，随着科学技术的进步，集团企业为了满足市场需求，必须加强现代化管理，使集团企业每名工作人员都能够真正参与财务内控管理工作，为管理层决策出谋划策。而目前，一些集团企业内部管理模式仍十分陈旧，特别是财务内控管理观念并没有树立起来，仍认为财务内控是财务核算的一个分支，并没有将集团企业生产经营流程与内控管理制度相结合，造成业务部门工作人员在执行内控制度时存在抵触、侥幸心理。同时，由于对财务内控管理工作的漠视，没有为财务人员在制度修订、内控执行等方面提供支持，造成集团企业财务内控管理工作难以实施，效果大打折扣。

第二，集团企业财务内控管理制度有待完善。在集团企业财务内控管理工作中，内控制度是否科学，将直接影响内控管理工作作用的发挥。首先，虽然多数建筑施工企业开始关注财务内控管理工作的重要性，但并没有针对集团企业特点、自身组织架构及管理会计、大数据应用等实际情况，完善财务内控管理制度。其次，一些集团企业在财务内控管理制度中，只强化对会计差错的复核与审计工作，并没有重视不相容岗位分离、授权审批等内控手段的应用。同时，没有在制度中明确各个业务部门在内控管理中的职责与义务，使集团企业内控执行中出现推诿、不规范行为。

第三，没有建立符合财务内控管理要求的组织架构。首先，我国个别集团企业财务内控管理与组织机构不相匹配，机制设置不够合理，没有根据不相容岗位、授权审批等内控手段对岗位进行划分，经常由一个工作人员负责重大经济业务全部流程，极易造成集团企业蒙受损失。其次，一些集团企业管理层虽然能按照内控岗位与标准成立内控机构，并由专职财务人员负责内控工作，业务部门工作人员在数量、岗位分工等方面也能与内控制度相适应，但由于管理层对内控工作存在误区，将大多数财务人员安排在财务核算、报表出具及税务筹划等方面，并未针对内部审计、会计复核等岗位配备财务人员[3]。

第四，集团企业财务人员综合业务能力有待提升。首先，一些集团企业财务人员在专业性方面并没有能够符合财务内控管理工作的需要，平时不重视自身专业能力的提升，没有就财务内控等管理会计理论进行认真的学习。其次，集团企业在财务人才培养、薪酬待遇、晋升空间等方面没有给予必要的关注，造成财务人员在工作中没有动力，个别财务人员跳槽到福利待遇更好的企业工作，使集团企业缺少了必要的财务内控人才。

三、加强集团企业财务内控管理工作的具体措施

第一，树立正确的财务内控管理意识。随着市场经济的快速发展，集团企业管理层应树立正确的创新意识，摒弃传统的管理理念，重视财务内控管理工作的重要性，为管理层相关重大决策提供有力的参考意见。首先，集团企业管理层应优化知识结构，学习先进的管理知识技能，通过科学、规范的方法防范企业经营管理过程中存在的风险。总之，集团企业不断强化财务内控管理工作，不仅有利于把控风险，降低企业经营引起的风险，而且有利于企业提高自身应对风险的能力。其次，要贯彻国家政策，保证合法经营。集团公司在新时期的生产经营过程中，应当严格贯彻落实国家的政策要求，保证内控管理措施符合法律规定，并加大对日常生产经营业务的监督管理力度，要求子公司在开展业务时保持严谨性，不可以出现违法乱纪行为，否则不仅会对生产经营产生不良影响，还会损害集团公司形象，不利于集团公司的长远发展。财务内控管理的一大目标在于加强业务资金使用管理，对于集团公司而言，在日常生产经营过程中，必然会涉及诸多业务类型与内容，如果不能全面加强对这些业务的资金使用监管，那么很容易出现违法乱纪现象，给集团资金的安全和完整带来不利影响。因此，集团公司应当在新时期进一步优化财务内控管理机制，形成健全的内控管理流程，逐步加大监督管理力度。

第二，建立财务内控管理制度体系。集团企业财务内控管理制度的完善性将直接影响到企业各项生产经营业务的开展。首先，实施集团企业实际的财务内控管理制度将使各项经济业务能够按照规定的流程开展，使各业务部门能够强化沟通与协作，发挥部门整体效益，确保集团企业可持续、健康发展。其次，完善的财务内控管理制度还需要集团企业全体员工认真遵守执行，才能发挥应有的作用[4]。同时，还要由集团企业通过绩效考核等激励机制，调动起员工参与财务内控管理工作的积极性。因此，集团企业应在财务内控管理制度完善方面给予强化，通过设计科学、可行且带有激励性质的制度，促使集团企业全体员工执行财务内控管理制度。

第三，建立完善的财务内控管理组织架构。集团企业需要以相关法律法规为主要依据，结合企业自身实际情况及需求对企业当前面临的不同的环境因素进行全面分析，坚持企业成本效益原则，按照企业职位不相容的标准，对企业内部管理组织架构进行梳理和完善，使不同的业务部门、不同级别的领导分别拥有相应的审批权限，并给予其相对应的工作内容，这样将避免集团企业由于权力过于集中而出现舞弊现象，也能在内部形成有效的牵制与制衡机制。具备条件的集团企业可成立财务集中核算中心，实现对各业务部门相关业务的有效监控。同时，将内部审计机构隶属于董事会、监事会，使内部审计机构具有一定的独立性，有效发挥审计工作的监管作用。

第四，加强风险评估和管理。在现代商业环境中，风险评估和管理在集团企业的内控体系中具有至关重要的地位。集团企业应定期进行全面的风险评估，以识别可能存在的各种风险和漏洞，包括财务欺诈、市场波动、法规变化、供应链中断等各种潜在风险。这一综合性的风险评估是确保内控管理有效性和财务安全性的首要步骤。一旦风险因素被明确定义，即可制定相应的风险管理策略。这些策略包括风险防范和风险减轻措施。风险防范措施旨在预防风险的发生，通常包括建立强有力的控制措施、规范流程和政策，以减少财务漏洞。通过这些措施，集团企业可以有效地减少潜在错误和不合规行为的风险，从而增强公司财务报告的准确性和可信度。风险减轻措施旨在降低风险的影响，包括建立危机应对计划、多元化投资组合等。这些措施有助于集团企业更好地应对突发情况，降低潜在的损失。通过综合考虑风险防范和风险减轻措施，集团企业可以更好地管理潜在风险，确保公司的财务安全和可持续发展。风险评估和管理需要跨部门和跨地域的团队合作，以确保所有关键风险因素都得到适当规避。建立一个综合性的风险管理框架，通过这一框架，集团企业可以更好地了解其潜在风险，采取适当的风险管理措施，降低潜在的风险和问题，确保公司的财务安全和可持续发展。

第五，加强内部审计。内部审计在确保集团企业的财务内控管理有效性方面扮演着至关重要的角色。它是一种独立的、客观的评估和监督内控政策执行情况的机制。为了确保内部审计的有效性，集团企业应建立专门的内部审计部门，负责定期审查内控政策的执行情况，评估内控措施的有效性，以及提出改进建议，以不断提高内控管理质量。内部审计员的任务包括仔细审查财务报告、授权程序和其他内控政策的执行情况。他们的目标是确保这些政策被严格遵守，以减少潜在的错误和不合规行为的风险。此外，内部审计员还应关注财务流程中可能存在的风险和漏洞，以及制定改进计划，提高流程的效率和透明度。内部审计的重要性不仅在于监督和评估内控政策的执行情况，还在于提供独立和客观的意见。这有助于揭示问题和改进机制，而不受其他部门的影响。内部审计员在发现问题时能够提出建议，并为改进内控政策和流程提供专业意见，这有助于确保内控管理的不断完善和提高。内部审计员需要具备专业知识和技能，以确保审计的准确性和可靠性。这包括了解国际会计准则、相关法律法规，以及审计方法和工具的应用。此外，内部审计员需要保持独立性和客观性，以便有效履行其职责[5]。

第六，集团企业应不断提升财务人员综合业务能力。首先，集团企业应进一步强化人力资源管理工作，根据财务内控岗位设置招聘相应条件的财务人才。例如，可以通过与财经院校进行委培的方式招录合格的财务人才。其次，集团企业应对财务人员就大数据应用、财务内控等管理会计理论知识进行业务培训，使其能够胜任财务内控工作。同时，财务人员也应该按照业财融合相关要求，深入一线就财务内控意义、流程进行宣传。最后，将晋升、奖金发放、福利待遇与财务内控考核结果相挂钩，调动财务人员自我提升财务内控能力的积极性。集团企业还要促使管理层与财务人员重视财务风险防范的重要意义，促使财务人员掌握相关财经方面的法律法规，守住企业财务法律底线。此外，必须注重财务人员对大数据等信息化技术应用的培养，提升财务人员的专业技能水平，使财务人员可以利用现代技术手段提高财务内部控制管理水平。

总结

综上，财务内控管理已经成为集团企业管理会计中的重要组成内容，集团企业应重视财务内控管理工作的重要性，既要通过提高财务人员综合业务能力来确保财务内控管理制度得以实现，又要通过内控手段来规范集团企业会计核算，提升财务管理水平。集团企业想要在激烈的市场环境下稳定发展，就必须提高企业管理水平，正确认识企业经营管理过程中的风险问题，从而保证企业可持续性发展。因此，企业应当科学开展财务内控管理工作，提升企业经营效率，进而提升集团企业的竞争力，最终确保集团企业经营目标得以实现。

参考文献：

[1]刘应孝.基于财务风险管理的烟草企业内控体系探讨[J].投资与创业，2022，33（09）：57-59.

[2]吴敏.集团企业财务内部控制存在的问题及对策[J].现代经济信息，2022，37（31）：125-127.

[3] 皮丕珍.关于建立健全企业内部财务控制制度的思考[J].价值工程，2011（16）：138.

[4] 郑丽红.关于加强企业财务内部控制的思考 [J].中国中小企业，2021（11）：145-146.

[5] 郭学璐.我国企业财务内部控制存在的问题及应对策略 [J]. 科技创新与应用，2020（13）：269.