中国企业对外承包工程项目面临的风险与应对措施

摘要：对外承包工程项目是中国企业“走出去”的主要方式之一，也是“一带一路”背景下企业拓展盈利维度、实现发展壮大的重要机遇。文章梳理并分析了中国企业对外承包工程项目普遍面临的风险，结合一些取得良好效益的工程项目的实践经验，尝试提出风险应对和解决措施，以供参考。

关键词：对外承包；工程项目；劳务

中图分类号：F752.68文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）09-0000-00

1引言

随着全球经济一体化的发展和“一带一路”倡议的深化延展，越来越多的中国企业依托资金、技术、劳务等资源实现“走出去”，对外承包工程项目数量和金额实现突飞猛进的增长。截至2019年底，对外承包工程业务已累计实现完成营业额1.76万亿美元，新签合同额2.58万亿美元，成为当前中国企业共建“一带一路”、推动国际基础设施互联互通建设和产能合作的主要方式，对促进国内经济转型升级、实现我国与相关国家（地区）合作共赢发展发挥了重要作用。

但是，由于海外环境的复杂性和不可预见性，以及项目合同金额大、技术要求高、工期跨度长等特点，对外承包工程项目面临诸多宏微观风险。如何规避和应对这些风险，保障工程顺利实施、提高项目综合收益，是摆在企业面前必须解决的一道难题。

2对外承包工程项目的风险

2.1宏观风险

2.1.1政党

中国企业对外承包工程市场长期以来以亚洲、欧洲、非洲和拉丁美洲为主，上述四洲对外承包工程合同额、完成营业额占到中国对外承包工程业务合同总额、完成营业总额的90%以上。同时，世界绝大部分局势动乱地区均位于上述四洲，中国企业承包的海外项目可能面临战争风险、国有化风险、政党更迭风险。其中，由于对外承包工程项目工期较长，特别是大型项目，时间跨度常常达到五年以上，在多党执政国家遭遇政党更迭的概率极大，新掌权党派往往会降低对其他党派执政期间在建项目的支持力度，甚至把相关工程项目当成党派竞争和攻击的工具，一些政府官员滥用职权，肆意插手和干预招投标工作，强迫承包商以高成本签约其裙带利益公司，导致项目成本增加、工期停滞，甚至最终烂尾。

例如，欧洲某国实行轮值主席制度，由三人组成的主席团在四年任期中每人轮流就任八个月主席职位。由于各主席代表不同利益群体且存在政见分歧，国内A企业承建的该国城市轻轨升级改造项目，在大选期间遭到反对党及不良媒体的抹黑，其煽动舆情，组织反对游行，阻拦现场施工，负面化中方企业形象；新政党执政后，对工程项目以各种借口进行敷衍搪塞、限制设卡，否定已有工程方案及协议，给项目执行带来极大挑战。

2.1.2汇率

中国企业承建海外工程项目时，签订的商务合同计价货币一般为外币，而进行结算时使用本币。由于国际局势变化，不同币种汇率变化差异较大。若可选择签约币种时，因尽量选择美元、欧元等国际通用货币，减少汇率损失。另一方面，即使选择美元、欧元等国际通用货币时，也应充分考虑项目执行期间汇率变化带来的风险和损失。

例如，2018年国内B企业中标中东某国综合港务设施建设项目，工程总承包金额约33亿美金，年平均汇率为6.9357，约定工期为3年。2019年年平均汇率为6.8985，比上年贬值4.1%；2020年年平均汇率为6.8974，与上年基本保持不变；2021年年平均汇率为6.4515，比上年贬值6.92%。由于汇率降低，美元贬值，国内供应商就汇率损失向B企业发起巨额索赔变更，延缓了设备及材料的生产发运，拖慢了整个工程项目建设工期。

2.1.3贸易环境

海外项目所在国的市场贸易情况，特别是工程项目主要设备材料生产及供应情况，密切影响着中国企业招投标及商务谈判顺利程度。中国企业承建的海外项目所在国不乏营商环境差、贸易市场不成熟的发展中国家，这些国家往往不仅境内设备材料生产厂家稀少，且进出口海关限制繁杂，收取货物和提供服务款项很难，承包商可选供应商的来源受到极大制约，中国企业谈判议价空间极小，利润空间被压缩，需要花费更多的时间和精力研究招投标及商务谈判策略。

例如，国内C企业承建的欧洲某国交通运输项目所需采购的三大类主材不仅要满足欧标，还要满足该国空间规划部规定的材料技术资质文件要求。然而，该国境内并无相应的主材生产制造商，境外的厂家又需要花费大量时间和金钱严格按照该国规章制度逐步操作才能获得资质文件，高昂的成本使较多境外厂家望而却步，最终导致三大主材招标采购时，均成为单一来源，致使C企业商务谈判陷入被动局面，完全失去了对价格、交期、付款等主要核心合同条款的掌控。

2.1.4自然环境及气候

电力、交通运输和一般建筑一直是我国企业承建海外工程项目的主要业务领域，且业务规模在持续扩大。项目所在国家、地区的自然环境和气候对电力、交通运输和一般建筑类工程项目的施工影响极大，甚至决定着项目成败。有些中国企业在投标海外工程项目前对项目所在地的自然环境、气候状况、环保要求、交通条件等情况未进行深入考察调查，未预想到项目可能会面临的环境气候方面的风险，没有根据当地自然条件特性，制定针对性的施工方案和计划，导致合同工期设定不合理，不得不向业主缴纳工期罚款。

例如，国内D企业在中东某国承建的造船厂项目位于沙漠区域，距离最近的城镇也有三百公里，不仅水资源匮乏，而且无可用的运输道路抵达项目所在地；项目地常年高温，光照强烈，一年中至少八个月平均气温达30℃以上，工人不仅需要避免紫外线晒伤，而且需要避免高温中暑，极大限制了工程施工进度。

2.1.5公共卫生条件

新型冠状病毒肺炎（CoronaVirusDisease2019，COVID-19）疫情是近年来最大的“黑天鹅事件”之一，虽然当前全球新冠病毒疫情形势正在好转，但其产生的负面影响还在持续。除了新冠病毒，全球范围内区域性流行疫病仍多发和高发，群体性不明原因疾病、重大食物和职业中毒等突发公共卫生事件对海外工程项目的冲击也不容忽视。中国企业承建海外工程项目时，应充分了解当地医疗卫生条件，掌握当地流行性的传染病类别，提前进行风险防控。

例如，国内E企业承建的亚洲某国燃气增压站项目，虽远离城镇，但却出现新冠病毒聚集性感染。为进行有效防控，不得不紧急建设大量临时性隔离病房，以高昂的价格进口口罩、消毒液及相应药物。疫情期间，仅因临时住所和疫情物资所产生的额外费用就高达2亿元。

2.1.6战争

和平稳定的局势是工程项目顺利实施的最基础条件，战争和武装冲突不仅会大大增加项目成本，延长项目工期，甚至会严重威胁项目施工人员的生命安全。国内企业投标海外工程项目时，要深入了解、认真研判政治局势，谨慎涉足战争风险较大的国家和地区。承建局势稳定国家、地区的海外工程项目时，也要关注战争风险的管理，采取有效措施予以规避和转移。

例如，受俄乌战争影响，钢材等原材料短缺，价格上涨超50%以上。国内F企业在几年前与欧洲某国业主签订的交通运输项目工程合同中，明确约定了对人工、沙石、钢材、柴油等根据当地物价指数进行相应调整的条款；与材料供应商签订的合同中，锁定了材料单价，合同履约期限内，不进行价格调整。因此，F企业不仅成功规避了突发战争带来的成本增加风险，而且在合理设置的合同条款下实现了扭亏为盈。

2.2微观风险

2.2.1设计变更

设计变更的风险主要来自两个方面：一是设计中业主提出变更，二是承包商的设计方案存在技术偏差，达不到业主的要求不得不进行变更。频繁的设计变更不仅会增加设计成本，而且会影响项目开工时间。中国企业承建海外工程项目，大多采取总承包模式，投标阶段，根据初设进行投标概算，初设的好坏及深浅对后续项目执行是否顺利影响巨大且深远。

例如，国内B企业承建的中东某国综合港务设施建设项目，在投标阶段，设计院对业主的招标技术和质量要求理解有偏差，导致出具的设计图纸和量单存在巨大疏漏，给后续项目执行带来极大的困难和挑战。经统计，仅因设计变更导致的供应商索赔金额就高达5亿美金。

2.2.2供应商选择

部分国内企业在选择供应商时，常常以最低价中标为唯一原则。以此种方式选择供应商，虽然可以降低成本，但如果忽略了对供应商规模、资质、资金、设计及生产能力的全方面综合考虑，有可能导致得不偿失。尤其针对核心设备和材料，其关乎工程项目建设施工计划、质量和成本，这些因素是一个项目能否成功执行的关键，因此，核心设备和材料的供应商更应谨慎选择。

例如，国内B企业承建的中东某国综合港务设施建设项目需要大量的钢筋和混凝土，在选择供应商时，B企业只关注了价格成本，但未综合考虑供应商资金和生产能力，导致钢筋和混凝土供应不足、现场施工缓慢、大型机械设备闲置、工人窝工，给项目带来巨大损失。

2.2.3分包商管理

分包商的执行及管理能力对于项目成功与否具有重大意义，其资质、经验、资金、配合度等情况直接关系到项目能否顺利执行。尤其是在分包商没有大型成套项目的施工安装经验时，若不加强对分包商的管理，或将造成重大的项目损失和工期延误。

例如，国内A企业承建的欧洲某国城市轻轨升级改造项目的施工分包商a公司，主要负责土建及钢轨安装等工作。此项目是a公司第一次执行有轨电车项目，由于极度缺乏钢轨安装的施工经验，不仅耗时耗力，走了许多弯路，而且大大增加了项目执行成本，如不熟悉道床板浇筑的正确施工顺序，造成大量返工；低估了连续式支撑扣件系统的安装难度，安装工人不足，导致项目进度严重滞后等。

2.2.4税务

税务风险就是我国税务制度与项目国税法的差异在经济上造成的风险。世界各国税务制度存在较大的差异性和复杂性，如果中国企业未能全面了解、掌握项目所在国家的税务法律制度和管理流程，不仅享受不到税收减免、抵扣、补贴等优惠政策，还极有可能因税务登记、纳税申报不合规而被罚款，甚至被限制施工。通过设立分公司和子公司承建海外项目是中国企业经常采取的方式之一，需要注意的是，分公司和子公司纳税方式和规则不同，子公司一般可在所属国直接进行增值税缴纳及抵扣，而分公司则需通过当地增值税代理进行增值税纳税登记和申报。

例如，欧洲某国对中国设定了税收协定待遇，但在该国承建项目的中国大部分企业未享受到相关待遇，主要原因在于：第一，对中国与该国签署的税收协定和该国税法不了解。部分企业表示没有听说过税收协定，有的企业虽然听说过税收协定，但不清楚具体作用；有的企业不了解该国税务规定和管理流程，不知道按照当地法律应该如何核算应纳税额，更不清楚如何申请享受税收协定待遇。第二，与该国税务机关，境外分支机构或委托的中介机构缺乏沟通。一些企业虽然对税收协定有一定认识，但是认为享受税收协定待遇手续复杂，或是提交的资料不符合税务机关要求，因此没有申请或是没有成功享受到税收协定待遇；一些企业境外开展的投资经营项目由当地机构负责记账，相关涉税业务也由当地机构开展，因此境内财务人员不清楚境外所得在当地是否享受税收协定。该国还对境外企业未申报、延迟申报、延迟缴税等税务违规情况加征滞纳金和高达50%至200%的罚款，每月定期开展税务检查，且税务追诉期5年，相应的税务检查的期限也达5年。

2.2.5物流运输

中国企业承建海外项目时，需对所属国的海关政策及物流运输规定进行充分了解。尤其项目所涉及的设备及材料需由境外进口清关时，海关进口规定、关税政策、运输包装要求、报关文件等均需逐一落实。

例如，国内G企业承建的亚洲某国基建工程项目，需从国内进口约1亿美金的安防设备，经过近2个月的海运抵达该国港口时，却无法进行清关。根据该国海关规定，安防设备属于特殊设备，收货方企业需先取得安防设备进口资质证书，方可进行安防设备的进口活动；不能正常清关的货物，海关扣押超100天后，货主将失去货物所有权，海关有权进行拍卖。但此资质证书的办理不仅极为复杂和严格，而且耗时至少一年以上。由于G企业尚未取得该资质证书，无法进行进口清关，该批设备被海关扣押长达3个月后，不得不重新发运回国内，期间不仅产生了高昂的滞港费、海运费，而且货物无法运抵现场，严重拖延了项目工期。

3应对和解决风险的措施

3.1注重前期调研

国内企业对外承包工程项目之前，应进行充分的前期调研，全面搜集项目所在国家和地区的政治局势、经济状况、法律政策、贸易环境、自然条件、医疗水平等各方面的信息，并随时掌握相关变化情况。确定投标后，要提前研判各类风险，制定针对性的风险处置方案。项目执行期间，要立足风险因素的特点采取行之有效的风险规避和风险转移措施，无法规避和转移的风险要有合理的补偿手段。

要加强与业主、咨询公司、投标代理公司、国内同类企业的沟通交流，深入学习、吃准摸透项目所在国家和地区的税务、进出口、海关、贸易等各方面的规定和政策以及业主的技术和资质要求，打破信息壁垒，增强前瞻性和预见性，超前做好市场规划和资源调配，避免信息差带来的风险。

3.2加强合同管理

合同是最有力的维权武器，无论是对业主，还是对分包商，一旦出现纠纷，合同就是最直接最有效的证据。工程合同对项目执行的成败起到决定性作用。

获取项目前，对上针对业主的招标文件中存在的缺陷、隐患等进行风险规避，提前发现问题并进行书面澄清，尤其是面对一些笼统性的数量、质量、技术等要求时，需谨慎对待，报价时予以充分考虑；获取项目后，对下进行分包和供应商招标采购时进行风险转移，至少采取与业主已签合同“背靠背”的条款方式，将风险转移给分包商和供应商；项目执行期间，加强合同管理，组建合同风险小组，时刻监督合同执行及文档管理工作，为后续合同变更及索赔等奠定基础。

3.3转移汇率风险

工程项目合同履行期一般较长，汇率变化难以预测。防控汇率风险时，可考虑采用以下办法：1.采用货币保值措施。在合同中订立适当的保值措施，如黄金保值条款、硬货币保值条款、一篮子货币保值条款等。2.选择有利的计价货币。收款时，尽量选择国际流通性较好的货币，如人民币、美金等；付款时，尽量选择趋于贬值或贬值压力较大的货币。3.灵活确定收付款时间。根据支付货币汇率的变动趋势，协调业主和分包商，适当提前或延后收付款时间。4.利用外汇衍生产品工具。项目收取的进度款可借助金融衍生工具达到保值作用。

3.4善用变更索赔

项目建设施工期间，工程变更和索赔几乎是不能避免的，变更和索赔管理是风险管理的重要内容。变更和索赔的成功有益于工程项目的工期和最终成本。索赔是国际工程承包合同双方的权力，任何一方都有权主动提出索赔要求，以维护自身正当的经济利益。尤其是作为承包商，施工索赔是其减少风险、防止亏损的基本手段。应该索赔而放弃索赔机会，不仅丧失了经济利益，而且会被对方轻视。项目施工过程中，变更及索赔是一项较为复杂的工作，不仅需要项目成员全员树立变更索赔意识，更需要组建一支专业团队负责此项事宜。

对于正规的、具有“变更指令”的变更，要做好文件资料的梳理和归档，做到有据可依，有证可查；对于非正规或口头示意的变更，应在规定的时间内发出书面信函要求业主单位对其口头示意指令予以确认。由于工程变更导致工期或费用增加时，应在规定时间内计算并提交工期延长和费用增加数量，保证在各个环节上符合合同要求。

3.5审慎招标采购

承包商进行设计、材料、施工等招标采购时，需根据不同的招标内容，调整招标采购策略。利用风险规避手段，通过招标、议标、竞争性谈判等方式遴选合同的分包商和供应商。

针对设计服务，不能以“最低价中标”为原则，在成本可控范围内，需选择资质、人员能力水平、业绩经验等最佳的设计机构；针对简单的大宗材料，在满足技术要求的前提下，控制成本为第一要务，尤其对钢材、砂石等材料，最好锁定一个适宜的单价，避免项目执行期间因其他因素导致的涨价风险；针对施工分包商，需综合考虑其施工资质、经验、资金、规模、当地资源等多方面要素。

4结论

国内企业在承包海外工程项目之前，需要全面研判项目属地政治、经济、法律、文化、医疗、社会状况，客观分析宏微观风险，既不能盲目乐观，忽视风险管控，也不能“因噎废食”，因规避风险止步不前。要坚持具体情况具体分析，结合自身条件和项目实际，采取合理有效的风险管理措施，化挑战为机遇，提升对外承包工程项目管理运行水平和效益。

参考文献：

[1]中国商务新闻网.中国对外承包工程发展年度报告发布[R/OL].[2021-01-29].https：//baijiahao.baidu.com/s？id=1690190614389570808&wfr=spider&for=pc.

[2]孟瑞平.海外工程潜在风险及对策探讨[J].工程技术研究，2021（14）：247-248.

[3]潘亮亮.国有企业境外EPC项目风险管理研究--以孟加拉燃煤电站码头工程为例[J].中国设备工程，2022（6）：66-68.

[4]沈思伟.国际EPC工程项目风险及应对措施[J].电站系统工程，2022（7）：75-77.

[5]徐子睿.浅谈国际工程项目风险分析--以土耳其某大型桥梁项目为例[J].居舍，2021（10）：178-180.

[6]郑远化.从沙特变电站项目的实施看我国工程企业海外项目管理[J].中国建材科技，2021（4）：89-91.

[作者简介]宁华中（1989—），男，山东临沂人，硕士研究生，中级工程师，中国山东国际经济技术合作有限公司，研究方向：工程管理效能和对外合作；王明华（1987—），女，山东烟台人，硕士研究生，高级工程师，中国山东国际经济技术合作有限公司，研究方向：工程管理效能和对外合作。