财务共享服务模式下业财融合研究

刘丽

随着经济全球化进程和信息技术的快速发展，财务共享服务模式逐渐成为企业管理的新趋势。

财务共享服务模式的优势

一是可以提高财务业务的效率和流程的优化。传统的财务部门往往由各个子部门组成，负责不同的财务工作，如会计、税务、财务分析等。而财务共享服务模式将这些财务业务进行集中管理和共享，打破了传统的财务部门的边界，使得财务处理更加便捷、高效和规范。通过引入新技术和自动化工具，可以简化财务流程，提高财务处理的效率和准确性，降低人工成本，从而提升企业的整体管理水平。

二是可以提供更加专业化和高水平的财务支持。财务共享服务机构通常由一批专业的财务人员组成，他们具有丰富的财务知识和经验，在财务管理、会计核算、税务筹划、财务报告等方面具备较高的专业水平。企业通过与这些专业机构合作，可以获得更加全面、准确和专业的财务支持，使得企业在财务决策、风险控制等方面能够更加科学和合理，提升企业的整体管理水平。

三是为企业提供了更灵活、可定制的财务解决方案，解决了传统财务部门面临的统一化、标准化困境。通过此服务，企业能够根据自身需求和特点选择合适的服务和解决方案，获得量身定制的财务支持与咨询，解决特殊财务问题，提升整体管理水平。

四是能实现财务信息集中化、统一化管理，通过先进的信息技术、数据管理系统助力企业整合各部门、各地点财务数据，提高数据准确性、一致性，加强对信息的监控、分析，为企业决策提供可靠依据，进一步推动企业整体管理水平的提升。

财务共享服务模式下业财融合的困境

一、尚未树立合理的业财融合理念

财务共享服务模式强调的是将财务流程集中管理和共享，但一些企业仍然将财务业务视为独立的部门和职能，对财务流程和业务活动之间的关系认识不足。这造成财务数据和财务报告与业务活动之间存在断层，缺乏对财务数据的理解和分析，同时也限制了财务共享服务对业务的支持和影响。

二、财务共享服务部门职能定位不清晰

一方面，对其角色和职责的理解不足。一些企业将财务共享服务部门简单地视为财务支持的外包机构，只关注其执行任务的效率和准确性，却忽视了其应有的战略和决策支持的作用。这导致财务共享服务部门只做一些基础的财务操作，缺乏对财务数据的深入分析和对企业战略的支持。

另一方面，企业财务共享服务部门在业务运作中过于注重操作层面，忽视了对业务流程的改进和财务效率的提升。一些企业将财务共享服务部门仅仅视为一个执行财务任务的机构，聚焦于财务操作和财务报告的准确性和及时性，却对财务流程的改进和效率提升缺乏关注。在这种情况下，财务共享服务部门仅仅是在表面上提供了快速和准确的财务支持，却没有真正优化财务流程和提高财务效率。

三、业财融合信息化建设滞后

第一，信息系统的陈旧和功能不足。许多企业在实施财务共享服务模式之前，已经建立了一套老旧的财务信息系统，该系统的功能和性能无法满足业务财务共享的需求。例如，系统的数据处理速度慢、报表输出不准确，无法适应大规模数据处理和高效率报表生成的需求。这导致企业在财务共享服务模式下无法提供及时准确的财务数据，影响了服务质量和效率。

第二，数据集成和共享困难。在财务共享服务模式下，企业与财务服务提供商需要进行数据的集成和共享，以实现财务数据的传递和处理。然而，由于企业的信息系统和财务服务提供商的系统不兼容或者数据格式不统一，数据集成和共享变得困难。例如，企业的财务信息系统使用的是一种数据库管理系统，而财务服务提供商使用的是不同的数据库管理系统，这就需要进行数据转换和接口开发，增加了集成的复杂性和成本。

第三，数据安全和隐私保护存在风险。财务共享服务模式涉及大量的财务数据和机密信息的共享，因此，数据安全和隐私保护成为一个关键问题。然而，一些企业在数据安全和隐私保护方面的措施不足，无法有效保护财务数据的安全性。

四、财务人员综合素质有待提升

首先，企业财务人员的专业知识水平有待提高。业财融合涉及诸多领域，如财务会计、财务报表分析、财务决策等。然而，由于行业变化迅速和法律法规的不断更新，企业财务人员需要不断学习和更新自己的知识。有些财务人员没有及时跟进新的财务管理理念、技术和工具，其专业水平滞后，无法适应业财融合需要。

其次，企业财务人员的沟通和协作能力有待增强。业财融合工作往往需要与企业内部不同部门以及外部的利益相关者进行沟通和合作。然而，有些财务人员缺乏良好的沟通和协作能力，无法与他人有效沟通，造成信息传递不畅、合作效果不佳等问题。此外，财务人员也需要学会团队合作，与同事共同解决问题和达成共识，而有些财务人员更加注重个人表现和目标实现，忽视了团队合作的重要性。

最后，企业财务人员的创新能力亟须提升。业财融合工作涉及多个方面，需要不断寻找创新的方法和工具，以应对不断变化的市场环境和企业需求。然而，一些财务人员习惯于传统的财务管理方法，缺乏创新意识和能力，无法满足企业业财融合的要求。

企业加强业财融合的有效措施

一、增强业财融合意识

一方面，企业应加强内部沟通与协作，打破各部门之间的壁垒。为了增强业财融合意识，企业应建立良好的沟通机制，促进各部门之间的交流和合作。可以通过定期的会议、报告和沟通活动，加强业务部门和财务部门之间的交流，增强相互的理解和信任，实现业财融合的目标。

另一方面，企业应建立科学的绩效评价体系，将财务指标与业务指标相结合。为了增强业财融合意识，企业应建立绩效评价体系，将财务指标与业务指标相结合，使各部门在追求业务增长的同时，也要关注财务效益的提升。

二、提高对财务共享服务模式重视度

第一，企业可以加强与外部服务提供商和行业专家的合作。与专业的服务提供商和行业专家的合作能够为企业提供更多的专业支持和指导，帮助企业更好地理解和应用财务共享服务模式。企业可以组织定期的交流会议或研讨会，邀请专家分享经验和案例，提供实用的指导和建议。通过与外部资源的合作，企业能够深入了解财务共享服务模式的价值和优势，从而提高其对该模式的重视度。

第二，企业还应该加强对财务共享服务模式的监测和评估。企业可以建立一套科学的监测和评估机制，通过收集和分析相关的数据和指标，及时了解财务共享服务模式的执行情况和效果。企业还可以利用业务流程重组、质量管理等工具和方法来对财务共享服务模式进行评估和优化。通过监测和评估，企业能够更好地了解财务共享服务模式的重要性，并持续提高其在企业中的重视度。

第三，企业应该将财务共享服务模式纳入战略规划和决策层面。财务共享服务模式与企业的战略目标和发展规划密切相关，因此，企业应该将其纳入战略规划中。企业可以设立专门的财务共享服务团队或委员会，负责统筹和推进财务共享服务模式的实施。此外，在重大决策中，企业应该充分考虑财务共享服务模式的影响和潜力，提高其在决策层面的重视度和权重。

三、加快业财融合信息化建设

首先，企业需要制定明确的战略规划和目标。业财融合信息化建设不仅仅是技术层面的问题，更是战略层面的问题。企业需要明确业财融合信息化的战略意义，制定相应的目标和路径。战略规划和目标需要与企业的业务发展目标紧密结合，明确业财融合信息化对业务运营和财务管理的重要性。

其次，企业需要进行业务和财务流程的全面梳理和分析。深入了解业务和财务流程的具体需求和痛点，识别存在的问题和障碍。企业可以通过田野调研、流程图绘制等方法，全面了解业务和财务流程的实际情况。这有助于企业明确业财融合信息化的目标和重点，为后续的系统建设提供指导。

再次，企业应该选择合适的信息技术和系统解决方案。根据业务和财务流程的需求，企业可以选择合适的信息技术和系统解决方案。例如，企业可以选择ERP（企业资源计划）系统来实现业务和财务的集成，或者采用数据仓库和商业智能系统来实现数据的统一分析和决策支持。选择合适的信息技术和系统解决方案是加快业财融合信息化建设的关键。

最后，企业还需要进行系统建设和实施。系统建设和实施是业财融合信息化建设的核心环节。在建设过程中，企业需要根据实际情况进行系统定制和开发，确保系统能够满足业务和财务流程的需要。此外，企业还需要进行系统测试和培训，确保系统的稳定性和用户的熟练掌握。

四、提升财务人员综合素质

第一，培养财务人员的业务理解能力。财务人员需要深入了解企业的业务模式、产品和市场环境，掌握行业相关知识，以便更好地支持业务决策和战略规划。企业可以组织内部培训或邀请专家进行业务知识的培训。此外，财务人员还可以参与跨部门的项目和团队，与其他业务部门密切合作，加深对业务流程和需求的理解。

第二，强化财务人员的分析和决策能力。财务人员应具备较强的数据分析和财务模型建立能力，能够从财务报表中提炼出有价值的信息，提供可靠的财务分析和预测，为业务决策提供参考。企业可以提供专门的培训课程，帮助财务人员掌握数据分析工具和技术，并提供实际案例进行实战演练，提高他们的分析和决策能力。

第三，培养财务人员的沟通和协作能力。财务人员需要与其他部门进行紧密的沟通和合作，共同解决问题和实现共同目标。企业可以通过内部培训和团队合作项目来锻炼财务人员的沟通和协作能力，确保他们能够与不同部门的同事有效沟通，并建立良好的工作关系。（作者单位：杭州金投企业集团有限公司）