制造业企业内部控制管理的提升策略

摘 要：随着经济全球化脚步的加快和我国改革开放的深入发展，制造业企业面临的发展形势更为严峻。为在竞争激烈的市场环境中谋得生存，制造企业需要进一步加大内部控制管理力度，推动管理模式的优化与升级，努力实现降本增效的理想目标。内部控制管理作为提升企业管理水平的重要手段，不仅关系到企业的生产管理效率，同时也关乎企业的整体生产效益。本文首先对制造企业内部控制管理进行了概述，然后分析了制造企业内部控制管理的常见问题，最后提出了相应的提升策略，旨在推动制造企业内部控制管理模式的优化与升级。

关键词：制造业企业；内部控制管理；风险控制体系

在全新的发展形势下，我国为进一步推动制造业企业的发展制定了相应的深化改革对策，譬如推进供给侧改革制度，为我国制造企业的发展与建设营造了良好的外部环境。内部控制管理作为企业管理工作的关键构成，与整个企业的生产效率与后期建设有着紧密联系，传统的内部控制管理模式逐渐难以满足企业的管理和发展诉求，亟需推动内部控制管理工作的分析与研究。深入推动内部控制管理模式的优化与完善，不仅有利于制造企业的自身发展，同时也能为我国经济社会的后期建设注入持续的动力。

一、制造企业内部控制管理概述

（一）内部控制管理的内容

企业的内部控制管理针对的是企业内部的所有工作人员，有序开展内部控制管理工作，主要是指企业通过一系列管理制度和控制方法，保障会计信息的准确性和真实性，促进不同部门之间的沟通与交流，有效降低企业的生产和管理成本，保障企业的稳定运行与后期发展。结合企业内部控制管理工作来看，主要包括专业化的会计系统、控制环境和控制程序[1]。企业内部控制管理覆盖了企业的各个生产环节和管理工作，包括风险管理、业务流程和财务管理等。作为一套系统化的管理模式，企业内部控制管理不同环节之间相互配合，相互联系，共同构成了完善的内部控制体系。企业内部控制管理需要结合企业自身特点和业务模式进行灵活设计，避免“一刀切”，基于因地制宜的原则，制定科学的发展模式。此外，随着信息技术的高速发展，企业内部控制管理工作趋于信息化和数字化，通过专业信息系统的建设，可以提升内部控制管理工作的效率与质量，有效保障企业的稳健运营。

（二）制造企业内部控制管理的意义

1.保障产品生产质量

内部控制管理工作具有全面性特点，在企业的内部控制管理过程中能够基于不同的生产环节采取相应的管理措施，确保产品的采购、生产和检测等各个环节符合相关的质量标准，达到保障产品生产质量的理想目标。此外，对于产品生产过程中的一些安全风险也会进行有效预防，避免因产品质量问题引发安全事故和召回事件。换个角度来看，内部控制管理工作的开展，有利于强化产品质量与安全管理，企业可树立良好的企业形象，提升消费者对产品的信任度，为品牌的长远健康发展奠定坚实的基础[2]。

2.降低企业生产成本

内部控制管理工作能够推进企业生产流程的进一步优化，有效提高资源的利用效率，达到降低企业生产成本的理想目标。此外，在内部控制管理工作中，相关管理人员需严格控制各项生产环节，有效降低生产损耗，实现对各类生产资源的有效利用，而在生产计划的制定和执行过程中，内部控制管理也具有一定的积极作用，能够全面提升生产计划的及时性和准确性，避免因生产计划失误引发资源浪费和生产停滞问题，对于保障制造业企业的稳健运营具有关键作用。

3.提高企业风险管理能力

随着外部市场环境的日益复杂，风险管理能力成为企业发展的关键所在。强化内部控制管理，能够引导企业迅速识别和评估各类经营风险，包括财务风险、供应链风险和市场风险等，针对不同的风险采取有效的应对措施[3]。此外，在内部控制管理工作中，企业需要建立完善的风险控制与防范机制，实现对企业业务活动的有效监督，也能有效规避常见的发展风险。在内部控制管理的过程中，企业往往需要建立完善的应急响应机制，针对不同的突发事件和安全风险制定完善的应对措施，避免企业在遭遇突发事件时造成巨大的经济损失，有效预防一些潜在性的隐患，减少企业发展与管理过程中的风险因素，为企业的后期建设与发展创造有利条件。

二、制造企业内部控制管理的常见问题

（一）风险控制体系有待完善

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部分企业管理人员受传统企业管理观念的影响，在内部控制管理过程中，沿用以往的内部控制管理模式，难以满足内部控制管理的实际诉求。随着制造业企业的快速发展，企业涉及的各项生产活动也日益增多。传统的内部控制管理模式不仅难以达到理想的内部控制管理目标，甚至会导致企业面临一些经营风险。之所以会出现这种情况，主要是因为企业管理层对于内控工作并未形成全面的认识，采用了一些相对落后的内控管理方法，在企业的风险控制过程中缺乏对市场变化和竞争对手等因素的综合分析，难以制定合理的应对措施，无法满足企业的内控管理需求，对于企业的后期发展造成了阻碍[4]。

（二）企业组织架构有待优化

一些制造业企业的内部组织方式和管理模式与现代企业内部控制管理的具体要求存在较大差距，企业整体的组织架构相对较为传统，同时在内部控制体系中缺乏专业的设计，导致整个管理控制流程的执行效率相对偏低，管理环节相对较为冗长，不仅增加了内部控制管理的成本，同时也难以达到预期的内部控制管理目标。此外，从业人员的管理意识相对较薄弱，专业能力也有待提高，导致内部控制管理工作无法满足企业的实际管理诉求，制约了内部控制管理工作的执行效果与质量。如何推动企业组织架构的优化，成为企业内部控制管理中的一项关键任务。

（三）并未发挥审计监督作用

内部审计与监督是制造企业内部控制管理中的关键构成，常见的审计和监督工作主要是由内部审计部门来完成的，能够对制造企业的经营情况进行客观的分析，规避常见的贪污腐败问题，客观反映企业的经营状况，企业管理人员则能够通过审计监督对企业的经济活动进行全面掌握。值得注意的是，制造业企业的生产规模相对较大，生产环节也较为复杂，部分制造业企业并未充分认识到内部审计监督工作的重要性，内部审计监督工作较为混乱，缺乏专业的管理人员进行负责和管理[5]。长此以往，会使内部审计部门的独立性受到影响，无法为企业的后期建设与发展营造良好的内部环境。

（四）信息技术应用相对较少

信息技术的广泛应用为制造企业的内部控制管理提供了高效的工具，部分企业为进一步提高工作管理水平，也在积极引进信息技术，构建了完善的信息管理系统，但一些制造企业并未认识到信息技术对自身发展的重要影响，在信息化建设方面同现代服务业和高新技术产业仍存在较大的差距，不仅影响了企业的信息沟通与交流，同时也对企业后期的转型和升级造成了阻碍。信息技术的应用对于推动企业内部控制管理模式的更新有着重要意义，因此企业的管理人员需要紧跟行业时代的发展脚步，加大对信息技术的重视，基于企业内部控制管理的实际诉求，实现对信息技术的合理应用。

三、制造企业内部控制管理的提升策略

（一）转变内部控制管理观念

正确的内控管理观念能够为后续管理工作的开展提供正确的指引和导向，是开展内部控制管理工作的首要任务。企业管理人员作为企业内控制度实施的推动者，需要亲自参与到企业内控过程，进一步明确自身的责任和义务，在内部控制活动中发挥自身的引导作用，构建内部控制管理的长效机制，同时将内部控制管理观念融入企业文化中，紧跟行业的发展不断更新企业管理理念，调动广大员工的工作积极性，实现内部控制管理工作效率的全面提升。此外，还要充分发挥信息传输渠道的优势，采用多种方式加强内部控制管理工作的宣传，能够有效落实内部控制责任人，促进内部控制观念与企业文化有效融合。

（二）健全内部风险控制体系

在全新的时代背景下，制造业企业面临的生产和管理风险愈发多样，需要将内部风险控制体系的建设作为内部控制管理的首要任务。企业的管理人员需要发挥自身的能动性，将公司发展与风险管理进行紧密融合，基于公司的发展战略，对设备工艺、产业链发展和人工成本等多种风险因素进行全面分析，制定科学的风险管理方案，并明确常见的管控目标；促进内部风险控制与绩效考核管理的有效融合，基于责任到人、层层推进的原则，推动企业风险管理体系的现代化建设，保障风险管理与风险防控工作落到实处。此外，企业可以结合自身的内部风险控制需求，引入专业的外部咨询管理团队，有序开展内控专业知识和技能培训，全面提升内控风险管理工作的专业性和针对性，不仅能够提升内部风险控制的效率与质量，同时也能为后续管理工作的开展创造便利。

（三）优化现代企业管理架构

现代化管理观念的引入和应用对制造业企业的内部控制管理产生了巨大的冲击，不仅能够推动企业的技术管理创新，同时也能实现企业管理架构的重构，引导企业适应全新的外部市场环境，达到预期的内部控制管理目标。为推动现代企业管理架构的建设，企业需要深入推进人才培养方式的转型与升级，促进产教融合和校企合作，加大对应用型人才的培养力度，拓展人才的职业发展通道，为后续内部控制管理工作的开展奠定坚实的基础。以架构建设为例，企业需要及时更新管理观念，增强不同部门与管理人员之间的沟通与交流，实现对企业各类资源的高效利用，基于企业当前发展情况与未来发展目标，推进企业管理架构的调整与优化，使得企业管理架构能够适应企业的长远发展，并提升财务工作者的综合素质，建立完善的预算管理机制，促进企业资源的优化配置。

（四）完善企业内控监督机制

完善的内控监督机制能够为内控控制管理工作的开展营造一个良好的内部环境，企业的管理人员需要充分发挥内部审计机构和监察机构的作用，配备专业的内部审计人员，按照合理的规范和标准对企业的生产和经营活动进行全面监督，相关的监控数据为后续内部控制管理工作的开展提供客观的依据。为全面提升企业内控监督工作的效率和质量，可充分发挥信息技术的优势，促进信息管理技术与内控监督流程的有效融合，不仅能够有效提升内控工作的监督效率，同时也能有效规避一些常见的发展风险。为保障内控监督工作的有序推进，企业需要加强对审计人员专业素养的提升，引导审计人员了解审计监督方法，提高自身的财务信息管理能力，为企业内控监督工作的开展奠定坚实的人才基础。

（五）加快企业信息化建设脚步

信息技术的合理应用推动了企业内部控制管理模式的更新与升级，为推进自身的长远健康发展，制造企业需要对外部市场环境和内部管理环境进行全面了解和把握，合理发挥信息技术的优势，为企业的建设发展提供高效的信息沟通平台。企业需要发挥不同信息技术的优势，促进不同员工之间的沟通与交流，全面提升财务风险的判断能力，为后续内控管理工作的开展创造便利。企业的管理人员需要充分发挥自身的主动性，针对内控管理工作中的一些薄弱环节进行强化管理，借助高效的信息资源共享机制和信息管理系统，促进企业组织结构的改革和优化，有效减少信息冗余管理环节，全面提升企业的信息管理水平。值得注意的是，在企业信息化建设的过程中，需要配备专业的基础设施和新型设备，这需要进行一定的投资，企业需要从建设成本、维护成本和管理难度等多项因素进行综合考虑，有序推进基础设施的建设与完善。

综上所述，为适应工业化发展的全新要求，制造业企业需要推动生产管理模式的更新与升级，紧跟行业和时代的发展脚步，加大对企业内部控制管理工作的重视。企业管理人员需要充分发挥自身能动性，基于企业的当前发展情况与未来发展规划，通过健全内部风险控制体系、优化现代企业管理架构、完善企业内控监督机制等多项措施，全面优化企业的内部控制管理，实现供给精确匹配需求，引导制造业企业积极参与到国际竞争中，推动制造业企业的后期转型与升级，为我国国民经济的繁荣健康发展提供有力的支持。

参考文献：

[1]梁芃芃.提升制造业企业内部控制管理水平的建议[J].质量与市场，2022（17）：118-120.

[2]李曼.新时代制造业企业内部控制现状及改善措施分析[J].投资与创业，2021，32（16）：161-163.

[3]赵永刚.基于制造业企业的内部控制管理的分析[J].财会学习，2020（02）：292-293.

[4]孙小东.制造业企业提升内部控制管理的分析[J].财会学习，2019（28）：252-253.

[5]刘长征.制造业企业提升内部控制管理的分析[J].时代经贸，2019（17）：54-55.