论集团公司基于信息化的资金集中管理体系建设

摘要：随着新时代社会经济的快速发展，各行各业所面临的经营环境也进一步开放，这也就意味着市场竞争会越来越激烈。在经济新常态的大背景下，我国的集团公司数量不断增多，业务范围也逐渐扩展，所以，企业要想在市场竞争中占据有利地位，就必须优化内部管理模式，促进公司资金管理体系信息化发展。因此，文章就针对集团公司的资金集中化管理进行仔细地研究，分析现代集团公司在财务资金上所出现的问题，并且提出切实可行的有效措施，为促进企业高质量健康发展奠定坚实基础。

关键词：集团公司；信息化；资金集中管理体系

中图分类号：F276.1;F270.7文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）09-0000-00

1引言

2022年国资委1号红头文件，关于印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》的通知，指出将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，重构内部资金等金融资源管理体系，进一步加强资金管理和债务风险防控，强化债务风险穿透式监测预警，全面提升企业抗风险能力等，有着非常重大的现实意义。

财务资金集中管理水平，在一定程度上与企业集团的经营发展有着非常直接的关系。因为资金状况是企业发展价值的体现，尤其是对规模较大的集团型公司，资金的流动对企业整体经营管理模式起着至关重要的作用，资金管理的缺失，必然会对公司的发展带来不良影响。所以，一定要对公司内部的财务资金进行集中化管理，促进构建信息化、系统化的资金管理体系，实现对财务资金的合理分配，为实现公司可持续发展保驾护航。

2集团公司实行资金集中管理的重要作用

集团性的公司地域分布比较广泛，产业元素比较多元化且相互之间不兼容，对集团的授信以及融资情况要进行系统化的资金管理，所以，资金集中管理能够很好地解决以上问题，加强集团对财务资金进行全面化、系统化的管理，为集团高质量发展奠定基础。另外，财务资金信息化管理还能够在一定程度上对集团的经营状况进行实施的监督和核实，促进对各类资金的收支状况进行分类，推动对财务资金的分配和使用进行合理预测，为集团带来更多的经济效益，促进集团全面发展。同时，对集团进行资金集中化管理，能够提高集团内部资金的使用效率，促进集团总部对财务资金进行合理的安排和调整，促进财务资金有效运转。而且，在集团对外融资的过程中，财务资金的信息化管理，在一定程度上能够对短期借款和长期借款的情况进行系统化的分析，从而促进集团节约财务成本，减少不必要的资金投入，为企业的整体发展提供重要支撑，进而为集团高质量可持续发展奠定基础[1]。

通过对资金进行有效的管理，能够促进财务监管和风险防范能力的提高，能够及时对集团的分公司的资金使用情况进行了解，实现对成员单位的经营状况进行动态监管，对集团内资金规划、协调、筹措等加强控制，能节约资金使用成本，提高对外议价能力，合理平衡内部资金。同时，还能有效控制集团可能面临的财务风险，通过统一的财务资金管理模式，加强集团整体规范化运行，提高集团应对财务风险的能力，实现对财务资金进行有效控制，促进集团内部资金的流动透明化，减少资金浪费引发的财务危机，保证集团内部资金安全。另外，结合集团发展的实际情况，加强财务资金的集中化管理，能够促进财务预算管理工作的顺利展开，推动资金使用的各个环节都能进行有效的过程监督，促进集团整体财务管理能力的提升，进而在一定程度上增强企业的核心竞争力，帮助企业在竞争激烈的市场经济中占据有利地位，为实现集团现代化可持续发展提供助力[2]。

另外，基于信息化系统促进集团公司资金集中管理，还有助于集团公司btkspKyPdMxbcUIjLuSwv01mHA5+tYtLl89Tu1yay00=财税信息透明化、清晰化建设，避免一些成员单位的财务信息虚、冒问题，随着“金三”系统逐步全国推广，“营改增”也终于落地，紧跟着，国地税合并，增值税税率的两次调整等等，我国税收体系在持续强化中，信息化系统促进集团公司资金集中管理，在税收资料、智能审核、数据建模、规范计量模式等方面都有着积极作用，促进企业合规建设，做到财务应收尽收，税务应缴尽缴，这不仅关系到集团公司的可持续发展，同时也关系到国家经济发展，关系到国家与社会的稳定，是企业应尽的社会责任。

3现阶段资金集中管理体系建设所存在的问题

3.1缺乏树立全面的资金管理意识

资金集中管理体系落实不到位，说明集团内部对资金管理信息化发展的认识还不足，没有充分认识到开展资金集中管理对集团发展的重要性，导致集团工作理念与实际的资金管理工作有一定的差距，影响资金管理作用的有效发挥。一方面，集团内部领导者缺乏对资金管理相关的理论知识进行系统化的学习，导致对资金管理所做的相关决策不够准确，未能清楚地了解资金集中管理的重要意义，导致相关财务管理工作滞后于集团经济业务的发展。另一方面，部分集团缺乏对相关资金集中管理知识理论的宣传，没有在集团内部组织学习小组，各相关部门没有形成良好的学习氛围，使得相关工作人员没有形成资金集中化管理的工作意识，导致管理体制机制行于表面，不能够促进财务管理信息化发展[3]。

3.2相关工作人员的专业能力还有待提高

部分集团性质的公司，在一线上的财务人员存在学历低、素质低等现象，整体的财务管理人员年龄结构老化，导致集团的资金管理工作不能适应市场经济的发展，不利于整体财务管理模式的创新和升级。另外，部分集团还是沿用传统的核算思维进行资金管理，没有充分利用信息技术对财务资金进行系统化、科学化的管理，导致集团内部的财务管理模式还存在许多盲区，只能够从资金的入口和出口处进行粗放型的管理，对于最重要的中间资金流动环节缺乏管控，导致不能够将集团的各项经营活动资金进行量化管理，进而使得资产转速变慢，导致资金管理失衡，阻碍集团整体高质量健康发展。与此同时，集团各相关部门之间缺乏联动，各个部门都只注重于做好本职工作，在一定程度上对集团的财务资金没有形成合力，导致资金流动受限，对集团的整体发展造成消极影响。

3.3资金管理体制机制不够全面

首先，部分集团内部的资金账户管理不够规范。一些集团除了有收支类一般账户外，还存在着不同类型的资金账户，并且账户内部都存有资金，这就可能会导致部分账户由于长时间的不适用而造成久悬账户，不仅对财务资金的流转效率造成不良影响，还在一定程度上为集团带来账户监管风险，导致集团整体财务资金集中管理能力不能得到有效的提升，进而不利于促进集团整体可持续发展。其次，资金管理体制机制不完善，不能够实现资金集中化管理，容易产生盲目投资的现象，威胁资金的使用安全，进而导致集团在未来的经济发展中可能会面临潜在的资金风险，对集团造成巨大的损失。此外，资金的集中管理缺乏有效的监督和考察，导致不能有效落实资金管理工作，不能够激发员工的工作积极性和主动性，进而阻碍集团高质量可持续发展。

4加强集团公司资金集中管理信息化发展的有效措施

4.1重视资金集中管理，树立全面发展意识

资金集中管理信息化发展是集团内部管理控制控制的关键一环，集团内部的领导者要提高思想觉悟，加强对资金集中管理的重视程度，积极主动地学习相关理论知识，将其与企业的发展理念相结合，明白促进资金集中信息化管理对集团发展的重要意义，起带头作用，引领各部门员工更好地投入到资金管理的工作中，共同促进集团经济的发展。另外，还要加强对内部各部门人员的宣传，让每个员工都能了解资金集中管理的重要性，促进管理工作规范化、系统化，提高对相关工作的执行力度。各大集团公司还要站在市场经济的角度上来看待企业发展，要具备战略发展目光，来分析在变化多端的大环境下，集团的发展方向，做好充足的准备，促进集团内部财务管理模式的转变，加快对内部的资金进行集中化管理，帮助集团公司能够提高规避财务风险的能力，促进集团综合竞争力的提升[4]。

4.2提高工作人员的综合素质

集团资金集中管理是否能落实到位，与各部门的员工的专业能力、执行力度有着非常重要的联系，这就要求集团公司要在根本上提高工作人员的综合素质，为促进集团公司内部控制体系的完善奠定坚实的基础。首先，集团要在内部定期举办技能培训，让各部门员工都能积极主动地参与到培训活动中，在集团内部形成良好的学习氛围，促进员工在彼此交流中，加强对资金集中管理和集团发展理念的认识，从思想上对资金集中管理进行充分的理解，促使各部门员工全身心地投入到集团资金管理工作中，为发挥资金集中管理的积极作用提供重要支撑。其次，集团公司还要随着时代经济的快速发展，不断引进新时代专业的年轻人才，为资金集中管理信息化建设注入新的思想和新的技术，带动集团整体财务管理的创新发展，为实现集团内部控制体制机制的优化升级奠定基础。同时，还要加强各个部门之间的沟通和交流，集团的各个部门、各个分公司之间都要形成全局的发展观念，明白资金管理并不是财务部门的专属职责，是与每个部门都息息相关的重要工作，促进各个部门以及分公司共同参与落实，为实现集团可持续健康发展目标保驾护航[5]。

4.3利用信息技术，加快资金管理体系建设

在集团现代化发展的过程中，必须要结合自身的实际经营状况，充分利用现代互联网信息技术，对资金集中管理进行信息化建设，构建统一的财务资金信息化管理平台。由该财务资金管理信息化平台统一对分企业提供资金服务，并由该平台管理内部各业务的资金，在集团重点经营业务、过程费用报销以及财务会计核算等板块实现信息集中管理。与此同时，还要建立与相关金融机构进行线上沟通交流的信息平台，建立长期战略合作管理，对于一些需要做资金合规的业务，也可以通过该平台与银行合作，接入银行端的合规产品，赋能平台合规性，进而促进集团内部资金流动性加强，避免账户管理风险，为集团公司带来更多的发展空间。

另外，集团还要加强对大数据信息的利用，在信息系统中设置数据统计和考核功能，实现对集团内部资金进行量化管理，集团内各分企业财税数据清晰化、透明化、标准化建设，财税数据来源规范，财务数据一目了然，这无疑能够及时准确地掌握财务资金的实际状况，提高预测财务风险的准确性，能够促使避免企业出现财税问题。在财税管理过程中，有关财税的收款、支付、申请、审核、拨付、报销等，都可以依托信息化资金管理平台执行，打破时间和空间的限制，提升资金运作的效率。会计信息化基础上，可以灵活应用先进的数据处理技术等来开展财务审核工作，减少对账、总账的难度，并充分利用先进技术来实现各分公司的协同，各分公司可以通过局域网进行线上协同财务工作。

信息化资金管理是集团公司未来的发展方向，所以，要跟随时代发展的脚步，不断对资金集中管理体系进行改进和调整，才能保证财务预算计划的科学性、全面性和合理性，促进集团公司资金能够得到充分的利用，实现集团公司资金的持续健康管理。在资金管理信息化系统的配置上不断完善，我们耳熟能详的厂商有金蝶、用友等，以及外资品牌SAP、ORACLE等，同时还需要尽可能压缩资金信息化系统的成本，以促使集团公司可持续发展[6]。

4.4完善资金集中管理体制机制

资金管理体制机制的建立，是促进集团公司高质量发展的重要环节，资金风险防控体系的制定，能够在一定程度上促进集团资金集中管理体系的完善发展。基于信息化系统完善资金集中管理体制机制，工作核心是推动资金集中管理信息化、数字化建设，通过对信息化资金集中管理平台的研究，提高资金管理信息化水平，各成员单位。建立线上资金往来机制，资金决策应具有数量化特征，成员单位的筹资规模、资金成本、资金结构等以数量为依据，生产经营中各种费用开支和收入分配等也是量度，详细记录每一次的收入与支出，收入与支出明细以票根形式交由集团公司资金集中管理平台审核，项目预算以及资金申报亦有严格的审批流程，将相关资料交给集团公司资金集中管理平台负责，集团公司资金管理平台定期定项检查成员单位的运作情况，确保其所需的财务是符合实际的，情况不属实或价格有波动，需要交由相关部门商议再做决断。

另外，进一步规范基于信息化的资金集中管理制度，将各种规章制度尽可能量化、细化制定，重视集团公司革各成员单位的财务信息管理工作，建立完善的制度保障和监督体系，使集团资金集中管理更加规范。如果制度建设或执行不到位，比如成员单位对现金、存货、应收款等票根管理不到位，比如对小型物资没有及时记账，这都会对集团公司资金集中管理工作造成负面影响，应尽可能避免这种情况[7]。

4.5集团公司资金集中管理信息化建设工作细则

基于信息化建立集团公司资金集中管理平台，要注意并非仅将财务数据管理工作从集团成员单位转移到集团总部这么简单，它是一个全新的生态，在各个方面都有着非常突出的变化。集团资金集中管理信息化平台，应在以下几个方面做好工作。

4.5.1日常财务信息处理

对于集团公司以及成员单位所涉及的资金营收（销售收入、合同规定等等）、以及资金支出（工程建设用度、员工工资、福利、经费申报拨付等等）、以及企业的资产管理（包括固定资产、流动资产、无形资产等等），在集团公司资金管理信息化平台上进行，由分公司财务人员初步整理后，审核签字无误，上报给集团公司资金管理信息化平台，由集团公司资金管理信息化平台核查无误后进行资金收支。比如分公司申报业务，分公司申请报销经费，将票据、发票等等票根以财务信息化系统扫描，记录在册，归纳整理后定期承包集团公司资金管理信息化平台，点击申报，由集团公司资金管理信息化平台审核，回复能够申报的金额以及不能申报的原因，签字确认后拨付[8]。

4.5.2财务数据建模分析

集团公司资金管理信息化平台建设，可以促使集团公司的财务信息变得更加集成，财务数据前后保持一致，数据归纳整齐，因此集团公司建立财务档案中心。结合大数据思想，将财务数据进行建模，解析集团公司和各成员单位的经济活动信息、资源信息、资金信息等，数据建模的基础上发掘企业经营的规律，从中发掘财务管理是否有纰漏之处，为企业的战略决策提供数据支持。

4.5.3日常计税与税务申报

基于资金集中管理信息化系统中，含有发票管理、税费备查、税费计提等基本功能模块，能自动生成税务套表，在归纳整理财务数据的同时，根据财务数据的类型和金额，对应缴纳的税种以及税费进行准确计算。如果总公司和分公司在同一个管辖权的，分公司不需要单独报税，由总公司根据财务信息进行统一报税；如果不在同一地区，那么按照属地原则，分公司要单独在其所在地进行报税，集团公司对分公司纳税报表进行审核。企业报税是比较复杂的，尤其是集团公司，每个税期的涉税数额都是十分巨大的，计税审核并不容易，而信息化技术的应用，让计税审核更加便捷、更加科学。

4.5.4推动“业财融合”

信息化助力集团公司资金集中管理，有必要逐步推动“业财融合”建设，推动传统“财务会计”向着“管理会计”转型。传统财务会计偏重于财务数据的盘点，属于事后核算；而现代管理会计则偏向于数据分析，属于事前决策、事中控制。在集团公司资金集中管理的背景下，不仅对成员单位的资源信息、资金信息等进行收集，同时也要对经济活动信息、非资金信息等信息进行收集，从财务拓展到业务，重视预算工作，并配合业务进展来监督资金应用情况，必然促使集团公司的财务管理和业务管理更加合理、更加科学[9]。

4.5.5构建财务风险系统

基于信息化系统促进集团公司资金集中管理，还有助于构建集团公司集约化的财务风险管理系统。通过风险预防系统，可以对集团公司的经营状况进行准确的分析，进而识别集团在未来的发展中的潜在资金风险，促进形成科学有效的战略决策，来解决在财务资金上遇到的各种问题。同时，集团公司还应该建立统一的资金风险防御体系，对经营业务活动的每个环节进行全过程监控，在事先制定有关的资金使用计划，在事中监督业务活动资金的使用状况，在事后针对实际情况进行科学合理的总计和评价，提高集团整体资金管理的能力和水平，保证集团内部资金的安全流动，促进预防风险机制能够有效落实，为实现资金集中信息化建设添砖加瓦，推动集团内部管理水平的提高[10]。

5结论

总而言之，重视集团公司内部的资金集中管理体系建设，不断促进内部控制管理体制机制的改革创新和优化升级，对集团公司有着非常重要的意义。这不仅能够促进集团公司实现经济效益最大化，还能在一定程度上实现集团公司的终极发展目标，促进集团商业价值的提升和竞争实力的加强，进而保证集团公司在正确的发展道路上不断前进。

参考文献：

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