企业财务管理风险及相关措施分析

杨俊鸿

摘要：文章旨在探讨企业财务管理中面临的风险以及相应的应对策略。文章首先明确了财务风险和内部审计的定义，为后续分析提供了理论基础。接着，从企业财务管理模式的不合理性和市场经济环境对企业发展的影响两个方面，深入分析了影响企业财务管理风险的关键因素。随后，文章列举了企业在财务管理中面临的主要风险挑战，包括招投标风险、运营资金风险、财务流动性挑战、财务操作失误风险和银行信誉下降风险等。最后，提出了针对性的风险管理策略，包括培养风险意识、构建完善的财务审计机制、优化风险管理、强化财务审计工作监督和提升企业内部控制水平等。这些策略将有助于企业有效应对财务管理风险，保障企业的稳健发展。

关键词：企业财务管理；风险分析；财务审计

一、引言

在现代企业运营中，财务管理作为核心环节，其安全性与效率直接关系到企业的生存与发展。本文聚焦于企业财务管理风险及其应对措施，旨在为企业提供一套实用的风险管理指南。财务风险与内部审计的紧密关联，凸显了风险识别与内部控制在财务管理中的重要性。随着市场环境的不断变化，企业财务管理模式的不合理性愈发显现，同时外部经济因素也对企业构成严峻挑战。在此背景下，企业面临着招投标、资金运营、财务流动性等多重风险。因此，深入剖析这些风险并提出有效的应对策略，对于保障企业财务安全、促进企业稳健发展具有重要意义。本文将从风险意识到内部控制，逐一探讨这些策略的实践与应用。

二、财务风险和内部审计的定义

（一）财务风险

财务风险在现代企业的经济活动中，主要源自财政制度的不健全、资金配置的不合理以及筹资手段的不当选择。具体而言，某些企业为了弥补自有资本的不足，倾向于依赖债务融资，尤其是银行贷款。然而，这种做法在公司的运营、融资、投资及资金回流等各个环节都潜藏着金融风险。一旦风险爆发，不仅会影响企业的运营效率，更可能导致预期的投资回报大打折扣，进而对企业的稳健运营和长远发展构成威胁。尽管这些风险在企业经营中难以彻底避免，但只要企业能够及时发现并针对性地采取有效对策，便有可能将风险带来的损失控制在最小范围内。这对企业的正常运作和长远发展都是极为有利的。

（二）内部审计

内部审计作为一种独立且客观的咨询与验证活动，其主要职能是通过系统性和规范性的方法，来评估并改善企业的经营活动、风险管理和内部控制的效率和效果。这一活动旨在帮助企业实现其战略目标，同时提升整体价值。内部审计的工作范围不仅包括对企业内部控制体系的全面评估，还涉及对企业资产的保全、财务信息的真实性与合法性以及企业运营的合规性的保障。与其他经济监督行为相比，内部审计的独立性显得尤为突出。一个健全的内部审计体系不仅能够为外部审计人员提供可靠的信息支持，还能有效减轻其工作负担。作为独立的第三方监管者，审计人员负责对企业内部的所有业务活动进行监督和评价。为了确保内部审计部门能够充分发挥其职能而不受其他部门或管理层的干扰，企业管理层应给予内部审计足够的重视和支持，并采取切实有效的措施来保障其独立性和权威性。这样才能最大程度地发挥内部审计的作用，确保企业的各项业务活动能够规范、有序地进行。

三、影响企业财务管理风险的关键因素

（一）企业财务管理模式的不合理性

随着中国改革开放的持续推进和经济的高速发展，企业规模日益庞大，资金需求也随之增加。然而，在当前社会主义市场经济的初级阶段，企业的融资机制尚未完善，有时筹资活动可能会破坏公司的财务管理结构，进而加剧财务风险。此外，一些公司在投资决策前缺乏对公司实际状况和市场环境的深入分析，盲目跟风投资，导致财务管理结构不健全，内部资金配置不规范，为企业带来潜在的财务风险。无论是日常运营、资金流动还是债务担保，都可能引发一系列金融问题，增加财务管理风险，对企业的稳定、持续发展构成威胁。

（二）市场经济环境对企业发展的影响

在市场经济的大环境下，企业面临着激烈的市场竞争和巨大的生存发展压力。企业的财务管理必须与经济发展相适应，以推动企业的持续进步。同时，国家的经济政策也在不断调整和完善，给企业带来了一定的政策压力。其中包含着许多不可预测和难以控制的因素，可能对企业的运营和发展造成不利影响。例如，国际金融市场的持续波动、货币汇率的变动以及国内税收政策的调整等，都可能导致企业经营所需的原材料价格波动，进而冲击企业的财务管理。尽管这些因素与企业的生存和发展密切相关，但在企业运营过程中却难以准确预测和把控。此外，一些现代企业的领导者在观念和认知上缺乏对财务管理风险的重视和理解，无法有效地进行风险防范和控制，从而增加了企业的财务管理风险，对企业的平稳运营和持续发展造成不利影响。

四、企业财务管理中面临的风险挑战

（一）招投标风险规避措施的不足

招标投标在企业日常运营中占有举足轻重的地位，它不仅是企业获取项目的重要途径，也是展示企业实力和竞争力的关键环节。然而，在招投标过程中，复杂多变的市场环境和某些参与者的不正当行为往往带来诸多合规风险。这些风险由于其发生的不确定性和潜在的巨大破坏性，一旦触发，可能给企业带来难以估量的损失，甚至威胁到企业的生存。尽管企业可以通过构建和优化财务管理体系来加强风险防控，实现对经济利益的有效维护。但在实际操作中，不少企业对财务管理的重视程度不足，忽略了其中潜藏的各种隐患，如财务管理制度不健全、风险控制手段不得力以及财务人员专业能力滞后等。一些企业管理者过于注重产品和销售，而忽视了财务管理作为企业稳健发展基石的重要性。

（二）运营资金面临的风险

企业内部理财工作的核心在于对经营资本和现金流的有效管理。由于每家企业的业务特点、内部财务状况以及资本运作方式各不相同，因此无法采用一刀切的管理模式。财务管理与审计工作的复杂性和关键性不言而喻，只有妥善应对，才能有效防范各类金融风险。其中，投资风险尤为突出。企业在进行项目投资时，往往伴随着一定的风险性，一旦投资失利，可能会对企业的正常运营和发展造成重大影响。同时，为满足自身发展需求而进行的筹资活动也会增加企业的债务负担和债务风险。资金流量作为衡量企业经营状况的重要指标之一，其穩定性和充足性对于企业的持续发展至关重要。资金短缺可能导致企业陷入困境甚至面临破产风险。

（三）财务流动性的挑战

企业财务流动性风险是当代企业经济活动中一个不容忽视的方面。这种风险主要源于企业固定资产在需要时难以及时、有效地转化为现金流，或者是因为企业由于种种原因无法按照既定的时间表清偿到期债务。这两种情况都可能引发一连串的财务问题，进而影响企业的整体稳定性。在财务管理领域，偿债能力和债务清偿能力被视为评估企业财务健康状况的重要指标。然而，当企业面临资金短缺时，这两个指标都可能受到严重影响。资金短缺可能会导致企业资金流转速度减缓，甚至完全停滞，从而使企业陷入无法偿还债务的困境。这种情况不仅会影响企业的信用评级，还可能引发法律诉讼，甚至导致企业破产。

（四）财务操作失误引发的风险

在现代企业运营中，财务管理的精细化和专业化要求日益提高。伴随着经济的发展和市场的深化，企业财务管理体系不断完善，相关法律法规也对其进行了详尽且客观的规范。这种规范化监管推动了企业向标准化、透明化运作的方向持续更新与进步。然而，在实际工作中，尽管有明确的法规指引和制度约束，但由于企业财务人员的专业素质参差不齐，部分人员的专业技能和知识更新速度未能及时适应国家经济体制的快速转变和企业运营环境的复杂变化，其反应速度相对滞后。这种情况下，财务人员在进行具体的财务操作时可能出现失误或偏差，如数据录入错误、报表编制不准确、税务处理不当等。这些失误虽然可能只是个别现象，但其后果却不容小觑。在信息化、全球化的今天，企业财务数据需要公开并接受来自政府部门、投资者、债权人、合作伙伴以及社会公众等各方的监督。因此，即便是微小的差错也可能被放大，导致企业信用评级的大幅下降，损害企业形象和市场信誉。更为严重的是，这些失误可能引发连锁反应，如导致投资决策失误、资金链断裂、税务纠纷等，进而增加企业运营的风险和不确定性。

（五）企业在银行信誉的下降风险

在现代经济体系中，企业的银行信誉对其财务健康与稳定至关重要。一个显著的特征是，优秀企业往往拥有较高的信用评级，这不仅反映了其市场地位和经营实力，也为其在银行业内建立了良好的贷款记录。因此，当这些表现良好的企业向银行申请贷款时，银行通常会更倾向于批准其贷款请求。然而，银行作为盈利性机构，在审核企业贷款申请时会进行严格的考察。它们会从多个角度评估企业的财务状况，包括但不限于其偿债能力、现金流状况、资产负债比等关键指标。这些评估旨在确保银行贷出的资金能够按时收回本金和利息，从而维护银行的资产质量和盈利能力。若企业在财务管理方面出现问题，如无法按时偿还贷款本金和利息，将导致其信用评级在银行内部下降。一旦信用评级下降，银行可能会对该企业采取一系列不利措施，包括提高贷款利率、降低贷款额度，甚至拒绝提供新的贷款。这些措施将直接影响企业的资金流通和运营活动，可能导致企业陷入财务困境。因此，企业必须高度重视其在银行信誉的维护，确保财务管理稳健、透明，以维护其良好的银企关系。

五、应对企业财务管理风险的策略

（一）培养风险意识

在复杂多变的企业经营环境中，金融风险尤为显著，它们以持续性的风险与一般性的风险两种形态存在，对企业的财务安全构成严重威胁。为了有效应对这些风险，企业必须对传统的、可能已不适应现代商业环境的财务审计方式进行根本性的改革与创新。这种改革不是简单地修修补补，而是要逐步转向一种更加注重管理效能的财务审计模式。在这一模式下，企业的内部财务审计工作将被赋予更深的内涵和更高的要求。它不仅要确保员工对各项规章制度有深入的理解和严格的遵守，还要能够充分发挥企业在财务管理方面的优势，为企业的战略决策提供有力支持。为了实现这一目标，企业需要对内部人员进行有针对性的培训和教育。这种培训不仅要涵盖财务管理制度和财务风险的基本知识，还要包括如何在实际工作中识别、评估和控制风险的具体技能。此外，为了确保会计审核工作的有效性和权威性，企业必须明确会计核算在企业管理中的主体地位。这意味着会计核算工作不仅要满足外部的合规性要求，还要能够真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果，为企业的内部管理提供有价值的信息。为了实现这一目标，企业需要构建一个全员参与的财务体系，通过提升员工的财务意识和技能水平，提升企业的经营质量和竞争力，促进其健康、可持续的发展。在这个过程中，会计和审计人员扮演着至关重要的角色。他们是企业内部财务审核工作的主要承担者，也是企业财务风险管理的重要力量。因此，他们需要不断提升自身的专业素质和能力水平，以适应不断变化的商业环境和财务风险。只有这样，他们才能确保企业内部会计审核工作的顺利进行和高质量完成，从而为企业的良性发展提供有力保障。

（二）构建完善的财务审计机制

在应对企业财务管理风险的过程中，构建和完善独立的财务审计机制显得尤为重要。企业应从自身的实际情况出发，紧密结合公司的发展战略和运营状况，建立一套既符合业务需求又独立运行的财务审计体系。这套体系的核心目标在于确保审计部门在进行内部财务审计时，能够拥有足够的自主权和独立性，从而在不受外部因素干扰的情况下，客观、公正地完成审计工作。为了实现这一目标，企业需要在多个方面做出努力。首先，在内控方面，企业应建立健全的内部控制制度，为财务审计提供坚实的制度保障。其次，在财务方面，企业应确保审计部门拥有独立的财务预算和经费来源，避免其因经济压力而丧失独立性。此外，在人员配置方面，企业应保证审计部门的员工具备专业的审计知识和技能，并且与其他部门保持独立的人事关系。在必要时，企业可以考虑设立独立的财务审计管理机构，负责全面监管企业的财务和审计工作。这种机构的设立可以进一步强化企业内部财务审计的独立性和权威性，确保其能够持续、稳定地发挥作用。完善企业内部财务审核制度需要全员的共同参与和努力。企业的财务主管应站在战略高度，充分认识内部会计审计工作的重要性，并积极推动相关制度的落实和执行。同时，他们还应定期组织会计工作人员参加相关的会议和培训活动，不断提高会计人员的业务素质和风险防范意识。针对一些中小型企业财务管理制度不完善的问题，会计审核人员应积极发挥作用，建立有效的审核机制并利用信息技术手段对企业的财务管理进行全面、实时的监督。通过这些措施的實施可以有效地降低公司内部财务管理审计的风险并进而提升公司内部会计管理审计工作的整体质量。

（三）优化风险管理，控制风险环节

随着中国经济的持续高速增长，企业在其发展过程中所面临的金融风险也日益增多且复杂化。这些风险不仅来源于外部的市场波动和经济环境变化，也与企业内部的经营管理和财务决策密切相关。为了有效应对这些风险，确保企业的稳健发展，企业必须对可能遭遇的风险进行准确预测和全面评估。在这个过程中，构建和完善财务风险控制系统显得尤为重要。该系统能够实时监测企业的财务状况，及时发现潜在风险，并为企业提供有效的风险应对策略。此外，系统的建立还需要结合企业的实际情况，确保其可操作性和实用性。在企业的成长过程中，财务审核工作的重要性不言而喻。它是确保企业财务安全、防范风险的重要手段。通过财务审计工作，企业可以揭示在发展过程中可能遇到的各种风险和问题，如资金流动异常、会计报表失真等。因此，企业需要重视并加强财务审计工作，确保其全面、准确地反映企业的财务状况。为了更好地进行财务风险管理，会计师们需要利用风险评估工具来构建一个健全的企业财务风险管理体系。这个体系应包括风险识别、风险评估、风险应对等多个环节，确保企业能够对各类风险进行及时、有效的管理。同时，企业会计和审计人员也需要不断提升自身的专业素质和技能水平，充分运用相关理论和工具来防范和应对金融风险。除了加强财务审计工作和提升人员素质外，加强内部审计人员之间的协作也是至关重要的。通过加强协作和沟通，审计人员可以更好地共享信息和资源，提高工作效率和质量。同时也有助于企业建立更加完善的风险管理机制和内部控制体系，从而推动企业的稳健发展并降低财务管理风险的发生概率。

（四）强化财务审计工作的监督

企业内部会计核算工作不仅关乎企业的日常运营，更对其可持续发展具有深远影响。因此，在进行内部财务审计时，企业必须立足于实际情况，制定出一套既符合法规要求，又能满足企业实际需求的内部财务管理制度。这套制度应明确各项财务操作的流程和规范，确保每一项经济活动都在严格的监控之下进行。为了进一步提高财务审计工作的有效性，企业还应实行岗位责任制。这意味着每个财务岗位的员工都需明确自己的职责和权限，对自己的工作成果负责。一旦在财务审计过程中发现问题，企业可以迅速定位具体责任人，及时采取措施控制风险，防止问题扩大化。除了加强内部监督外，企业还应积极接受外部监督。这包括接受政府部门的监管、行业协会的指导以及社会公众的监督等。外部监督可以为企业提供一个更为广阔的视角，帮助企业发现自身在财务管理方面存在的问题和不足。企业应认真听取外部监督机构提出的建议和意见，及时进行整改和完善，以提高自身抵御财务审计风险的能力。综上所述，从多个角度来看，企业的财务管理工作和内部控制工作必须得到全面有效的执行。这不仅是确保企业经营效益的基础，也是推动企业持续发展的关键。因此，企业应高度重视财务审计工作的监督作用，不断完善相关制度和机制，为企业的稳健运营提供有力保障。

（五）提升企业内部控制水平

在当前激烈的市场竞争环境下，企业面临着诸多挑战，其中财务管理风险尤为突出。为了最大限度地降低这一风险并提升内部控制水平，企业必须制定和完善财务审计监管制度。这一制度应涵盖财务审计的各个环节，确保审计工作的独立性和权威性，从而对企业的财务状况进行全面、客观的评估。同时，企业应对财务风险进行动态管理。这要求企业构建一个灵活、高效的风险管理机制，能够实时监测和识别潜在的财务风险。在动态管理系统中，企业应将科学的管理方法与财务风险有机地结合起来。这意味着企业应运用现代风险管理理论和工具，对财务风险进行定量和定性分析，以便更准确地评估和应对这些风险。此外，企业还应制定重新评价的执行策略。由于市场环境和企业经营状况的不断变化，原有的风险评估结果可能不再适用。因此，企业需要定期对财务风险进行重新评价，并根据评价结果调整风险管理策略。这有助于确保企业的风险管理工作始终与实际情况保持一致。最后，企业应强化动态管理的有效性和效率。这要求企业在实施风险管理策略时，注重成本效益原则，确保投入的资源能够产生最大的风险管理效果。同时，企业还应建立健全的内部监督机制，对风险管理工作进行持续监控和改进，从而将企业的财务风险管理降至最低水平。

六、结语

本文通过对企业财务管理风险的深入研究，揭示了其多维性和复杂性，并探讨了影响风险的关键因素。文章进一步列举了企业在财务管理中面临的主要风险挑战，包括招投标风险、运营资金风险、财务流动性挑战等。为了有效应对这些风险，本文提出了一系列针对性的风险管理策略，如培养风险意识、构建完善的财务审计机制、优化风险管理等。这些策略的实施将有助于企业提升對财务管理风险的抵御能力，保障企业的财务安全和稳健发展。总体而言，本文的研究为企业提供了实用的风险管理指南，对于促进企业的可持续发展具有重要意义。

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（作者单位：厦门大唐商业管理有限公司）